税收处罚制度经济学构建与实证检验

本文以成本收益法构建了税收处罚计量经济学模型,以1995-2011年的宏观统计数据对我国税收处罚进行了格兰杰因果检验。研究显示：税收犯罪案件数量与税收部门财政投入、国家税收收入、税收犯罪成本、税收犯罪收益四个变量呈单向格兰杰因果关系。所以,要减少税收流失必须加强国家税收部门的执法力度,借鉴发达国家经验,采用多国通用的税收犯罪重罚制度;加快实现税收征管的现代化,加强对税收犯罪的技术预防;进一步优化税收法治环境,动员社会各种力量,强化税收犯罪的社会预防,以实现增加国家财政收入、维护国家经济安全之税收职能。     

架桥织网盘活新阶层工作

静安区位于上海市中心,虽然占地仅7.6平方公里.但商贸流通、现代服务业发展迅速,楼宇经济一枝独秀.2008年上半年,全区百幢楼字税收达65.99亿元,占全区税收收入的67.42%.其中,税收超亿元的楼宇达9幢,"状元楼"恒隆广场2007年税收已突破12亿,成为"月亿楼".     

税收征管优化——从新制度经济学视角分析

本文运用制度经济学浅析了我国税收征管中存在的问题,指出由于税收征管制度的缺陷和税收制度本身的不完善,以及税收经济信息的不对称等原因造成了目前的税收流失严重,税收遵从度不高等结果。基于分析,透视纳税人与征税人的行为选择,给出降低税收流失现象发生可能性的对策建议。     

税收流失问题初探

税收流失影响了我国的财政收入,弱化了税收宏观调控功能和资源的有效配置,延缓了经济发展和西部大开发,加剧了收入分配的不公。因此,研究税收流失问题对毕节试验区在"十一五"期间的经济发展、财政收入以及加速西部大开发战略和提高人民生活水平都具有十分重要意义。     

个人所得税税收流失的经济分析

按照国际惯例和我国现行经济发展状况,我国个人所得税应该成为税收收入的主体税种。但现实地看,我国个人所得税运行效果并不理想,没有实现94税制改革确定的基本目标,税收流失严重。为此,应从造成税收流失的主要原因即税制缺位、税制缺陷和征管效率低下等方面入手,进一步完善个人所得税制度。     

税收犯罪现象剖析及预防

税收犯罪形式多样 ,危害巨大 ,不仅使国家税款大量流失 ,而且严重地破坏了公平竞争的市场经济原则。造成税收犯罪的主要原因有纳税人受自身利益的驱动、纳税人的税收法制观念淡薄、税收法制不健全以及税务部门的征管能力较弱。遏制和预防税收犯罪必须加大宣传力度 ,增强纳税意识 ;完善税收立法 ;增强税收执法力度 ;规范执法行为 ,提高执法能力。     

杜绝主播逃税亟待完善机制

当前,我国网络直播经济发展迅猛,为相关领域从业人员的生存发展带来了契机,但也带来了税收流失的风险,近段时间以来,多名头部主播因偷逃税而吃"天价罚单"就是最好的例证.要实现对网络直播平台经济产生的收益征税,就必须对相关税源进行有效监控,让从业人员承担相应的纳税义务.     

对提高煤炭生产行业税收精细化科学化管理的思考

近年来,煤炭生产行业已成为毕节地区经济的支柱产业和主要税源,但由于煤炭生产经营的特殊性和税收征管手段的滞后,税务机关对煤炭生产企业的实际生产数量难以准确掌握,税收流失情况较为普遍。2006年5月以来,威宁县投资百余万元对煤炭生产企业全面安装"远程矿业     

当好全国财税体制改革“先锋官”

党的十八大提出"全面深化经济体制改革"时强调"加快改革财税体制",对税收工作提出了新要求、新任务。身处市场化改革先行之地,浙江国税部门将围绕服务加快建设物质富裕精神富有的现代化浙江这一目标,大胆探索、推进创新,更好地发挥税收服务经济社会发展的职能作用,为推进全国税收体制改革提供启示     

税收流失与依法治税

税收流失对国家的危害十分巨大。税收流失的根本原因在于未严格按照依法治税的原则办事。治理税收流失的根本性措施也在于此。改变“任务治税”为依法治税 ,把依法治税与税收计划管理统一起来 ;强化税收征管 ,加强依法征税的力度 ;坚持税收法定主义 ,完善税收立法 ;大力惩治腐败 ,净化社会环境 ;增强纳税人依法纳税意识 ,积极主动为纳税人提供服务。     

国际税收协调对经济一体化发展的影响分析

经济一体化和经济全球化并存发展,是世界发展的两种重要趋势,在经济一体化发展过程中,国际税收协调发挥着十分重要的作用。充分认识国际税收协调对推动经济一体化发展的作用及其机理,合理选择国际税收协调的方式、力度和节奏,加强国际税收协调,对于推动我国参与的各区域经济一体化组织具有十分重要的现实意义。     

