我国高收入群体税负问题研究

我国的高收入群体规模不断壮大,但是高收入群体税负偏低。2003年以来,我国的基尼系数一直在0.46以上的高位徘徊,财富占有不平等已经成为当前收入分配问题所面临的新挑战。现行税制具有结构性缺陷,不利于收入分配调节,纳税环境复杂化加大高收入群体税收监管难度。从国际税收发展趋势看,提高高收入群体税负成为众多国家的选择。提高高收入群体税负应完善所得税和财产税制,加强高收入群体纳税激励和监督,加强税源监管。     

西方税收公平思想的演进及对建立和谐税收的启示

西方税收公平思想从17世纪发端,历经三个多世纪的演化,逐步形成了能力赋税和利益赋税两大公平原则并日益融合。到了20世纪80年代以后,西方发达国家的税制改革却表现出牺牲公平换取效率的重大变革趋向。社会主义和谐社会要求我们建立更加注重公平的和谐税收,西方税收公平思想的演进,则揭示出我国建立和谐税收应该兼顾公平与效率,按照利益赋税原则建立监督用税公平的机制,按照能力赋税的原则改革现行所得税制、消费税制和财产税制等以及确定合理的税负水平等改革方向。     

积极推进财税体制改革

财税体制改革是我国经济体制改革的重要内容。改革的重点,一是把现行地方财政包干制改为在合理划分中央与地方事权基础上的分税制,建立中央税收和地方税收体系。二是按照统一税法、公平税负、简化税制和合理分权的原则,改革和完善税收制度。 一、加强分税制改革是建立和发展社会主义市场经济体制的客观要求 (一)唯有较强的国家实力才能推动全     

规范政府收入行为 提高宏观税负水平

决定政府财政规模最直接的因素就是政府的职责范围,如果一国财政规模不能保证其政府职能的实现,财政就失去了作为一种经济手段的职能。在我国当前经济运行过程中面临着一个严重的问题,就是政府的宏观调控能力不足,而造成这一结果的原因是我国宏观税负水平偏低,因此客观上要求提高我国宏观税收负担水平。但站在微观企业的角度来看,企业的负担已很重,要求减税的呼声也很高,如何解决这一矛盾,笔者认为,在当前情况下,提高我国宏观税负水平的关键就是归并和疏导预算外资金。     

我国宏观税收负担的实证分析

从宏观税收负担的概念出发 ,实证分析我国的宏观税收负担 ,通过对最近几年我国税收收入持续增长的原因分析 ,得出对我国宏观税负水平的判断 ,并在此基础提出了相应的对策。     

我国电子商务与税收问题

完善我国电子商务税收政策与征收管理势在必行。为此应做到：改革现行税制；建立适合电子商务发展的新型税收征管体系；加强国际税收协调与合作；提高信息技术的应用水平。     

我国税负水平高于中上等收入国家

中央财经大学财政学院发布的中国税收风险研究报告(以下简称报告)认为,与世界各国相比,我国目前税负水平高于中上等收入国家,大口径宏观税负水平过高。从财政支出角度看,我国宏观税负的水平和公共服务的供给水平存在着一些不对称。与会专家在接受《经济参考报》采访时表示,衡量税负轻重应与政府提供的民生支出挂钩。     

论我国税制结构优化的现实选择

我国现行税制就总体结构而言,流转税比重较大,所得税比重偏小,"双主体税制结构"没有形成.笔者认为,增值税的改革应将生产型增值税直接转为消费型增值税,扩大征收范围;适当调整消费税的征税范围,消除消费税的调节错位现象;将内外资企业所得税合二为一;扩大个人所得税的征收范围,规范扣除费用,采取分类征收与综合征收相结合的征收模式.而且好的税制结构充分发挥作用的前提条件之一是必须有强有力的税收征管与之相配合.     

税制改革是推动经济发展的重要条件

我国今年进行的工商税制改革,是建国以来规模最大、范围最广的一次结构性改革,难度较大。新税制从今年1月1日实施以来,总体运行是顺利的;出现的一些问题大部分已得到解决或正在解决,可以说基本实现了新旧税制的平稳过渡。 这次税制改革的基本原则,有四句话,叫做“统一税法,公平税负,简化税制,合理分权”。首先,要建立统一的税法。社会主义市场经济要建立全国统一的市场,就要求有一个统一的税法来处理税收问题。而我国长期以来,税法不统一,或执行中出现这样那样的差     

