房产税改革的目标选择与实现途径

从我国房产税试点改革的背景出发,文章认为收入差距决定了只有调节收入分配才是房产税改革的最主要理由和首要目标,研究了房产税调节收入分配功能的定位,从税收规模、征税范围、征税依据、税收征管这四个角度分析我国现行房产税税收政策影响调节收入分配功能发挥的原因,并提出了强化房产税调节收入分配功能实现途径的几点构想。     

房产税法的演进及其功能定位与制度设计

房产税的课征古已有之,也形成了独立的功能谱系。但随着经济社会的发展,房产税的经济功能被过度强调,财政功能日趋弱化,社会功能难以发挥。功能异化的沪渝房产税试点改革亟需总结经验、吸取教训,重新将房产税法的功能定位于调节社会再分配。房产税立法改革,应当始终遵循税收法定主义的基本要求,坚持存量征收的变革道路和制度设计。科学规范征税对象、计税依据、税率、税收优惠等课税要素,最终建立以信息共享和纳税申报为程序保障的税收征管制度,有效发挥房产税的调节分配作用,充实地方财源,促进社会的公平与正义。     

房产税改革定位及其制度设计

房产税改革试点和发展现状表明其功能定位问题亟待厘清。政府不但要强化对房产税调控房产市场功用的理性认识，而且要确立房产税层次性功能定位，终极目标必须始终持守并完善税制体系的大方向，近期目标重点在于调节收入分配。在具体制度设计层面，要明晰配套措施诸如课税对象、计税依据、税率设计、税收优惠等内容及要求。     

房产税改革定位及其制度设计

房产税改革试点和发展现状表明其功能定位问题亟待厘清。政府不但要强化对房产税调控房产市场功用的理性认识,而且要确立房产税层次性功能定位,终极目标必须始终持守并完善税制体系的大方向,近期目标重点在于调节收入分配。在具体制度设计层面,要明晰配套措施诸如课税对象、计税依据、税率设计、税收优惠等内容及要求。     

房产税改革的中美比较及其法律启示

房产税改革是我国税收制度改革的重要举措,目前政府将房产税作为调控房地产市场的重要经济手段,全面深入分析现行房产税的税制要素及产生的调控作用具有重要意义。本文界定我国房产税的概念以及特征,以美国房产税法律制度作为参照依据,从纳税人、征税对象、征税依据、税权归属等税制要素方面比较其与我国房产税法律制度的差异之处,从中发现我国房产税调控房地产市场功能效果并不明显,房产税在短期内难以取代土地出让金成为地方财政收入的主要来源,建议遵循以政府主导、市场为辅原则建立房产税评估机构。     

征收房产税意义何在

财产税税源稳定,不仅可作为地方政府最适合的税收来源之一,而且可调节收入分配,优化资本分布,降低房地产市场价格。同时,在财产税中占据绝对比重的房产税推出后,政府应用好房产税收入,提供更多公共品,降低其他税收,减少地方债务,同时应加大个人财产保护力度。     

税收必须与构建和谐社会相适应

从实现中华民族伟大复兴的长远目标和到本世纪中叶达到中等发达国家水平的战略目标来看,改进我国的税务工作,调节社会收入分配,化解社会矛盾和冲突、促进社会和谐发展,是实现上述目标的必然要求。税收是国家调节宏观经济运行、引导微观经济主体行为的重要杠杆。因此,征税直接影响人与自然的和谐及和谐社会的建设。一、我国税收工作哪些地方与和谐社会建设不相适应目前,从我国的税收工作实际看,税种、税率的设置,国家对税务人员的考核,税务人员的征税行为,都还存在一些不适应和谐社会建设要求的因素。这些因素归纳起来主要有两方面:首先是税…     

个税征收过程中健全和完善调节收入分配功能

近年来,我国居民的收入差距正在日渐扩大,而个人所得税作为我国调节收入分配的主要手段,却存在着诸多深层次的问题,导致我国个税调节收入分配的功能没有得到充分发挥,影响了社会公平的实现.并且为了响应国务院批转的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》,以及考虑到社会各界对个税的改革呼声日渐高涨,本文认为个税亟待改革.本文通过对我国现行个人所得税制中致使调节收入分配功能未得到充分的发挥的缺陷进行分析,最后提出了加强收入分配功能的改革设想.     

房产税改革面临的法律困境与出路——以沪渝两市房产税试点为例

房产税改革伴随着中国房地产宏观调控应运而生,对于国家收入分配制度和税收制度改革亦具有重大意义.该文以当下沪渝两试点地区的房产税改革现状为切入点,阐释了中国房产税改革所面临的困境,提出制定统一的房产税法、建立房屋产权登记制度、明确房产税税收要素、健全税收征管机制并合理配合保障房建设等解决问题的思路,旨在为房产税的良性运行提供持续稳定的长效保障.     

房产税试点改革反思——基于税收公平原则的角度

重庆和上海开启房产税试点改革已经两年多,但从税收公平原则的角度看,两地试点改革方案仍在纳税人、征收范围、税基等方面存在问题.文章探讨在房产税改革中如何贯彻税收公平原则,为房产税改革和征收在实践上提供具体的建议,从形式和实质上保障房产税改革的公平性,促进我国房产税改革的健康发展.     

