电子商务对传统税制的影响及中国的应对策略

电子商务对传统税制的税制原则、税制要素及税收管辖权造成了冲击,从而造成国家的税收损失。中国应在坚持税收中性和税收效率原则的基础上,完善电子商务工商税务登记制度和相关的法律法规,明确电子商务税收的主客体;同时,要密切国际合作,加强税收征管,以减少和避免国家的税收损失。     

我国应对电子商务国际避税的法律规制

在跨国电子商务快速发展的同时,由于世界各国对其征税问题的研究相对滞后,使其对基于传统交易方式而制定的涉外税收法规产生巨大的冲击。我国税务机关及其相关部门应抓紧对电子商务引发的税务问题进行探讨,从法律规制等各方面做好积极准备,以防止税基的缩减和税收的流失。     

改进税收征管工作 迎接“入世”挑战

加入WTO以后,我国的税收制度应更多地考虑与国际通行的规则和惯例接轨。此外,由于网络经济的迅猛发展,对电子商务的税收征管工作也是税务部门面临的一个全新挑战。因此税务部门必须努力建立起服务优质、程序简化、手段先进、执法透明、权利与义务明晰的多元、规范、严密的税收征管新格局。     

电子商务与税收征管

电子商务在给我们的生活带来极大便利时,也给税务部门带来了一系列潜在问题。它有许多现行税收体制无法适用的特点,在某种程度上为商家和消费者避税提供了机会。对此,目前可以采取备案制度;单独核算制度;居民税收管辖权优先制度;对商务性外汇汇出实行代扣税制度等措施进行合理规范。     

税务仲裁的制度空间：基于税务争议解决的考量

囿于税收法定主义以及税法财政目的之压力，诸多国家对于税务仲裁解决税务争议仍谨小慎微，不敢“越雷池一步”。税务仲裁并不独立的法律地位，瑕疵税务仲裁协议在税务争议中的制度土壤以及税务仲裁对仲裁庭的完美追求等因素更使税务仲裁解决税务争议步履维艰。但现代行政法平衡论的引入，与仲裁的契约本质不断吻合，纳税人权利勃兴进一步加剧了此种融合，使税务仲裁的推广不再有理论障碍。美国利用税务仲裁解决税务争议的成功税务实践，为税务法院第124号条例所证明。也同时预示着税务仲裁的春天不再遥远。     

试论税务人员职务犯罪的预防

依法治税是对国家对税务人员的基本要求，也是每个税务人员职业道德的核心。然而，由于社会种种因素的影响，税务人员职务犯罪愈演愈烈，这不仅损害了税务系统干部队伍的形象，而且严重地干扰和影响了国家经济建设。预防税务人员职务犯罪刻不容缓。我们必须加大力度，坚持标本兼治，综合治理的方针，才能铲除滋生腐败的土壤，真正堵住腐败的源头，从而最大限度地预防和减少税务人员职务犯罪。     

企业税务筹划与会计政策选择

会计政策选择作为税务筹划的基本方法之一,企业可以利用哪些会计政策进行税务筹划,通过对企业税务筹划与会计政策选择分析,也为我国企业在利用会计政策进行税务筹划时提供理论指导和支持。     

也论税务会计分离的必要性

一、税务会计的内容。对税务会计是否应该从财务会计中分离出来，我国会计理论界早已展开了讨论。讨论的双方有两种观点，一种观点认为税务会计应从财务会计中分离出来，这种观点可称为分离派或独立派；另一种观点认为税务会计不应从财务会计中分离出来，这种观点可称为统一派。这两种观点讨论的焦点是税务会计的分离是否有现实必要性。我们认为，税务会计与财务会计的分离，有其现实必要性和可能性，分离势在必行。但讨论税务会计是否有从财务会计中分离出来的必要性，首先应明确税务会计的内容，如果不界定税务会计的内容，而奢谈税务会计…     

打造税务“尖兵”

新形势下,税务部门如何顺应形势,切实履行好“为国聚财、为民收税”的使命,更好地服务大局,是时代发展对税务机关和每个税务干部提出的迫切要求。近年来,上海税务部门把建设学习型组织与服务上海经济发展结合起来,坚持学以致用,形成了一道靓丽的风景。     

转移定价的国际比较及对我国税收征管的启示

不同的转移定价会带来不同的经济后果,随着关联企业之间利用转移定价进行避税的方式和方法愈来愈多,转移定价的税务调整逐渐成为税务征管中的重点环节。了解目前国际上适用的税务调整方法,对我国完善转移定价的监管措施,提高国际税务征管能力具有重要意义。     

基于行业协同的税务网站顶层规划设计研究

论述了税务网站建设在促进政府职能转变、推进政府信息公开、建设服务型政府、共建和谐税收等方面所发挥的重要作用;分析了各级税务机关税务网站建设中协同的重要性及其应用——只有注重税务网站顶层规划设计才能保证业务协同;详细阐释了税务网站的顶层设计框架,具体包括渠道展现、业务平台、技术支撑、资源服务、安全保障共五个层面;提出了税务网站协同建设的政策建议。     

