发达国家税收征管制度对我国的借鉴作用

发达国家都十分重视税收征管工作,并已形成一整套科学、先进的税收征管体制,尤其是纳税申报、税务代理,以所得税为主的直接中心税、税务稽查、税务信息收集与分析等制度,对完善我国税收征管制度有一定借鉴作用.     

降低税收征收成本提高税收行政效率

税收成本和税收效率问题一直是市场经济发达国家长期研究和探讨的重要课题。在我国税收成本和税收效率问题的研究一直被忽视,政府的成本意识差、行政效率低已成为制约改革深化的一个重要因素。因此,我国必须改变税收征管工作中"高成本--低效率"的现状,努力降低税收征收成本,提高税收行政效率。     

关于我国税收征收成本的探讨

长期以来,我国只注重税收收入的增长速度,却忽视了征税过程中税收成本的支出,致使近些年来我国税收征收成本不断上升,加重了税收负担。因此,寻求降低税收征收成本的有效途径已经成为目前我国税收征管活动中需要重点考虑的问题之一。     

浅析我国税收成本现状及降低措施

税收成本问题是我国税收经济工作中容易被忽视的一个问题。在我国过去长期以来的税收工作中,一直实行下达税收计划的办法,我们较多的注重税收收入的增长与速度,注重税收经济调节作用的发挥,却忽视了在聚财和税收调节中税收成本支出,致使近些年来税收成本不断上升。税收成本是现代税收理论的一个重要概念,但目前无论是理论界还是实践部门对此认识都尚不一致。在社会主义市场经济条件下,从理论上深入认识这一问题,将有助于税收征管效益的提高、税收调节作用的充分实现和我国税制的完善与规范。过高的税收成本不仅直接影响国家可用财力的大小,还对经济运行和税收执法等产生负面影响。通过分析我国税收成本现状,从影响税收成本的因素入手,对降低税收成本的途径及措施问题做一粗浅的分析和探讨。     

公共财政下税收理念的转变及其影响

税收理念是一个动态的概念,随着经济社会的发展而变化,不同的税收理念下有着不同的税收观、税收制度和税收管理行为。由于我国目前与公共财政体制相适应的税收理念尚未建立,在很大程度上引起了税收思想和税收行为的混乱,而且对税收制度的选择、税务管理工作也产生了影响。转变税收理念就要求确立纳税人主体地位,赋予纳税人与义务相对等的权利;进一步强调税收成本管理;重视税收公平问题;关注政府用税的透明度。而适应这种转变的对策是保障纳税人权利,降低税收成本,维护税收公正和促进政府诚信用税等。     

和谐税收征纳关系有利于降低税制运行成本

和谐税收征纳关系是和谐社会的重要组成部分。和谐税收征纳关系的形成既有利于征税部门降低税制执行成本,也有利于纳税人降低税制遵从成本。因此,在和谐社会的构建过程中征纳双方应努力形成和谐的税收征纳关系。     

税收流失治理的法经济学分析

税收流失作为客观存在的社会现象,在我国的规模十分庞大。从法经济学的角度来看,纳税人之所以从事税收违法犯罪,是因为由此节省的税款收益大于被惩处而付出的成本。因此,治理税收流失,关键在于加大税收违法犯罪的惩处力度而使其得不偿失。只有这样,才能威慑税收违法犯罪,降低乃至从根本上遏制税收流失。     

浅谈我国税务代理机制

我国税务代理发展很快,但也还存在很多问题,如业务范围狭窄,人力资源匮乏,从业人员业务能力和素质不高等。提高专业技能、建立健全相关法律规定、建立共享的信息平台有利于我国税务代理的发展。     

浅析税务人员素质对政府征税成本的影响

影响政府征税成本的因素有很多,其中,税务人员素质就是一个重要方面。改革开放30年以来,我国税务干部队伍建设得到了很大发展,税务人员整体素质得到了很大提升。但目前我国税务人员状况与税收征管要求还存在一定差距,因此,要降低政府征税成本必须进一步优化税务人员结构,提升税务人员素质。     

我国航空租赁发展面临的困难与路径选择

航空租赁是发展航空经济的重要支点。然而,我国在航空租赁业发展过程中,存在着许多困难,如融资渠道不通畅,税负较重,担保渠道少、成本高,专业人才匮乏等。在借鉴国内外航空租赁经验的基础上,可以通过争取税收优惠政策、设立基金解决担保和融资瓶颈、建立综合服务平台降低租赁企业的运作成本及与高校协同创新定单式培养和引进人才等途径推动航空租赁的快速健康发展。     

养老金计划投资成本结构分析——以新加坡中央公积金为例

积累型养老计划的长期财务平衡不仅取决于基金的投资回报,同时也取决于良好的成本管理。当养老金计划的费用过高,人们将把这种费用视为税收而不是储蓄进而逃避参加计划,这显然不利于计划的可持续发展。然而,对养老金计划进行有效成本管理的前提是必须了解计划本身的成本结构和成本费用的影响因素。对新加坡积累型养老金计划的成本结构和影响因素的分析研究可以为我国养老金投资运营提供借鉴。     

