税收计划与税收法治

税收计划是税务机关在一定时期内组织税收收入的总体目标 ,税收法治则是税务机关及其工作人员严格依照税收法律法规进行税收征收、管理、稽查 ,确保在依法办事的原则下完成各项税收工作任务的保证。实现税收计划 ,必须以税收法律、法规为依据 ;实现税收法治 ,必须以完成税收计划为根本。然而 ,税收计划的非科学性 ,给税收法治带来了极大影响。一些地方和部门为了实现税收计划 ,有时不顾本地客观实际 ,违背税收法律政策规定 ,强行增加或控制税收收入 ,形成经济增长与税收增长不同步、税收计划与税收法治不协调的不正常局面。一、税收计划与税…     

《国家税收》

第一章 税收的本质、起源和发展 一、目的要求。通过本章的学习要掌握:税收的含义和本质;税收的形式特征;税收产生的条件;税收演变的历史概况。 二、主要内容。(一)基本概念:税收,税收的无偿性、强制性、固定性,“初税亩”,税收的本质、分配。 (二)重点问题。1.税收的含义。2.税收的本质。3.     

税收优惠制度的法理机理与建构路径——以企业所得税优惠制度为视角

我国《企业所得税法》专章规定税收优惠制度是该法的一个重大制度亮点。从税法角度看,税收优惠是现代市场经济的产物,彰显了税收职能的扩充,具有宪法税法的合法性。税收优惠造成纳税人之间差别待遇,侵犯了纳税人的宪法平等权,违背了税收公平原则,故需要法理正当性的考量。税收优惠法理正当性的评判基本标准为公共利益、比例原则和税收法定主义。我国应从加强税收立法完善,提升税收立法的法律位阶和明确性,引入税收立法的民主参与决策机制,构造税收优惠立法的程序机制等方面探寻税收优惠的制度路径,构建我国的税收优惠制度。     

论税收调节收入分配差距的失灵

我国现有税制存在税收调节收入分配差距的失灵,源于税收立法的偏失、税制结构的失衡、税收体系的缺陷和税收监管的不足等税制缺陷。要矫治税收调节收入分配差距的失灵,必须转变税收观念、排除税改阻力、优化税制结构、完善税收体系和加强税收征管。     

《国家税收》

第一章 税收的本质、起源和发展 一、目的要求。通过本章的学习要掌握:税收的含义和本质;税收的形式特征;税收产生的条件;税收演变的历史概况。 二、主要内容。(一)基本概念:税收,税收的无偿性、强制性、固定性,“初税亩”,税收的本质、分配。 (二)重点问题。1.税收的含义。2.税收的本质。3.税收的三个形式特征及相互关系。4.税收产生必须同时具备的两个条件。5.我国税收产生的历史过程。6.“初税亩”的重要意义。7.税收法制程度演变的三个阶段。8.税制结构演变的三种形式。 三、思考题。1.试述税收的含义及本质。2.简述税收的形     

《国家税收》

第一章 税收的本质、起源和发展 一、目的要求。通过本章的学习要掌握:税收的含义和本质;税收的形式特征;税收产生的条件;税收演变的历史概况。 二、主要内容。(一)基本概念:税收,税收的无偿性、强制性、固定性,“初税亩”,税收的本质、分     

论民生与税收法治在构建和谐社会进程中的互助性关系

税收是改善民生的物质基础,税收法治是实现和谐税收的保障机制,改善民生对加强税收法治提供很大助益,要发挥税收对改善民生的促进作用,必须将税收法治置于宪政逻辑之下,进而开展税制改革和税收法律制度的建立健全。     

税收黑洞及其治理

国家的财政收入主要来源于税收。所以,加强税收征收管理,堵塞税收黑洞的产生渠道,找出税收黑洞产生的原因非常重要,同时采取措施和对策,防止税收黑洞的产生。     

试论税收国际协调的理论与实践

随着经济全球化的发展及国际经济交往的增多,税收国际协调也将发挥越来越重要的作用。税收国际协调是国际经济交流的需要,也是促进各国经济共同繁荣的需要。税收国际协调主要通过税制改革、税收宣言和税收协定的方式,通过区域协调和国际组织协调来完成。本文论述了税收国际协调的必要性、税收国际协调的内容和主要形式以及税收国际协调的发展趋势,提出完善我国税收国际协调关系的建议。     

我国企业税收筹划的现状分析及发展对策

相对于发达国家 ,我国税收筹划发展缓慢。我国税收筹划的发展对策应该是完善税收法制 ,以法治税 ;加强法制宣传和税收筹划指导。企业税收筹划要注意长远和整体利益 ,大力发展税务代理机构     