我国税收增长原因解析

经济决定税收,税收影响经济。通过解析税收增长的原因,有助于认清当前经济形势,有效地推进税制改革,进而会对未来我国财政税收政策的选择和制度安排产生深远的影响。在考察税收增长时,通常采用两个指标:税收比率和税收弹性系数。所谓税收比率,是指税收收入占GDP的比率,又称宏观税率;所谓税收弹性系数,是指税收增长率与GDP增长率之比,这一指标反映税收负担水平。本文拟就税收比率和税收弹性系数的变化,对我国税收增长的原因进行全方位的解析。     

公平税负与税收调节

公平税负是重要的税制原则,许多税种和具体的税收政策都是根据公平原则来设计和制订的。因此,研究公平税负与税收调节对于丰富我国税收理论,搞好经济体制改革     

加入WTO与我国增值税改革

20 0 1年 11月 ,我国正式加入WTO。一年多来 ,“入世”对税收的影响已初显端倪。WTO的许多规则都与税法、税制以及税收政策密切相关 ,“入世”后国内一些不符合WTO规则要求的税收制度、政策法规等都需要及时进行清理、调整、修订 ,这就为全面加强我国税收法制建设提供了契机。现行税制与WTO的规则要求相比 ,还存在一些问题 ,特别是增值税方面存在的问题更为突出。因此 ,必须进行增值税改革 ,加强税收立法 ,进一步完善税制 ,更好地发挥税收的职能作用。     

"分税制"改革后之税制改革

1994年"分税制"改革建立了公平、统一、规范的现代税制基本框架,但在税法的统一性、税负的公平性、税制的简化度和分权的合理性方面仍然存在不少问题.10年后,当时形成的税制已经不能很好满足经济形势的发展与变化.从2003年开始,以取消农业税、"两税"合并、增值税转型和燃油费改税等为标志,新一轮税制改革力度不断加大.文章认为,今后税制改革内容应包括优化税制结构、合理拓宽税基与开辟税源、加强税收征管和收入在政府间彻底划分等.     

增值税“扩围”改革的原因及对策

营业税改征增值税改革基于多种原因:现行税制导致的增值税抵扣链条被割断、产业发展和结构升级被制约、出口产品国际竞争力被削弱、税收制度规范性被剥夺等。当前增值税扩围改革面临着财政收入分配体制调整、地方财政收入减少、行业选择和企业税负加重等问题。为此,需要从财政体制改革、地方税系完善、选择恰当试点行业和合理设计税率水平等方面努力,以顺利推进营业税改征增值税改革的进行,最终实现企业税负的降低和国家税制的完善。     

深化入世后的税制改革

加入世界贸易组织对我国税制改革既有积极影响。也有消极影响，为此，必须进一步调整现行的关税税率，降低关税的整体水平；调整税收减免政策，运用税收杠杆调整产业结构。统一企业所得税，降低国有企业生产成本；规范税收立法和执法行为，增强法律的透明度，稳定性和预见性。     

我国税制结构存在的问题及优化构想

改革开放以来,我国的税制结构虽经多次改革、调整,但仍然存在不少问题,且这些问题越来越成为经济进一步发展和社会进步的障碍。因此,应针对我国现行税制结构存在的问题,从税种结构、税负结构、征管构成三个方面进一步优化,以更好地促进经济发展和社会和谐。     

关于改革和完善我国地方税制的探讨

1994年的分税制改革确立了我国现行的地方税制模式,但实践表明,我国的分税制改革和地方税制模式都是过渡性的,必须进一步改革和完善,因此,文章从改革和完善我国地方税制的现实意义入手,针对我国现行地方税制存在的主要问题,提出了改革和完善我国地方税制的若干总体思路。     

税收中性与房地产税制改革

我国现行房地产税制在效率、公平以及税收调控等方面存在种种问题.因此,要按照税收中性原则要求,从保有、流转以及配套制度三个方面,对我国房地产税制进行改革和完善.     

税制改革问答

问:今年起.国家对税制进行了重大改革.税制改革后,企业或个人的税负是否会加重?答:这种耽心是不必要的.这次税制改革,绝不是以增加税负为目的,而是要对原有税制进行大幅度的结构性调整和变革,是为了解决原税制与发展社会主义市场经济的要求不相适应的方面,达到公平税负、统一税法、简化税制、合理分权、规范分配方式、理顺     

要合理确定宏观税负水平

为了合理确定一定时期的宏观税负水平,必须正确确定宏观税负目标,实现社会福利、宏观福利、净社会福利和净国民福利最大化,体现税收的效率、公平和稳定发展的原则,同时要考虑财政分配目的、经济发展水平、政府收入构成、经济管理体制和税收制度等诸多因素。