风险导向审计初探

20世纪80年代中期,审计风险成为审计理论界和实务界研究的热点和难点问题,为弥合审计期望差距,降低审计职业风险,在实践中产生了一种以风险评价为中心的审计模式,即风险导向审计模式。该模式的出现对审计理论与实务的影响都是深远的。     

风险导向审计模式下的审计风险与审计成本权衡

风险导向审计作为一种现代审计模式,自20世纪90年代产生以来已在发达国家的审计实践中得到日益普遍的应用.在"诉讼爆炸"时代,正确认识和准确把握审计风险对审计工作的影响尤其重要,而对审计风险的控制必然要付出一定的代价,这个代价就是审计过程中耗费的成本即审计成本或者称为审计风险的控制成本.因此,有必要在这样一个全新的审计环境下进行审计风险与审计成本的权衡,更好地规避审计风险,提高审计绩效.     

我国实施现代风险导向审计的对策

现代风险导向审计模式本身是审计历史上的一次重大革命,它与传统审计在审计思路上存在很大不同。我国虽然已经具备了应用现代风险导向审计模式的基本条件,但是在某些方面与发达国家相比还有些不足,笔者认为我们应该从完善法律环境背景、加强和改进审计行业监管、加强审计师独立性的防范措施以及培养审计人才,提高执业判断能力这几个方面进行对策研究,从而更好的利用这种先进的审计模式来降低我国审计人员的执业风险。     

我国独立审计欺诈的法律风险探讨

近年来,会计诚信问题充斥报章杂志,成为社会热点问题,然而由于执业环境的影响,注册会计师无法独立、客观、公正地执业,遭遇严重的诚信危机,由此引发了独立审计欺诈。如何有效地遏制审计欺诈,已是摆在我们面前的一个现实问题。本文从审计欺诈的法律风险与审计质量的关系,独立审计欺诈法律风险的分析和提高独立审计质量的对策三方面进行探讨,以其会计诚信与审计诚信成为经济发展的主题。     

现代风险导向审计特点分析

现代风险导向审计模式是审计技术方法在系统理论和战略管理理论基础上的重大创新,更注重对重大错报风险因素的评估,扩大了风险评估范围,重视分析程序在风险评估过程中的应用,显著提高了审计人员的工作质量和效率,同时也在知识技能上对审计人员提出了新要求。     

挖掘审计盲区 降低审计风险

审计盲区的存在,不仅严重影响了审计工作的质量和效果,加大了审计风险,也制约着审计职能作用的发挥和企业生产经营的健康运行。消除审计盲区,降低审计风险,应当成为当前石化企业审计工作的重点。从经济环境和审计实践两个方面探究审计盲区存在的根源和形式,有的放矢地从提高审计地位、明确职权划分、强化和有效利用审计资源、建立审计质量控制考核体系等方面寻找不足,将极为有效地降低审计的风险。     

浅论审计风险及其管理

随着注册会计师法律诉讼案件的增多,注册会计师的风险意识也在逐渐增加,越来越需要研究审计风险。审计风险最终应是给注册会计师带来损失的可能性,审计风险的形成有注册会计师、被审计单位、审计环境等三方面原因,对审计风险进行管理应注意审计风险的识别与分类、审计风险的估计与评价、审计风险的控制与处理3个环节。     

浅谈工程审计风险的防范

随着社会主义市场经济的发展和审计环境的日益复杂化,审计风险已成为审计部门一个无法回避的问题。因此,防范审计风险是每个审计工作者必须重视的一项工作,只有防范审计风险,才能有效地促进审计事业的健康发展。     

如何控制抽样审计中的审计风险

抽样审计是普遍使用的审计方法,但抽样审计不可避免地伴随着抽样风险和非抽样风险。为了合理地控制和降低审计风险,审计人员应该将风险的控制看作一个系统工程,从抽样风险和非抽样风险的成因上分别采取措施,按照审计流程纵向地控制审计风险,实现审计目标。     

风险导向审计在我国商业银行中的应用现状及发展趋势探讨

作为现代内部审计的一种方法,风险导向审计在我国商业银行领域的应用仍处于初级阶段,商业银行界亦未出台系统性的风险导向内部审计理论和实践的研究成果.但是,由美国次级债诱发的全球性经济危机的发生,使西方商业银行遭到了重创,因此,研究风险导向审计在我国商业银行的应用现状,对于促进和完善商业银行内部审计体系,提升其风险识别和抵御能力,具有重要的理论和现实意义.从风险导向审计的理论演变、现阶段风险导向审计在商业银行中的应用、存在的问题及应采取的对策等方面,阐述探讨现代风险导向审计在我国商业银行业中的发展趋势.     