税务筹划相关问题探讨

税务筹划,是纳税人在不违反税收法律的范围内,通过对投资、经营、核算等一系列经济活动的事先安排,达到尽可能降低税收负担或迟延缴纳税款的目的,进而实现其经济利益的最大化。本文从分析税务筹划基本含义入手,通过对税务筹划合法性、专业性、目的性、风险性和策划性等基本特征及利用税收优惠筹划法、利用转让定价筹划法、利用会计处理筹划法、利用税法漏洞筹划法等基本方法进行系统分析,对税务筹划相关问题进行探究,以促进税务筹划的健康发展。     

对税务部门中青年干部腐败问题的研究

加强对税务部门中青年干部的培养,提高他们拒腐防变的能力,是我们党建工作的一项重点工程。本文针对近几年税务部门发生的腐败案件呈现"年轻化"现象的特点,从腐败产生的可能性、必然性和根源的角度分析了税务部门中青年干部腐败的成因,提出应从道德建设和制度建设着手治理税收腐败。     

美国税务行政正当程序的立法演变及启示

为了防止税务行政行为侵害纳税人的正当权益,美国于1988年制定了《纳税人权利法典》。通过几次修改,税务行政的正当程序得以确立和完善,正当程序条款对抑制税务机关滥用权力、维护纳税人合法利益起到了重要作用。     

税务警察制度模式的国际比较与借鉴

税制完善的发达国家都建立有税务警察机构。目前,世界上主要有两种类型的税务警察的制度模式,分别是以俄罗斯、意大利为代表的独立税务警察模式和以德国、荷兰为代表的税务违法案件调查局制度。以意大利和俄罗斯为代表的独立税务警察模式,脱离于公安、税务部门之外,自上而下自成体系,属于司法部门,是国家的一种特殊武装力量,可以保存和携带枪械和其它专用武器,具有绝对的权威。而德国、荷兰等欧盟国家却采用了税务违法案件调查局制度,这是一种不配备武器、不授予警衔的税务警察机构,税务违法案件调查局按经济区域和业务量设立,依法履行…     

细化量化地方税务行政处罚自由裁量权的探讨

推进依法行政是贯彻依法治国方略,建设法治政府的重要内容,对于服务市场经济发展,保障社会公平正义具有十分重要的意义。税务机关推进依法行政,必须规范税务行政权力运行。细化量化税务行政处罚自由裁量权是规范税务行政权力的重要举措,是确保税务行政自由裁量权正确、合理实施的有效途径。本文以细化量化税务行政处罚自由裁量权实践为基础,研究细化量化地方税务行政处罚自由裁量权的方式方法,为细化量化地方税务行政处罚自由裁量权提供理论借鉴。     

努力造就一支高素质的税务干部队伍

税务干部队伍建设事关国家税收事业的成败。近年来,党中央对税务干部队伍建设工作非常重视,多次强调要大力加强税收工作和税务干部队伍建设。2000年初,江泽民同志在省部级主要领导干部财税专题研讨班上提出,“努力造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良的财税干部队伍”。这一重要指示是对新时期全面加强税务干部队伍建设提出的总     

福建平潭打造三中心服务两岸电商合作发展

正平潭综合实验区将打造海峡两岸电商交易中心、海峡两岸电商互联网金融运作中心、海峡两岸电商物流枢纽中心,服务跨境电商发展。目前,平潭综合实验区相关部门正在拟订《中国(平潭)海峡两岸电子商务经济合作实验区实施方案》。根据《方案》设定,通过组建海峡两岸电商交易中心、互联网金融运作中心、物流枢纽中心,让税务、外汇、关检等部门联动,实现"政府多跑腿、民众少跑腿"     

我国地方税务行政执法体制改革研究（上）

我国税务行政执法及其体制的发展,经历了几个不同阶段。在1994年之前,我国只有一套税务机构,与财政、海关共同承担着国家税收的征收和管理职能。1994年的税制改革,为税务行政执法体制的建立健全,为依法治税工作的深入开展,奠定了法律基础、组织基础、制度基础。地方税务行政执法体制存在的问题,表现在财税体制、地方税务行政执法主体的设置、职责、权限、和监督机制、法制保障等诸方面,存在问题的原因是多方面的。     

我国税务行政处罚制度探析CSSCI

在全面推进依法治国基本方略过程中,全国税务系统依法治税工作也不断推向深入,税务行政处罚行为日益规范,然而就税务行政处罚的现状而言,税务行政处罚还存在滥用自由裁量权、执法理念滞后、处罚程序不当、处罚执行失当、处罚证据失真、追究时效欠妥等诸多方面的问题。应不断加强税务行政处罚立法建设,健全部门协调,建立企业违法违规征信体系,强化税务行政处罚的监督体系,充分发挥司法在法治体系建设中的重要作用,增强执法意识,开展税务税法知识宣传,健全税务行政处罚追究时效制度,以进一步做好税务行政处罚工作,不断提高税收征管工作质量和效率,谱写法治税务建设新篇章。