从成本收益理论看土地腐败问题

当前我国土地腐败问题出现涉案金额大、情节恶劣、屡禁不止的特点,从经济学的成本收益理论,可以得出我国当前土地腐败问题的一个重要原因是犯罪收益非常高,而犯罪成本,尤其是土地腐败犯罪人被抓获的几率很低,符合经济学理论中的成本收益理论的结论。因此可以考虑从土地制度上入手,变化城市和农村土地的管理和出让制度,降低土地腐败的经济收益,增加土地腐败的犯罪成本,从而遏制我国的土地腐败问题。     

城市的制度性成本分析:膨胀动因与调控对策

城市不同形态的制度性成本处于不同程度的"压力膨胀状态"。对制度性成本的认识不足、治理方式表面化、治理视角缺乏整体性、治理动机存在功利化倾向等,影响着城市治理绩效。有效降低城市制度性成本,不仅是推进供给侧结构改革、实现"降成本"目标的重要任务,也是当下提升我国城市治理质量、优化营商环境,提升社会公众"获得感""幸福感"的重要任务。探究制度性成本畸高难题,亟须回归制度层面,关注制度设计、权力行使、政府责任等深层次问题,重点审视和税收、产权以及住房等相关的政策制度。     

该不该减税,各方观点不一

支持者:税收增幅高于GDP增幅,有减税空间 以社科院刘国光、张曙光、汪同三为代表的专家认为应该减税,原因是政府近年来不断加大税收征管力度,税收年增长率大大超过GDP增速,适当减免税收,不仅可以降低企业生产成本,也可调动企业积极性,而且,目前也存在税收减免空间。     

税收征收管理中逃税与稽查的博弈分析

在税收的征收管理中,应确定科学合理的税收稽查面以减少税务机关的稽查成本,强化税收惩罚的严肃性和刚性以增加纳税人的偷逃税成本,加强和完善纳税人纳税信息化建设以提高稽查质量和效率。     

单一制国家赋予地方税收立法权的可行性分析—基于我国国情的探讨

税收立法权可分成三个层次:第一层次是立法权,主要为创设、废除法律法规;第二层次是对税收法律法规的系统性落实和解释;第三层次是对税收法律法规在既定框架内的具体调整.我国税收立法权的划分现状为:全国人大及其常委会目前享有税收法律和几乎全部税种的主立法权;国务院实际上是我国行使税收立法权的主要部门;国务院税务主管部门是行使税收辅立法权的重要部门;省级人大及其常委会名义上拥有地方性税种的主立法权;省级人民政府可以行使地方性税种少量的辅立法权.我国单一制国家的国情不应成为我们推进税权划分改革的障碍,财政联邦制不是联邦制.地方的税收立法权可以在现有基础上稳步扩大,区分中央税、共享税、全国统一实行的地方税和零星地方税,来推进我国税权纵向划分的改革.     

深圳信息

我国征收土地增值税港商采取交通方法避税我国决定从今年元月一日开始征收土地增值税。这将使港商投资内地房地产开发的利润减少三至四成。一些港商为避免投资回报的减少，现已准备采取变通的方法，来逃避税收。①提高投资成本，降低销售利润。将按字销售部分利润作为装修费、售接代理费及广告费等开支来报税。因为政府是根据利润增值的比例征收税的，课税由三成至十成不等。但对装修费和售接代理兼广告费，则只向发展商征收百分之三的税收。②用尽量到境外销售来避税。因为我国内销楼宇价格控制较严，而外销楼价大陆无法控制，在境外销售楼…     

降低行政成本 建立廉价政府

我国是世界上行政成本高昂的国家,行政成本高不仅降低了行政管理的效益,还影响了政府的形象,降低行政成本已成为当前深化行政管理体制改革亟待解决的问题之一.本文分析了我国行政成本居高不下的原因,并提出了降低行政成本的有效措施.     

降低行政成本的路径选择

降低政府行政成本是世界各国经济社会发展的共同趋势和要求，但各国政府的实际执行情况却差异较大。自党的十六大提出降低行政成本以来，十六届四中全会又一次把降低政府行政成本列入工作日程，并将其作为加强党的执政能力的重要措施。根据我国行政成本运作中存在的问题及我国行政成本较高的成因分析，应从以下几个方面降低政府行政成本：一是强化公务员的成本降低意识；二是建立合理的行政绩效评估方式；三是科学界定政府职能，合理设置政府机构；四是规范政府运作方式，降低行政运行成本；五是改进管理方式，推进制度创新；六是引入市场机制，实行企业化管理。     

公路养路费改燃油税“卡”在哪里

将公路养路费为主体的公路车辆收费改燃油税，做为我国财税改革重要内容“费改税”的突破口，其意义是显而易见的。这项改革措施可以遏制公路收费“三乱”及公路收费“养人”严重等混乱及腐败现象，将公路养路资金纳入规范的税收分配渠道之中，既有利于消除乱收费的弊端；又有利于提供稳定的公路维护与建设资金，解决公路维护与建设筹资的长期不足；还可以集中一部分燃油税作为国家和地方的一般预算收入。而且燃油税属于源头控制税，较易防止税源流失，降低征收成本。然而公路法修正草案和拟开征燃油税的方案，虽经有关部门反复研讨，两度提…