胜利油田风险导向内部审计开展的难点及对策

目前，企业运用现代风险基础审计还存在着风险评估不全面和滞后、缺乏被审计单位和部门相应的信息库、内部审计人员的综合素质与风险导向审计的要求存在较大差距等问题。解决这一问题，需要转变观念，提高全员风险意识；具体实施项目中要实行以风险导向为重点；加强风险导向审计的网络化信息系统建设；不断提高内审人员的综合素质等。     

注册会计师审计风险及其防范

随着我国经济的不断发展,审计行业也在不断进步。然而,日益复杂的经济生活又提高了审计的难度,增加了审计的风险。防范审计风险,就应加强对审计风险的认识,提高防范意识,严格审查审计客户,制定行之有效的审计计划,详细了解被审计单位的经济业务,进一步健全完善执业准则,正确运用审计方法进行审计。     

对审计复核若干问题的探讨

审计复核工作中有如下问题值得认真研究和深入探讨 :关于审计复核切入点 ;关于复核范围 ;关于审计程序的复核 ;关于审计证据的复核 ;关于法定权限的复核 ;关于审计不作为的复核 ;关于审计评价的复核 ;关于审计结论的复核     

审计独立性缺失的原因及其预防措施分析

审计独立性一直是人们重点关注的问题,尤其是近年来各种审计失败与审计舞弊案件的爆发,使得独立性问题更加突出。我国审计独立性缺失可从关系、社会、文化等三个层面予以审视,从内外两个方面,通过制度建设、意识建设来加强审计独立性。     

浅析高校内部审计转型及其文化建设

管理体制改革的推进和经济社会的发展，使高校面临诸多新环境的挑战，高校内部审计在转型中可以助其“免疫系统”功能增强。与此同时，作为“软实力”的高校内部审计文化既是校园文化建设的必然要求，又是塑造审计形象并推动审计事业科学发展的现实需要。     

论推进国家审计市场化进程的必要性及相关政策建议

国家审计作为政府强化监督、提高国民经济效益的重要手段,其市场化进程对于国民经济影响巨大。信息不对称理论与三体定向博弈均衡理论是国家审计市场化改革的理论依据,国家审计的市场化改革已是势在必行。     

政府绩效审计改革能降低行政成本吗?

我国的政府行政成本一直居高不下,政府审计部门在传统政府审计基础上加入“绩效”理念,有助于监督政府各项公共管理活动,对行政成本起到一定的控制作用。研究结论表明:政府绩效审计的实施有利于降低地方政府行政成本;经过倾向得分匹配后的样本依然满足政府绩效审计会降低行政成本的假设;进一步分析中引入了财政支出效率进行影响机制分析,发现财政支出效率发挥了部分中介作用;经过DEA分析得到政府行政成本效益,发现多数省份处于低效状态。研究结论对于促进绩效审计有效性和降低政府行政成本具有一定的启示意义。     

绩效审计在油田企业的应用

有效开展绩效审计是加强内部控制监督的一个重要手段,应将被审计对象的财务活动和整体活动有机整合,全方位、全过程地把握活动的绩效。具体措施如下:提高绩效管理意识,营造绩效审计良好氛围;完善绩效组织架构,提升绩效审计战略高度;运用绩效审计方法,保证绩效审计效率质量;建立绩效沟通机制,体现绩效审计价值成果;提升绩效人员素质,推动绩效审计不断发展。     

委托代理视角下的审计环境分析

现代独立审计是为减少所有者与经营者之间委托代理关系而产生的代理成本的一种重要外部治理机制,而其本身又存在着所有者与审计委托权代理人之间的委托代理关系。财务会计报告从生成到流向社会公众手中这一过程包括两个重要环节:第一个是财务会计报告的生成环节,此时财务会计报告的真实性取决于所有者与经营者之间的委托代理问题的解决;第二个是审计环节,在这一环节财务会计报告的真实性间接的取决于审计意见的真实性,后者又很大程度上取决于所有者与审计委托人之间的代理问题的解决。