国家税务总局关于印发《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为了加强个人所得税的征收管理,完善征管制度,我局制定了《个人所得税自行申报纳税暂行办法》,现印发给你们。请你们结合本地实际情况,认真贯彻执行。对执行中存在的问题,请及时报国家税务总局     

应纳税所得无扣缴义务人须自行申报

天津台商马先生问:大陆个人所得税的自行申报纳税是如何规定的? 答:大陆的个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人,实行源泉控制征收。其税款的缴纳与申报,分为由扣缴义务人代扣代缴和纳税人自行申报纳税两种方式。 个人所得税的纳税人有下列情形之一的,必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款:     

论我国个人所得税改革

个人所得税只能对合法收入起到一定调节作用,而对于非法收入起不到调节作用。我国个人所得税制应采取混合所得税制并逐步推广个税自行申报制度,率先实行国家公务员财产申报制度,允许以家庭为单位纳税申报。建议应授权国务院对个人所得税税前生活费用扣除额相机抉择的权力。个人所得税改革需要下调增值税进行一系列税制的配套改革,为全面启动消费内需创造良好的条件。     

个税征收模式改革蓄势待发

近两年,中国实行年收入12万元以上者按年申报个人所得税的制度已经取得了一定的效果,为下一步实行综合征收制度积累了初步的经验,可以坚定我们改革的信心。     

刍议我国个人所得税现状及其改革

本文分析了我国个人所得税现状以及存在的问题。通过对美国个人所得税制的介绍,作者在借鉴的基础上,提出改革意见,从而建立科学合理的个人所得税征收管理制度。     

深化农村税费改革de对策思路

农村税费改革,对于切实减轻农民负担,规范农村利益分配体系,保持农村稳定,促进农村经济和社会事业发展具有深刻意义。但在农村税费改革的实践中,各地也都碰到了一些无法回避的问题。比如在有些地方出现了乡村两级运转困难、乡村债务加重等等,这些问题并非农村税费改革所致,但农村税费改革显化了这些矛盾,反过来又制约着税费改革的深入推进,而且在具体政策的制订过程中,因地制宜的措施较少,执行过程中也存在一些具体问题。分析这些问题,解决这些问题,成为当前进一步深化农村税费改革的当务之急。一、农村税费改革过程中存在的问题(一)农村税费征收执法依据问题农村税费改革后,农村税费征收管理执法依据严重不足,成为困扰广大基层征管人员的一个突出问题。1、农业税收的征管参照《税收征管法》执行,事实上可参照执行的条款寥寥无几。基层呼吁已久的《农业税收征收管理办法》迟迟难以出台。对于“一     

为富不税者之道德

目前，中国的贫富差距状况已经超过了０．４这条国际警戒线，用来衡量收入差距的基尼系数已经达到了０．４７。通过征收个人所得税来适当限制收入差距势在必行。我国个人所得税纳税办法有自行申报和代扣代缴两种。工薪阶层个人收入，其所得税的征收是在发放工资时通过本单位财务部门直接代扣代缴。我国现行的税收政策难以明确掌握收入多渠道者的真实身家，同时人们又把纳税金额等同于个人隐私，从而妨碍了公众对富人纳税的监督，富人个人所得税的征收全靠自愿，靠富人的良心、道德水平、纳税的意愿程度。因此自觉纳税成为富人交纳税收的关键…     

纳税光荣 明星为何羞答答？

今年是我国实行高收入者自行申报个人所得税的第一年。依据有关法规．2006年年所得超12万元者,应向有关税务部门自行申报纳税。如今规定的时间截点已过,申报情况如何？作为观众眼里光芒四射的明星,有没有依法申报？     

论我国个人所得税改革的税制模式与制度要素选择

理论与实证研究均表明我国个人所得税的分类征收模式不利于收入分配的再调节,且以个人为纳税单位的税制设计也不符合量能匹配的公平原则,甚至可能对收入分配产生"逆向"调节。因此,我国个人所得税改革的制度选择就是建立更具综合性的所得税制模式。但是,抽样调查分析也表明我国应慎重选择以家庭为纳税单位的税收制度,因为目前人们对这一制度还缺乏全面与正确的认识。此外,我国个人所得税制度改革还应确立兼具人性化与公平性特征的税前扣除标准,并完善配合个税改革的税银联网、自行申报等制度条件和社会基础。     

税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局： 根据《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）规定，限售股转让所得个人所得税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。为做好限售股转让所得个人所得税征缴工作，现就有关问题通知如下：     

