我国个人所得税存在的问题与改革对策

目前,我国个人所得税的调节作用大大弱化,如何完善个人所得税制度成为我国税制改革中亟待解决的一个重要课题。应通过转换税制模式;拓宽税基;合理确定费用扣除标准;统一累进税率,减少税率级次;加强个人所得税的征管等措施进一步完善个人所得税。     

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经国务院批准,从今年4月1日起我国的消费税政策会进行一次重要的调整,此次消费税政策调整是1994年税制改革以来消费税制的一次最大规模的调整。除了通过新增应税品目适当扩大消费税的征税范围以外,还对原税制中的很多税目、税率进行了调整,因此,可以说是对消费税制的一次制度性     

政策信息

我国将推进税费改革完善税制 完善税制的重点是:完善增值税制度,逐步推进增值税由生产型转为消费型的改革;规范消费税税基,适当扩大消费税的征税范围,完善征税办法;完善所得税制度,统一内外资企业所得税,对国有企业所得税实行中央与地方按比例共享,逐步调整区域性、鼓励性和照     

个人所得税改革探讨

我国个人所得税起征点由800元提高到了1600元,这一改革措施没有从根本上解决个人所得税由于实行统一免征额所带来的实际上的不公平问题。除此之外,我国个人所得税还存在着税制不完善、税率结构不合理、征纳不充分等缺陷。我国可以从采用分类综合所得税制、提高边际税率、加强税收征管等措施入手,进一步深化个人所得税的改革。     

财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局: 经国务院批准,调整酒类产品消费税政策。现将有关问题通知如下: 一、调整粮食白酒、薯类白酒消费税税率。粮食白酒、薯类白酒消费税税率由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的比例税率调整为定额税率和     

优化我国个人所得税的对策分析

近来围绕着个人所得税费用扣除额是否调整和如何调整的问题,专家学者、实际部门工作者进行了研究和讨论,这反映了现行的个人所得税制在税收公平和征管效率等方面存在的问题,随着经济环境的变化,个人所得税的完善迫在眉睫.本文对中国个人所得税课税模式、税率调整、费用扣除、征管权的归属、中国个人所得税进一步改革和完善的方向等进行了分析.     

浅析新税制改革对收入分配的影响——消费税、个人所得税改革对收入分配的调节

新一轮的税制改革已经进行了两年,在调节收入分配方面取得了一些成果,但是收入分配不公的现象依然普遍存在。这次税制改革主要通过消费税和个人所得税的调整进一步发挥了税收对收入分配的调节作用。本文主要以收入分配为切入点,通过分析消费税和个人所得税调节的内容,总结论述了这两个税种改革对收入分配的影响。     

财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:经国务院批准,调整酒类产品消费税政策。现将有关问题通知如下:一、调整粮食白酒、薯类白酒消费税税率。粮食白酒、薯类白酒消费税税率由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的比例税率调整为定额税率和比例税率。(一)定额税率:粮食白酒、薯类白酒每斤(500克)0.5元。     

1994年1月1日前后税制的对比

一、新旧税制的税种比较 (一)新税制的税种 经全国人民代表大会常务委员会和国务院批准,从1994年1月1日开始执行的税制,其税种有:增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、外     

个人所得税税收流失的经济分析

按照国际惯例和我国现行经济发展状况,我国个人所得税应该成为税收收入的主体税种。但现实地看,我国个人所得税运行效果并不理想,没有实现94税制改革确定的基本目标,税收流失严重。为此,应从造成税收流失的主要原因即税制缺位、税制缺陷和征管效率低下等方面入手,进一步完善个人所得税制度。     

剑指奢侈品——中国调整消费税

消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。2006年4月 1日,财政部、国家税务总局对消费税的税目、税率及相关政策进行了调整。新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目。取消了“护肤护发品”税目。消费税是中国政府于1994年税制改革时设置的税种,是对货物征收增值税以后,选择部分产品(主要是一些消费品)进行征收。当时主要选择了烟、酒、小汽车等11类产品。     

