略论完善我国房地产税收法律制度

房地产税是指以土地和房屋的价值或收益为征税对象的一种税。房地产税收法律制度是指调整房地产税收征纳关系的一系列规范的总称。房地产税具有现代税制一般税种在征税对象方面所没有的特殊性 ,即一般税种如所得税、流转税等 ,其征税对象为经济行为 ,是对经济增量征税 ;而房地产税的征税对象是房屋、土地等不动产 ,是对存量资产征税。由于两者在征税对象方面的根本不同 ,决定了其对经济运行的影响和作用也各不一样 ;前者直接影响纳税人的经济决策 ,对经济运行难免或者在某种程度上或多或少会有扭曲作用 ;而后者并不影响经济运行的效率 ,具有…     

上海市文化事业税收政策探讨

一、上海文化事业税收的历史演变与借鉴建国以来,随着国家政治经济的发展以及税收制度的变革,上海文化事业的税收大致经历了四个时期:1、建国初期的文化事业税收;2、社会主义改造时期的文化事业税收;3、“二五”时期至1966年的文化事业税收;4、1966年以后的文化事业税收。上海各个时期文化事业税收的演变过程,我们认为有以下几点可资借鉴和参考:1、把课征文化娱乐税作为地方城市财政收入的一个重要来源。从文化娱乐税的发展演变来看,无论是特种消费行为税,还是文化娱乐税,它们都是城市地方税收制度的一个重要组成部分。五十年代初期,本市每年向文化事业单位收     

当前财产课税实践和理论研究的状况--改革我国财产税制的现实研究(上)

财产课税作为现代税收三大课税体系之一,是指对财产课征的税收。财产税即为对纳税人拥有或支配的财产课征的一类税的总称。目前,随着经济全球化和一体化进程的加快,我国财产税制变革及其理论研究亦不可避免地受到国际财产税制改革与发展的影响。     

税制发展的历史趋势与纳税公平

综观古今中外,税制的严格无外乎经历了以下几个历史阶段所归纳出的几个典型的发展阶段:一是简单的直接税税制。在封建社会,许多国家的税收主要来源于对人和对财产的征税,这是典型的直接税,主要的税种有人头税、土地税、房屋税等。二是以间接税为主的税收制度。封建社会发展的晚     

海峡两岸所得税制度差异对消除两岸重复课税的影响

大陆与台湾所得税制在有关纳税人的居民身份确认和所得来源地认定标准、所得税税基确定、税收征管方式以及境外所得税抵免等方面,彼此的规定存在差异.这些差异在一定程度和范围影响到两岸各自单边规定的境外所得税抵免制度适用于消除两岸所得重复课税的实际效果.准确地认识两岸税制间的这些差异和不同,有助于两岸在将来可能进行的税收协调安排中采取有效的协调措施解决问题.     

治理整顿亟需建立科学的税收体制

<正> 一、当前税收杠杆运用中碰到的问题 1.运用税收杠杆的外部条件不理想。首先,从宏观上看,近几年来,国家由于财政吃紧,信贷失控,价格失调,想通过税收增加国家财政收入的心情十分急切,在使用税收杠杆的过程中,出现了一些不当行为。一是税上征税,税后加税;国营企业征收所得税后,又征调节税,以产品税、增值税、营业税为计税依据征收城市维护建设税;二是税上征费,税后集资,如税     

关于我国税收文化建设的思考

在征税、纳税和用税环节引入文化元素，以形成促进税收事业发展的精神动力，税收文化建设已愈来愈为社会所重视。由于我国税收文化建设处于起步阶段，发展尚不容乐观，长期以来形成的落后的税收文化依然桎梏着我国的征税人、纳税人和用税人，亟待加强税收宣传，明晰纳税人权利，注重对纳税人的税收文化培育；加强税务建设，落实征税人的服务文化观；重塑依法用税，增强用税的透明度。     