财政部关于颁发《全国发票管理暂行办法》的通知

(86)财税字第262号建国以来,发票一直是由税务部门管理,但没有制定全国统一的管理办法,由各地自行制定,在实际执行中,存在不少问题。为了加强对发票的统一管理,适应改革和经济发展的要求,根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的规定,我们制定了     

回归立法初衷 实现社会公平——个人所得税改革刍议

<正>个人所得税的改革已经成为全社会瞩目的焦点。现行的个人所得税征收办法依据的是1993 年10月31日经八届全国人大常委会审议通过、并于1994年1月1日正式实施的新的《中华人民共和国个人所得税法》,其主要特点是采用了分类征税制。所谓分类征税制,指的是将个人所得依据来源不同分成11类,然后对每一类所得分别采用不同的计税办法。这11类所得是:工资     

重庆市地方税务局关于自然人股东股权转让所得个人所得税征收管理有关问题的公告

正重庆市地方税务局公告2013年第15号第一条为了加强对自然人股东股权转让所得个人所得税的征收管理,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(2010年第27号)等法律法规文件规定,结合我市实际,制定本办法。第二条自然人转让其所持有的本市行政区域内注册登记的股份有限公司、有限责任公司的股权,应当按照税收法律法规的规定,就其取得的转让所得申报缴纳个人所得税。自然人转让上市公司股份和转让上市公司限售股个人所得税的征收管理按照财政部、国家税务总局     

浅谈我国个人所得税改革的根本问题

目前,与一些个人所得税制度比较完善的国家相比,我国个人所得税仍然存在一些问题,例如:征收模式比较单一、税率设计级次过多、费用扣除标准不够合理、税基以及税收征管不完善等,这些问题严重制约了个人所得税筹集财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。我们应该通过建立与我国经济发展相适应的征收模式、科学设计税率、合理设计费用扣除标准、扩大税基、加强税收征管力度等方法,不断进行探索,提出合理的方案和建议,建立起符合我国国情的个人所得税制度。因此,对于个人所得税改革中存在的问题有必要改革和完善。     

新闻闪回

<正>年所得逾12万须自行申报纳税11月8日,中国国家税务总局发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,首次明确提出年所得12万元以上的纳税人有向税务机关自行申报纳税的义务。据悉,纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形包括：年所得12万元以上的；从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所     

个体工商户个人所得税计税办法

国家税务总局令第35号《个体工商户个人所得税计税办法》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过,现予公布,自2015年1月1日起施行。局长王军2014年12月27日第一章总则第一条为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理,根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定,制定本办法。第二条实行查账征收的个体工商户应当按     

个人所得税改革探讨

我国个人所得税起征点由800元提高到了1600元,这一改革措施没有从根本上解决个人所得税由于实行统一免征额所带来的实际上的不公平问题。除此之外,我国个人所得税还存在着税制不完善、税率结构不合理、征纳不充分等缺陷。我国可以从采用分类综合所得税制、提高边际税率、加强税收征管等措施入手,进一步深化个人所得税的改革。     

中国政府雇员编制问题的制度分析

作为国家公务员制度完善和发展过程中的补充性制度,政府雇员制最初在吉林、扬州、深圳等地试行,并取得了一些成效,但其运行中也存在一些有待解决的问题;其中,政府雇员的编制问题争议较大且较为关键,这一问题的解决对深化公务员制度的改革、保持政府雇员制的健康持续发展有着重要的理论和现实意义。     

个人所得税自行申报，你清楚吗

近期,经国务院授权,国家税务总局制定下发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下简称《办法》),是中国首次对高收入者的自行纳税申报行为作出具体规定。本文根据国家税务总局有关负责人对《办法》的解读,整理成《办法十问》方便纳税人了解,并反映纳税人的声音。《办法》十问一、年所得12万元以上的纳税人须自行申报的情形有哪些?纳税人须向税务机关进行自行申报的情形包括:1、年所得12万元以上的;2、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;3、从中国境外取得所得的;4、取得应税所得,没有扣缴义务人的;5、国务院规定的其他情形…     

个人所得税综合征收信息模型的研究

个人所得税在调节个人收入分配、缩小收入差距以及增加财政收入等方面发挥着重要的作用,是实现社会公平的核心税种之一。本文在研究发达国家个税综合征收模式的基础上,结合中国国情提出了个人所得税综合征收计算模型,为"按家庭征收个人所得税"改革作技术探索。