浅析新税制改革对收入分配的影响——消费税、个人所得税改革对收入分配的调节

新一轮的税制改革已经进行了两年,在调节收入分配方面取得了一些成果,但是收入分配不公的现象依然普遍存在。这次税制改革主要通过消费税和个人所得税的调整进一步发挥了税收对收入分配的调节作用。本文主要以收入分配为切入点,通过分析消费税和个人所得税调节的内容,总结论述了这两个税种改革对收入分配的影响。     

税收调节收入分配：基本判断及优化策略

曲顺兰在《马克思主义与现实》2011年第1期撰文认为,税收是政府调节收入分配的重要工具,对于政府矫正和补充市场分配缺陷有着不可替代的作用。但税收调节不是万能的,它受一定条件的局限。我国现行税收政策对收入分配的调节总体效果不理想,特别是对高收入群体的调节效果微弱。在新的形势下,我国应调整财税理念,从公平分配的角度出发,对...     

论税收调节社会作用的性质及其促进社会和谐功能的强化

传统税收原理理论对税收职能的界定有两个缺点,一是把税收调控经济和调节收入分配都界定为税收的职能,未能区别职能作用和功能作用之间的巨大差异;二是把税收调节社会运行的作用仅仅局限于调节收入分配。因此,应当明确税收的唯一职能是组织税收收入,同时,调控经济运行和调节社会运行是税收的两大功能,是国家调控经济运行和社会运行体系的有机组成部分。只有这样,才能为税收调节社会功能的强化提供切实可行的理论依据。     

对我国收入分配制度改革的思考——以经济法的公平观为视角

经济法是规范国家经济调节之法、分配之法,具有保障国家调节的再分配功能,能够规范收入分配秩序,有利于构建科学、合理、公平、公正的社会收入分配体系。应建立和完善收入分配的经济法律制度,逐步完善收入分配的调控监管法律制度,完善社会保障制度,以充分发挥经济法的功能,助力我国的收入分配制度改革。     

财政税收:调节收入分配的“主角”写在2001税法宣传月

财政税收天然地具有调节收入分配的各种有利条件。政府拥有征税的权力,这使得它可以大规模地介入GDP的初次分配过程,通过税制设计上的巧妙安排,如征收累进的所得税、高额的消费税,把高收入者的一部分收入集中到政府手中。政府亦拥有发放救济或补贴的渠道,这又使得它可以大规模地介入GDP的再分配过程,通过转移性支付将从高收入者那里征集的收入.再分配给那些需要救济的低收入者。     

房产税与房价

房地产税改革成为最近的热点话题,其中,房产税与房价的关系更是这个话题中的焦点。有人说房产税能够降低房价,减轻老百姓的购房负担。有人说,在现在的供求关系条件下,房产税会被转移进房价,推出房产税反而会推高房价。房产税是以房产为征税对象,按房产的计税余值或出租租金收入征收的一种财产税。它最主要的特征是增加了房产的持有成本。     

收入分配调节：五大难题困扰改革

税制的缺陷限制了税收对收入分配的调节功能;经济发展的总体水平制约社会保障体系建设完善的社会;巨大的劳动力需求缺口短期内具有不可逆性;公有制经济内部分化对实现按劳分配形成挑战;既得利益集团对收入分配调节构成强大阻碍。     

推进房产税改革需过三道坎

关于房产税,当下一些观点很流行,如完善地方税制、替代地方土地财政等。所谓把房产税打造成为地方的主体税种,成为地方的重要收入来源在短期内还不具备条件,这也与提高居民收入占国民收入比重的战略要求相违背。当前,房产税的主要作用在于抑制房价,调节收入分配,提高土地利用效率。逐步推开房产税改     

浅谈我国个人所得税改革的根本问题

目前,与一些个人所得税制度比较完善的国家相比,我国个人所得税仍然存在一些问题,例如:征收模式比较单一、税率设计级次过多、费用扣除标准不够合理、税基以及税收征管不完善等,这些问题严重制约了个人所得税筹集财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。我们应该通过建立与我国经济发展相适应的征收模式、科学设计税率、合理设计费用扣除标准、扩大税基、加强税收征管力度等方法,不断进行探索,提出合理的方案和建议,建立起符合我国国情的个人所得税制度。因此,对于个人所得税改革中存在的问题有必要改革和完善。     

深化个人所得税改革 调节贫富差距

当前我国在收入分配领域出现的分配不公、贫富差距不断扩大等问题,已经对我国社会稳定和经济发展产生较大影响。个人所得税在现行税制体系中,是调节居民收入分配的重要税种,其主要目的之一就是调节收入分配的差距。但现阶段的个人所得税并没有充分发挥出应有的收入调节作用,不能适应经济发展的要求。本文从个人所得税调节收入分配的原理分析入手,指出我国现行个人所得税的症结所在,提出深化个人所得税改革,充分发挥其收入分配调节作用的有效措施。