节能减排税收政策：国际经验对我国“两型社会”建设的启示

税收是调节经济的重要杠杆,在促进节能减排和推进我国"两型"社会建设中,必将发挥重要作用。我国现行税制中也有许多鼓励环保行为、限制污染行为和鼓励环保产品发展等方面的税收政策规定,但还远不完善。建设"两型社会"应适当吸收借鉴国外有效的税收政策经验,充分发挥税收工具的专用性,显现多样化的税收功能,突出税收体系的奖限性,着力于进一步优化现行税制,充分发挥税收对环境保护的积极引导作用。一方面通过征税行为,缓解或消除行为对环境的危害,纠正因市场失灵和政策失灵带来的环境恶化;另一方面通过公平合理的税收制度,有效地聚集资金,加强环境建设,最终达到保护和改善环境的目的。     

中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和美利坚合众国政府,愿意缔结关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定,达成协议如下:第一条本协定适用于缔约国一方或者双方居民的人。第二条一、本协定适用于下列税种:(一)在中华人民共和国: 1、个人所得税;2、中外合资经营企业所得税;3、外国企业所得税;4、地方所得税。(以下简称"中国税收")(二)在美利坚合众国:根据国内收入法征收的联邦所得税。(以下简称"美国税收")     

跨国互联网企业面临的税收挑战

随着全球数字经济的兴起,形成了一批跨国互联网企业,一些国家希望通过采取单方税收措施以纠正数字经济发展过程中出现的收益分配不均衡的问题。目前,各国针对跨国数字企业巨头采取征税的单方措施,很多都是通过扩大或者变通解释既有税法概念的方式实现的,是在国际社会就数字企业征税达成协议前的临时性措施,表现出较强的政治对抗性色彩。由于各国采取的单边数字服务税收政策内容和立场各不相同,基于不同税制而引发的数字税双重征税的问题尚未解决,如何征税更加合理、有效,还需要很长时间的国际磋商。     

省内期刊文摘

扩张内需应实施的积极税收政策　　1、支持高新技术产业的发展，把生产型增值税过渡为消费型增值税，因为生产型增值 税的弊端在于，对固定资产和技术引进部分所含税金未予抵扣，形成重复征税，从一定程度 上降低了企业技术创新能力。　　2、高税率课征利息所得税，因为已开征的利息税率偏低，没有完全达到刺激投资、增 加消费的初衷。　　3、调整增值税，目前17％的增值税税率过高，超过了税制改革前的税负，对下岗职工 再就业问题，可采取适当提高增值税小规模纳税人的起征点这一措施，支持扩大劳动就业， 间接拉动内需。　　4、提高出口…     

对构建我国生态税收制度的几点思考

建立生态税收制度对发展循环经济,保护生态环境,筹集环保资金,促进企业公平竞争和发展对外贸易等方面有着重要的作用。我国现行生态税收制度不完整、不健全,主体税种缺失,税收优惠政策单一。因此,从控制环境污染、保护和促进合理开发、节约利用自然资源的层面,提出建立生态税收制度的一些政策建议,从而形成以资源税和环境保护税为主体、其他税种相配合的完整的生态税收制度。     

俄罗斯单一税对我国个人所得税改革的启示

俄罗斯的单一税是其面对日益严重的税收危机,因急需振兴财政而实行的税制改革措施,是以牺牲个人所得税的公平分配和稳定经济作用为代价的.我国与俄罗斯的社会经济情况迥异,不宜对个人所得税实行单一税.我国的个人所得税应坚持分类与综合税制的改革方向,最大限度地增进收入分配和稳定经济的功能.     