民族地区发展绿色税收的对策研讨——贵州黔东南州"木头经济"发展演变引发的思考

落实科学发展观最重要的一条,就是要落实到加强对自然资源的合理开发利用,保护生态环境、促进人与自然的和谐发展上来。在我国西部许多民族地区,生态环境其实是很脆弱的,这些地区的经济社会发展,将愈来愈受到资源环境的严重制约。在今年的《政府工作报告》中,温家宝总理强调要"抓好资源节约工作,要利用价格、税收等经济手段促进中国走向节约型经济和节约型社会"。因此,从今年开始,我国对一次性筷子和实木地板等木制品将征收5%的消费税。这不仅是完善环境保护政策,开创绿色税收的尝试,也是促进环境友好型、资源节约型社会建设的一项重大举措。本文从黔东南民族自治州"木头经济"发展演变引发的思考,对绿色税收进行初步研讨。     

破解“三农”问题

以农业效益低、农民收入少、农村发展慢为核心的"三农"问题直接影响我国的小康社会建设."三农"问题的集中表现是城乡差距过大,农村人多地少、劳动力就业困难,农民收入水平低,农业公共投入不足,综合生产能力不高,缺乏市场竞争力等."三农"问题的成因是历史上造成的二元经济结构,政策偏差导致的农村资金流失多、农民税费负担重,制度原因造成的生产效率低等等.解决"三农"问题应从城乡统筹协调发展和消除二元经济结构入手,通过深化改革,建立完善的政策支持系统,全面提高农业综合生产能力及促进农民增收来实现.     

浅谈涉税犯罪及其预防

税收收入是我国财政收入的主要来源,是国民经济发展的命脉。作为企业纳税人,受经济利益驱动,为了获取最大利润,往往想方设法逃避缴税,造成国家税款大量流失,直接影响了国家经济建设和市场经济的健康发展。有关部门应针对涉税犯罪特点,采取加强税法宣传,深化税制改革,提高税务人员素质,加强管理,强化监督机制等措施,加强对危害税收征管罪的打击力度。     

“去产能”需谨防国有资产流失

"去产能"是中国经济优化结构、提高效益的必要之举。但是,"去产能"过程中会导致部分生产设施被拆除、废弃,可能会造成国有资产在一定程度上的流失。再加上体制机制等方面的一些弊端,国有资产流失的程度可能进一步放大。因此,在"去产能"过程中,国有资产面临保值增值的严峻任务,必须仔细研究,尽早找到有效对策。     

江西省人民政府关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知 赣府发[2006]3号 2006年2月17日

为进一步加强税源监控，堵塞税收漏洞，减少税收流失，促进全省经济又快又好地发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质检总局下发的《关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发[2004]44号）文件的有关规定，省政府决定，在全省适用的行业推广应用税控收款机。现就有关问题通知如下：     

甘肃经济与税收增长相关性实证分析与对策研究

本文以甘肃经济与税收增长的实际情况为例 ,用实施分析方法探讨了经济与税收之间相互促进和制约的关系 ,并提出了甘肃经济与税收良性增长的发展思路与政策建议。     

关注财政风险

目前，中国是否存在财政风险，学界和政界的结论相去甚远。然而，诸如财政收入偏低、债务负担沉重、税收基础脆弱、财政投入流失、财政信息失真、财政集中受损等因素却是客观存在的，这些问题对财政安全已经构成现实威胁。我们对此若关注不够，处理不好，将危及国家经济安全，动摇中共执政基础。因此，党和政府必须把防范与化解财政风险提上重要议事日程。     

财税法视野下我国地方政府间的税收竞争

税收竞争是指地方政府之间为强化本级政府的经济实力,以税收为手段而进行的各种争夺经济资源或税收资源的活动,它是政府竞争的重要内容.正当、适度的税收竞争可以刺激地方经济的快速发展,不正当的税收竞争会降低经济增速,甚至导致经济的零增长、负增长.我国正处于经济转型时期,存在大量的税收不正当竞争行为.因此,必须将税收竞争纳入财税法治的轨道.     

充分发挥税收职能作用 全力促进我省经济平稳较快发展

税收是财政收入的主要来源,是经济的"晴雨表"和"内在稳定器",是宏观调控的重要杠杆。在全国全省采取措施积极应对经济环境急剧变化的紧要关头,为全面贯彻中央经济工作会议和省委十二届八次全会精神,充分发挥税收职能作用,促进我省经济平稳较快发展,2008年12月19日,省人大常委会副主任蒋如铭、姚亚平、魏小琴、朱秉发,秘书长程水凤和部分省人大常委会委员、省人大代表共30余人,对我省国税工作进行了专题视察。视察组实地察看了鹰潭市工业园区部分企业和鹰潭市国税局直属分局办税服务厅,先后在省国税局和鹰潭市召开座谈会,听取了国税机关的工作汇报及地方党政、部分企业对国税工作的评价,督促国税部门深入学习贯彻科学发展观,认真落实中央和省委的重大战略部署,进一步推进依法治税,加强税收征管,优化税收服务,发挥职能作用,推动我省经济社会又好又快发展。现将视察报告的主要内容刊载如下: