湖南就业问题与税收政策探讨

近年来,湖南就业形势总体趋好,就业规模不断扩大,就业结构趋于完善,企业自主经营、个人自主就业机制逐步形成.但同时也面临着劳动力供求矛盾突出,就业需求增长放缓,农村人口比例居高不下,就业困难群体持续增加等问题.湖南省实施就业税收优惠政策已经取得了一些成效,为进一步完善促进就业的税收政策,扩大就业和再就业,我们要调整和完善现行税收政策,发展民营经济和中小企业、鼓励第三产业发展以及实行城乡统一劳动力市场等.     

取消行政复议前置条件保护纳税人合法权益

为加强税收征收管理工作，强化税收政策的刚性，保障国家税收收入，《税收征收管理法》第88条第1款规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。”     

中国的物价为什么比美国高?

倾斜的政府税收政策中国政府专为出口商品制定的税收优惠政策,就先天性地制造了中国制造在中美两国间的价格差异。中国对美贸易非常庞大,每年达数千亿美元的规模,2008年按照美方统计达3377.72亿美元,但中国输美的产品主要集中在服装、纺织品、玩具、日常生活用品及家具等低端产品,在国际市场,作为低端产品的出口,价格竞争是一     

文化产业财政政策建构:国外经验与中国对策

财政政策是支持与促进文化产业发展的重要引擎。美、英、德、法、日韩等国外主要文化产业强国的财政政策已有较为成熟的经验和模式,形成产业立法、直接资助与间接支持、公共财政绩效评价、税收优惠政策、基金会拨款方式等政策经验。针对我国文化产业财政政策的症结,促进文化产业立法、完善文化产业财政政策体系,形成财政直接资助体系、建立健全资金使用绩效考核机制,强化财政间接资助手段、完善税收优惠政策,优化财政支持方式、创设国家文化产业基金会,设立文化产业专门金融机构、建立"国家文化产业银行",是优化中国文化产业财政政策体系的基本路径。     

中国农村文化产业发展的若干问题

冷静看待中国文化产业发展水平,不能拿我国大城市近年来文化产业的发展速度或者文化产业增加额在GDP中所占的比重同发达国家的整体文化产业状况进行类比,在GDP中所占份额和GDP总量是两个完全不同的概念。中国农村文化体制改革,多数单位实行文化产业化,少数核心领域由乡政府和村民委员会负责经营,文化专业大学生加入发展农村文化产业的行列。产业链和集约化是中国发展农村文化产业的两项战略措施。     

入世刺激经济快速发展的税收优惠政策研究

加入世贸组织之后，税收作为与世界贸易紧密相关的经济政策，应作哪些方面的变革?根据国际经济建设的经验，经济相对落后的国家或地区，利用税收优惠政策吸引投资刺激本地经济的增长已经成为共识。本文就我国入世以后，如何在世贸游戏规则范围内，合理制定税收优惠政策，促进经济快速发展，作一些研究探讨。     

有关税收优惠政策的分析与调整建议

税收优惠是国家对某些纳税人或特定经济事项给予鼓励和照顾所作的一种特殊规定,它可分为直接减免和间接减免两种,两种税收优惠的经济效果不尽相同。目前,我国的税收优惠政策存在着诸多问题,影响着税收优惠政策目标的实现。解决这些问题的途径在于借鉴国外经验,确立我国税收优惠的政策导向。     

我国税收发展史中的民生思想及启示

我国税收发展史中蕴含着丰富的民生思想。挖掘这些民生思想对当前我国制定科学的税收政策、设计合理的税收制度有着重要的参考价值,对税收保障和改善民生发挥积极的作用。我国古代税收制对当今税收工作的启示如下:以经济发展为基础,扩大收入来源,开辟收入渠道,使百姓的税收负担最小化,同时实现国家财政收入最大化;把行政思维转变为法定思维,健全税收法律制度,加快落实税收法定原则,使税收活动做到有法可依,有法必依,维护税收政策执行过程中的公平公正,使权力在阳光下运行,保障纳税人的合法权益。     