祖国大陆的税制与税务管理

经过1994年的税制改革以后到现在,祖国大陆的税制与税务管理的基本情况如下: 一、现行税制 现行税制,主要是由税务机关征收的国内税和由海关征收的关税组成。已开征的国内税包括:增值税,消费税,营业税,企业所得税,个人所得税,外商投资企业和外国企业所得税,资源税,城市维护建设税,土地     

进一步完善个人所得税制

近年来个人所得税的改革与调整,是以实现公平与效率等为目标,在"综合所得税基一一累进税率制"框架里进行,并朝着"拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制"的基本方向发展的.与此相联系,就税制改革的基本方法而言,各国都普遍采取了"渐进性"的策略,即较为稳妥地或分步地进行,同时将个人所得税改革同其他税制改革相结合,以保持政府收入的相对稳定,减少社会与经济的波动.我国个人所得税改革也应按此策略.     

消费税政策调整问答录

3月20日，财政部、国家税务总局联合发布通知（财税[2006]33号），从4月1日起，对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。这是我国1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整。应读者发来的手机短信要求，本刊对消费税政策调整进行解读。     

我国个人所得税改革历程和目标设想

个人所得税作为现行税制中唯一能通过累进税制实现纵向公平的税种,在调节收入分配、缩小贫富差距的政策选择中被寄予厚望,成为当下中国社会普遍关注的焦点。我国的个人所得税制度自1980年随着第一部《个人所得税法》的颁布而正式确立以来,经历了不断调整完善的改革过程。现行的个人所得税制度符合当前我国经济社会发展的实际,对调节收入分配、改善民众福利、促进经济发展有积极的作用。但与社会转型相适应,个人所得税依然面临着改革的压力。兼顾公平和效率、兼顾经济规律与社会文化、兼顾流量与存量的职能调节、兼顾短期与长期调节是改革的原则,为此,需要加强对高收入群体的管理,增加个人所得税管理的透明度,建立居民个人信息共享系统和个人所得税信息化管理平台,建立综合与分类相结合的制度体系直至建立完全意义上的综合个人所得税征收模式,配套完善自然人税收制度和管理,完善税制设计。     

新闻闪回

<正>我国对消费税政策进行重大调整3月21日,财政部、国家税务总局联合下发通知,从4月1日起,对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。此次政策调整是1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整。此次消费税政策调整的主要内容是：新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目。增列成品油税目,原汽油、柴油税     

中华人民共和国消费税暂行条例

第一条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。 第二条 消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。消费税税目、税率的调整，由国务院决定。     

外国个人所得税制比较及其对我国启示

税收制度是在一个课税主权之下的各种税收组织体系，是国家以法律程序规定的征税依据和规范，税务机关依法征税和纳税人依法纳税的法律依据、工作准则和规定。从目前世界各国的税制结构看：一是以直接税为主体税的税制结构，二是以间接税为主体税的税制结构。比较外国个人所得税制，有助于我国借鉴外国个人所得税制的经验，促进我国个人所得税制的完善。（一）建立税制结构的主体税种，应考虑该税种的收入充裕而富有弹性。西方许多经济学家认为，直接税的配置效率要优于间接税的配置资源。从理论上讲，累进的个人所得税与公平原则较为一致，…     

浅谈我国个人所得税改革的根本问题

目前,与一些个人所得税制度比较完善的国家相比,我国个人所得税仍然存在一些问题,例如:征收模式比较单一、税率设计级次过多、费用扣除标准不够合理、税基以及税收征管不完善等,这些问题严重制约了个人所得税筹集财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。我们应该通过建立与我国经济发展相适应的征收模式、科学设计税率、合理设计费用扣除标准、扩大税基、加强税收征管力度等方法,不断进行探索,提出合理的方案和建议,建立起符合我国国情的个人所得税制度。因此,对于个人所得税改革中存在的问题有必要改革和完善。     

现行税制中台商应缴纳15种

福州台商张先生问:在大陆投资的台商应缴纳哪些税? 答:现行的大陆税制,主要是由税务机关征收的国内税和由海关征收的关税组成。已开征的国内税包括:增值税、消费税、营业税 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税;资