对减轻纳税人办税负担的几点思考

减轻纳税人不必要的办税负担,既是维护纳税人合法权益的客观要求,也是税务机关优化纳税服务、增强税务机关的公信力、执行力和纳税服务能力的集中体现,是做好新时期税收工作、建立新型的纳税服务体     

创新思维 利用涉税信息为纳税人服务

金税工程的实施,积累了大量的涉税信息。长期以来这些涉税信息主要用来进行税收分析;增强税源管理能力提高税收征管质量;进行税收趋势分析,为国家制定宏观决策服务。涉税信息的利用程度大多限于为政府部门服务,目前的涉税信息利用方向偏重于征收方,而忽略了缴纳方。纳税人尽了义务却没有得到相应的权利,这极大的挫伤了纳税人向税务部门提供信息的积极性,同时,也浪费了信息资源。税务部门通过涉税信息,为纳税人提供经营指导,促进经济发展,和谐征纳关系,从而提高纳税人的纳税遵从度,是税务部门深化纳税服务理念,提高服务层次的有效途径。     

浅析公安机关为纳税大户服务的基本途径

纳税大户是国家和地方税收的重要税源。为纳税犬户营造良好的经济发展软环境；提供快捷服务；确保名优企业名优品牌；简化管理程序，方便纳税人是新形势下公安机关为纳税大户提供服务，进而为经济建设保驾护航的基本途径。     

浅谈对纳税筹划的认识

筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先合理安排的过程.很显然,纳税筹划是企业的一个基本的经济行为.     

专业化纳税服务体系构建及运行路径研究

专业化纳税服务是专业化税收管理的组成部分,涵盖税收征管的整个环节,重点是侧重于满足大多数纳税人的涉税需求,主要包括如下几个要素：机构、人员专业化、流程固化、机制健全、措施得力、目标清晰。为此,专业化纳税服务体系的基本框架、具体内容和运行路径,都要围绕这个核心内容和主要要素构建和推动,以从根本上推动纳税服务工作开展,提高纳税服务质量。     

论建立和完善纳税服务制度

纳税服务是税务机关的义务,设立和完善规范纳税服务有利于贯彻税收法律、法规,也有利于充分保障纳税人的的合法权益,促进社会、经济的发展.我们要转变纳税服务观念,制定服务标准,建立和完善规范纳税服务体系.     

云南省曲靖市国税局：落实四项制度 加强作风建设

云南省曲靖市各级国税机关充分认识贯彻落实四项制度对深入开展作风建设处各项工作，推动国税事业又好又快发展的重要意义。为增强制度的实效性和可操作性，在四项制度的制定过程中充分与纳税人进行沟通和交流，听取广大纳税人对国税机关工作的意见和建议，将纳税人的意见和建议融入制度中，确保四项制度落实到位，为纳税人和社会提供优质、高效的服务。现已呈现出行政过错承担责任，纳税服务兑现承诺，首问责任体现责任，限时办结简洁高效，优化纳税服务五大亮点。取得了干部职工的思想认识和工作作风明显转变，干部职工创新力、执行力和凝聚力明显增强，依法行政能力和接受监督的自觉性明显提高，干部职工工作纪律明显增强，纳税服务质量明显提升五点成效。     

浅谈个人所得税纳税方案的筹划

个人所得税是政府对个人(自然人)取得的各项应税收入征收的一种税.依法纳税是每个纳税人应尽的义务,但在税法允许的范围内,进行有效的纳税筹划,可以合理地避税,达到收入相对增加的目的.纳税筹划的方法有多种,不同收入的个人可根据收入的多少、收入的类型筹划最佳的纳税方案.     

论我国纳税争议司法救济机制

2015年新修订的《税收征管法》第88条第一款明确规定了我国纳税争议的司法救济机制.根据该救济机制,若纳税人想寻求权利救济必须受"双重前置"规则的限制——"清偿前置"和"复议前置".该规则对于维护国家财政税收、减缓法院的诉讼压力有着重要作用;但就权利保障而言却阻碍了纳税人积极、自由的寻求权利救济.因此,在对"双重前置"规则存在的问题及可行性进行分析之基础上,可采取确立权利保护和税收法定原则、改革税务复议机关,增设独立的税务复议委员会以及增强审判专业性,建立税务行政巡回法庭等方式,以重塑我国纳税争议司法救济机制.     