税收分析是强化税收征收管理的基石

加强税收征收管理有利于保证国家税收收入及时、足额地上缴入库,有利于财政收入的稳定增长。而税收分析是强化税收征收管理的重要方法和手段,对及时准确地发现问题,有的放矢地解决问题,加强税收征收管理起着重要的导向作用,是保障税收征收管理的一把金钥匙。对税收弹性分析,税收负担分析,税源分析进行研究探讨,是以寻求更好地提高税收征收管理的质量和效率。     

我国税法体系的制度性批判与法治模式构建

从基本构成及主要特征看,我国税法体系存在一系列与市场经济不适应的制度性缺陷。税收法定主义的国外立法对我国税收法治模式的构建有借鉴意义。通过改良传统税收依据理论,确立税收法定主义,强化人大税收立法,制定税收基本法,完善分税制和社会保障,可以构建中国特色的税收法治模式。     

税收工作应处理好的几个关系

“十五”是我国税收发展的一个关键时期。准确把握和努力适应税收工作面临的新形势、新任务、新变化,更好地完成税收工作任务,应处理好以下几个关系。 一、处理好税收与经济发展的关系。经济决定税收,经济的发展是税收的前提。没有经济的发展,就没有税收的增长。税收工作必须以经济建设为中心,把服从、服务于经济发展大     

国际税收协定与国内税法关系研究

随着经济全球化的逐步加深,在税收国际化的条件下,国家税收权益关系主要是通过当事国之间缔结的国际税收协定来协调.税收协定属于国际条约,具有高于企业所得税法等国内税法的效力.企业所得税是税收协定进行国际税收协调的主要对象,企业所得税的国际双重征税和国际避税是税收协定规范的主要内容,对税收协定滥用的规制也是企业所得税法和税收协定的重要内容.     

新一轮税收法制改革的前瞻性思考

进入21世纪,新一轮税收法制改革悄然拉开序幕。市场经济与民主法治对新一轮税收法制改革提出更高的要求,改革的范围不局限于税制结构与税种的优化,而是我国税收法制的整体建设,包括税收立法、税收执法、税收司法的全方位、多层次的历史变革。     

要发挥税收管理员在精细化管理中的作用

税收精细化管理,越来越成为加强税收征管的强有力的方式,税收管理员是精细化管理的主体,本文从精细化管理的角度对税收管理员提出了要求,提出如何在税收征管中对纳税人进行精细化管理,并对在税收精细化管理中存在的问题提出了建议。     

税收优先权初论

税收征管法第45条确立了税收优先权制度,这对于保障国家税收的实现起到了重要作用。我国税收优先权的种类和适用范围,包括税收及滞纳金。税收优先权制度建立的理论基础包括税收人公益性、风险性要求等。由于我国税收优先权与其他债权的关系欠缺一定的公示性,将导致债权人设置抵押、质押时无法查清债务人在此之前具有欠缴税款的情形,同时税收优先于留置权的规定违反了物权法的规定。可借鉴日本和我国台湾地区的有关做法,在税收征管法修正时予以改进。     

税收的优先效力

新《税收征管法》对税收的优先效力给予了明确肯定。本文从税收债权的性质、税收的公益性以及税收作为公法之债的特殊性三个方面来阐述设立税收优先权的理由。并论述了当税收债权与担保物权发生竞合时 ,如何确定两者的时间效力和它们之间的受偿顺序     

税收授权立法权的合法行使:反思与建构

我国税收领域已在一定程度上出现合法性危机,失序、失范的税收授权立法更是税收合法性的"重灾区",阻碍了税制改革的健康运行、经济社会的永续发展和税收法治的全面建设。因此,有必要正确理解税收法定、法律保留与税收授权立法等相关概念的关系,审思税收授权立法的规则和实践。为了建构税收授权立法的合法性基础,须从外在授权和内在行权两个维度协同用力,统合立法授权源头的必要性、明确性与授权立法过程的程序正义、实体正义,以保证税收授权立法权的正当行使。     

论税收犯罪的界定北大核心

在我国刑法理论中,对于与税收有关的犯罪有着不同的称谓,如"危害税收征管罪"、"税收犯罪"、"税务犯罪"、"涉税犯罪"等,其中"税收犯罪"更能突出该类犯罪的客体相同或相近似的"罪群"特征,且这一称谓已经约定俗成。税收犯罪是经济犯罪,同时也是法定犯罪。根据犯罪的客体,我国当前的税收犯罪可以分为走私普通货物、物品罪、直接危害税收征管的犯罪、间接危害税收征管的犯罪(发票犯罪)和税收渎职犯罪四大类。