经济结构调整与增加地方税收

研究我省调产项目与税收的关系,对于我省经济结构调整的进一步升级和地方税收的稳定增长都具有重要意义。发展第三产业、高新技术产业和民营企业,应是今后调产基本走势。要把进一步增加地方税源和地方可用财力纳入我省经济结构调整的目标体系,成功培育地方税源产业群。经济结构调整要有税收调控观念,通过运用税收杠杆,发挥税收调控经济的职能,体现政府在经济结构调整中的引导作用。税收要主动适应经济结构调整的需要,税收制度、税收政策和税收征管都要尽快完善起来,以充分发挥对经济结构调整的促进作用。     

公共文化事业发展政策现状及政策建议

当今世界,文化与经济、政治相互交融,在综合国力竞争中的地位和作用越来越重要。因此,大力发展社会主义文化,建设社会主义精神文明,是我们全面建设小康社会必须完成的重任。促进文化事业全面繁荣和文化产业快速发展,关系全面建设小康社会奋斗目标的实现,关系中国特色社会主义事业总体布局,关系中华民族伟大复兴。目前,公共文化事业发展政策存在一些缺陷,政策建议是:实行差异化的文化政策;实行积极有效的财政政策;实行税收激励政策;建立多元化社会投入的投融资政策。     

收入分配的税收调控模式转变:从经济效率型到公平正义型

我国持续扩大的个人收入差距,是体制性和制度性发展模式导致的。从我国历次税制改革的情况看,税制的修改多注重其财政收入功能,税收调控收入分配的职能定位与税制模式的构建还没有实现有机的匹配。从经济效率型税收调控模式逐渐过渡到公平正义型税收调控模式,对于运用税收政策促进收入公平分配,实现分配正义,具有重要意义。     

法治环境与文化产业发展

文化产业的发展依赖于文化产品及其市场的繁荣，而文化产品及其市场的繁荣又有赖于健全的法治环境。著作权法律制度在保证文化产品的产出的同时，又能促进整个社会文化事业的发展与繁荣。在实现保证创作者利益之形式正义的同时，达成实现文化产品共享这一实质正义之目的。建立健全著作权法治环境是文化产业发展的根本需求。     

美日及欧盟的文化产业发展模式及其对中国的启示

美国、日本和欧盟在文化产业发展过程中,形成了世界三种典型的发展模式。美国主要实行以市场机制为主导的资本技术推动型发展模式;日本将文化产业发展上升为国家战略,实施政策扶持下的政府主导型产业发展模式;以英法为代表的欧盟则以深厚的历史文化底蕴为基础,走文化资源驱动型发展道路。这些国家都遵循找准自身的比较优势并将其发挥到极致的原则,使其文化产业在全球占据了应有的位置,成功地解决了文化产业走什么路以及怎么走的问题,给中国的启示是政府实施对文化产业全方位的扶持和引导、建立健全文化产业发展的要素供给和市场竞争体系、选准具有中国特色的文化产品来开发以及培养非政府文化组织等。     

2008年税收的减与增

减 中国税收的总体负担和国外比较，究竟处在一个怎样的水平上？这个问题挺复杂的。我觉得，中国税收总的负担是不轻的。但是，中国税收的特点是比例并不高，大概今年税收占GDP的比重在20％，或者略多一点儿，这个比重是不高的。美国、日本都在30％以上，北欧一些国家更是超过40％。     