对新形势下纳税服务的再认识

现在的纳税服务从内容到形式、从标准到要求都发生了质的变化。要适应这一变化,就要更新管理理念,积极为纳税人创造积极竞争的纳税环境,简化办税程序,提高办税效率,保证纳税人的合法权益。     

构建和谐征纳关系 降低税收运行成本

和谐税收征纳关系是和谐社会的重要组成部分。和谐税收征纳关系的形成既有利于税务部门降低征税成本,也有利于纳税人降低纳税成本。因此,在和谐社会的构建过程中征纳双方应努力形成和谐的税收征纳关系。     

对税收筹划的再认识

税收筹划是纳税人在法律允许或不违反税法的前提下正当行使其权利而获得的一项收益事项。在当前财税改革形势下,在合理合法纳税的基础上,企业做好税收筹划工作,既有利于企业,又有利于国家,是一件促进改革,谋求长远发展的一项重要工作。     

税收筹划应从小处做起

税收筹划是纳税人依据所涉及的现行税法，在遵守税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负，实现财务目标的事先谋划和对策。如何实现“纳税最少”，个税应关注“临界点”和计算“盲区”，提前计算年终奖个税，合理避税。保证税金在企业账户内最大限度的保留、生息，实现“纳税最晚”。实现“纳税最巧妙”，最重要的就是要及时掌握国家和地方的税收政策，降低税负。     

企业纳税筹划的风险及其防范

随着纳税筹划被越来越多的人接受,各种形式的纳税筹划活动已在各地悄然兴起。但是纳税筹划活动所蕴含的风险却没有得到人们足够的重视。由于纳税筹划的固有特点———经常在税收法规、政策规定性的边缘进行操作,纳税筹划的根本目的就是帮助纳税人实现税收负担最小化和企业经济利益最大化,其中必然蕴含着很大的操作风险。一、“风险”的种类纳税筹划风险,是纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在,无法取得预期的筹划结果,并且成本支出远大于收益的各种可能性。税收筹划的风险可以概括为以下几个方面:1.片面性风险。纳税人进行税收筹划时如…     

税收公平伦理视角下的个人所得税制建构

税收公平原则富含社会伦理的思想。对个人所得税的征管,不仅要强调其经济功能,更要关注其社会公正和伦理维护的社会功能。我国的个人所得税制存在纳税人身份确定、纳税能力确定、征税范围确定三个方面的公平伦理扭曲。因此,新的个人所得税构想中应当强调全民纳税、量能负担原则,实行低累进税率和负所得税税率,同时要改进征管模式。     

个人所得税税收筹划案例浅析

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征收对象所征收的一种税.个人所得来源多种多样,且税法对不同的所得项目所设定的税率及优惠政策差异较大,如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担,是个人纳税筹划要解决的关键问题.本文旨在通过个人所得税税收筹划案例的描述,帮助纳税人选择较轻的纳税方案,实现个人利益最大化.     

科学发展的武汉市江夏区地方税务局

武汉市江夏区地方税务局成立于1995年。现有干部职工160人，平均年龄45岁，内设9个职能科室，下辖2个直属局和7个税务所，负责江夏区3394户单位纳税人、11464户个体及其他登记类型纳税人的地方税收征管、规费征集和纳税服务工作。17年来，年度税费收入规模从建局时3000万元到2002年突破亿元，2008年突破10亿元，今年税费收入将突破2叫乙元，人均贡献1250万元。     

浅议税收遵从成本对税收遵从行为的影响

税收遵从是指纳税人按照税法要求履行其纳税义务的行为.影响税收遵从行为的因素除税制的完善程度、征管人员的素质、纳税人的意识以及对逃税行为的惩罚力度等因素外,还有税收遵从成本.税收遵从成本长期以来由于不需要政府直接的费用支出,并且不像税收征管成本那样显化、易量度而被人们所忽视.     

论纳税筹划理论——第三条道路理论

税收是国家凭借其政权力量强制取得的收入,这种收入的单方面转移,必然会造成对经济主体自身利益的影响.税收是企业成本的重要组成部分,因此,纳税筹划也就应运而生.纳税筹划不是单纯地减轻企业税负,更不是偷税、漏税等违法行为,而是企业管理更加有条不紊,更有利于企业的健康发展的纳税行为.     

论纳税人权利义务的统一性

传统税法理论普遍认为,税收法律关系主体的权利义务具有不对等性,即征税机关只有征税的权利,纳税人只有纳税的义务.随着市场经济体制下公共财政的确立,这种税收权利义务观面临深刻反思.我国在依法治税的理念下,应当完善现行税收立法,重构纳税人权利义务观.