中国股票佣金收入的估算研究

我国股市进入全流通时代,股票佣金收入仍是券商盈利的基础,并保持持续增长规模。股票市场可流通股的规模、证券公司收取佣金比例、股票平均价格、股票交易换手率和印花税费率等因素都对股票市场佣金收入规模有着重要影响。其中印花税更多起到信号作用,而流通股规模、佣金比例、股票平均价格和换手率的相互关系组成了股票佣金收入的基础。未来三年,我国股票佣金收入可能会朝两个不同的方向发展,但每年平均约在1000亿元左右。     

武汉城市圈地方税制改革试点理论探索

我国分税制财政体制下至今并未形成一个完善的地方税体系，由此阻碍了整个税制的完善与分税制财政体制的真正确立。本文基于地方税改革的理论，提出选择在武汉城市圈开展以房地产税、环境保护税、资源税三个税种为主要内容的财产行为税改革试点，积极稳妥地向前推进武汉城市圈地方税改革试点工作，为“两型”社会建设提供地方税收支持，为武汉城市圈发展提供相应的财力保证，为全国地方税制改革探索经验。     

新一轮税制改革的方向与实现路径北大核心

1994年以来,经过20年深化税制改革,我国以适应社会主义市场经济要求为取向的税收制度建设取得长足进步,税收筹集收入的功能增强,调节经济与社会生活的功能也在提升。自1994年“分税制”配套改革以来,税收收入经历了连续大幅增长阶段,与GDP相比的“宏观税负”恢复性提高,税收作为财政收入最主要的来源,为政府履行职能、改善民生和促进经济社会协调发展提供了可靠的财力保障;税制结构逐步优化,在我国已经初步构建起以流转税和所得税等为组合的税种结构较清晰的复合税制体系;税收政策的宏观调控功能逐渐增强。国家根据不同时期的经济社会发展要求,适当、及时调整税收政策,健全税种和税制要素设置,积极支持和促进经济结构调整、统筹城乡发展和区域协调发展。税制改革为促进经济社会持续健康发展作出了积极贡献。但随着社会主义市场经济进一步发展,税制还亟须在全面改革中兴利除弊,对不适应新一轮“升级版”“新常态”发展要求的问题积极加以解决。     

税收流失的原因及防范

税收流失一直是国内外各界人士关注的热点问题.所谓税收流失,即是指在一定的税收制度条件下,国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款.主要包括"地上经济"中存在的纳税人偷税、骗税、抗税、避税、欠税造成的税收流失和"地下经济"的税收流失,以及因税收"寻租"、行政干预、地方保护主义、费挤税造成的税收流失.     

我国证券市场税制的现状、缺陷及改革

近几年来，我国的证券市场取得了长足的发展，市场规模不断扩大，投资者人数骤增，证券市场对我国经济和社会的巨大影响，正引起社会各界的关注。影响一国证券市场发展的因素很多，税收政策便是其中举足轻重的一个因素。如何确定我国证券市场的相关税收制度，促进我国的证券市场的完善与发展，这是我们当前必须研究解决的问题。　　一、我国证券市场税收现状　　证券市场税收主要是指对股票、债券等有价证券的持有、转让、赠与以及继承所课征的各种税收。证券市场的税收一般包括四个方面：(1)对证券发行环节的课税；(2)对证券交易环节的课税…     

台湾股市何以暴涨暴跌

基于股市与经济发展的正相关关系,一般认为,股市是经济发展的“橱窗”.然而,考察全球各地的股票市场,我们不难看到,股市已超越“经济橱窗”的范围,而成为一国或地区政治、经济、社会、心理等诸多方面发展变化的“温度计”.股市的涨涨跌跌对于一国或地区经济的发展、社会的稳定、所得分配的变化,甚至政治派系的角逐拉力,都具有既深且广的影响.     

税收必须与构建和谐社会相适应

从实现中华民族伟大复兴的长远目标和到本世纪中叶达到中等发达国家水平的战略目标来看,改进我国的税务工作,调节社会收入分配,化解社会矛盾和冲突、促进社会和谐发展,是实现上述目标的必然要求。税收是国家调节宏观经济运行、引导微观经济主体行为的重要杠杆。因此,征税直接影响人与自然的和谐及和谐社会的建设。一、我国税收工作哪些地方与和谐社会建设不相适应目前,从我国的税收工作实际看,税种、税率的设置,国家对税务人员的考核,税务人员的征税行为,都还存在一些不适应和谐社会建设要求的因素。这些因素归纳起来主要有两方面:首先是税…