浅析我国税收成本现状及降低措施

税收成本问题是我国税收经济工作中容易被忽视的一个问题。在我国过去长期以来的税收工作中,一直实行下达税收计划的办法,我们较多的注重税收收入的增长与速度,注重税收经济调节作用的发挥,却忽视了在聚财和税收调节中税收成本支出,致使近些年来税收成本不断上升。税收成本是现代税收理论的一个重要概念,但目前无论是理论界还是实践部门对此认识都尚不一致。在社会主义市场经济条件下,从理论上深入认识这一问题,将有助于税收征管效益的提高、税收调节作用的充分实现和我国税制的完善与规范。过高的税收成本不仅直接影响国家可用财力的大小,还对经济运行和税收执法等产生负面影响。通过分析我国税收成本现状,从影响税收成本的因素入手,对降低税收成本的途径及措施问题做一粗浅的分析和探讨。     

特区一体化对税收的影响

根据国务院《关于延伸深圳经济特区范围的批复》，自2010年7月1日起深圳经济特区范围扩大到深圳全市，将宝安、龙岗两区纳入特区范围，并对有关企业所得税税收政策做出明确规定，这就意味着深圳将告别“一市两法”和特区内外发展不平衡的困境，迈向立法一体化、管理一体化和发展一体化的目标。特区一体化是否也意味着税收一体化，     

横向公平视角下完善我国个人所得税探讨

个人所得税是矫正居民收入差距最直接有效的工具,是我国税收体系的核心税种。税负横向公平原则要求以纳税人自身纳税能力大小为依据来决定人们的纳税数额,即"同等的人"应当承担"同等的税负"。随着经济形势快速变化,现行个人所得税制度出现了诸多横向不公平现象。应实行混合所得税制,完善征收范围,规范费用扣除标准,合理调整税率,改进税收优惠政策,完善征管制度,使个人所得税真正起到调节居民收入分配差距的作用。     

马克思分配正义语境中的税收调节理论及其现实指导意义

按照马克思主义的分配正义理论，按劳分配中的不公平仍然需要政府进行调剂；一定的扣除和分配必须通过政府的权威性以及立法的形式来实施，而税收是唯一通过法的形式来筹集财政收入的渠道；“按劳分配”与“按需分配”的实现都需要发挥税收的调节作用，真正的按劳分配通过税收的调节和相应的社会保障、转移支付等措施必然会导致共同富裕；但税收的征收应体现公平，应采取量能负担的原则，收入多者多缴税，还应考虑家庭人口的多少，相比利润、公债等形式，税收在调节收入分配上具有不可替代的作用；税收调节的最终目标是社会公平，而其中，直接税比间接税对高收入者的调节作用更大等。这对税收政策的制定和新一轮税制改革具有重要的指导意义。税制改革的目标应由以往的效率激励向公平、正义、有序转变。加快推进以调节收入再分配为导向的直接税体系建设，构建以完善的个人所得税为主体，以财产税和社会保障税为两翼，其他税种相互协调配合的税制体系，完善鼓励公益捐赠的税收激励机制。     

影视产业国家促进的法制建构——以财税优惠政策为视角

自2018年影视行业补税风潮以来,影视行业的税收问题就成为实务界关注的焦点,然而影视行业的税收问题不仅是自查自纠、或是改变核定征收方式,更应该追本溯源检讨其源头。本文试对以财税优惠为代表的特定的产业政策是否能够发挥其功能、国家促进影视行业所应遵循的法治路径和扮演的角色定位等实践与理论问题予以思考、回应。文章对影视产业相关优惠政策的完善提出了建议,即财税优惠作为国家权力,首先,应遵循基本的权力限制原则,即实现财税优惠的法治化,既包括政策制定也包括执行环节;其次,优惠政策不能沦为企业规避法定义务的工具,即优惠政策的适用主体也应遵循从形式到实质的标准;最后,优惠政策应有合理的绩效评价和效应分析。     

加入WTO后我国进出口环节流转税政策的调整

目前我国进口税收政策违背国民待遇原则,出口税收政策违背反倾销,反补贴原则。加入WTO后,我们应对进出口环节流转税政策进行全面调整,重点对现行进出口税收的减免税规定作全面清理,同时用足WTO规定中允许出口退税的条款,实行全额彻底退税。