我国经济犯罪侦查的难点与对策

经济犯罪是当今社会的重大社会问题之一,由于犯罪主体的广泛性和专业性、犯罪行为的隐蔽性和复杂性等特点,使得案件性质界定困难,立案案件难查,疑犯难抓、财产难追。针对这些难点,应当从经侦的起点出发,科学界定案件性质,加强经侦特情和情报工作建设,挖掘经济犯罪信息,加强经侦队伍业务知识培训,提高我国干警经济犯罪的侦查能力：     

经济犯罪案件侦查中的取证难及对策

取证难、追逃难、追赃难是长期困扰经济犯罪案件侦查工作的三大难题,“取证难”又是“三难”中最难的问题。造成“取证难”的原因主要是经济犯罪案件证据的特殊性、地方保护主义及腐败的干扰、群众的作证积极性不高及公安机关经侦队伍证据意识不强等。缓解“取证难”的问题需从社会环境及公安机关经侦队伍两方面着手。     

基层经侦工作机制延伸的路径分析

有效延伸基层经侦工作机制,既是缓解经侦警力紧张、提高经侦民警专业打击水平的需要,又是经侦部门提高打击精度,强化打击职能的需要。当前基层经侦工作在职能延伸、经侦协作落实、经侦基础工作、经侦业务考核等方面存在不到位情况,应通过建立中心派出所经侦工作室、大型商圈经侦咨询室、同级执法部门经侦联络室、同级其他警种经侦协作室、重大、疑难、涉众案件档案室和经侦执法规范化法制室,以延伸情报信息导侦机制、阵地管控预警机制、重点企业及人员风险评估机制、执法办案快速协作机制、专业技能互学共用机制和案件内部监督制约机制。     

对当前侦办经济犯罪案件若干问题的思考

经济犯罪案件犯罪过程的复杂性、手段的智能性、空间的跨区域性、现场的不明显性及内外勾结作案等特点,致使侦查工作难度较大。公安机关接办经济犯罪案件侦查工作的时间校短,经验不足,发现、控制、打击犯罪的能力还不能完全适应斗争的需要。因此,必须规范经济犯罪案件的侦查工作:一是规范经济犯罪案件侦查的基本工作;二是加强经侦队伍建设;三是狠抓经侦基础业务建设。     

涉外金融诈骗案件的侦查对策

随着我国加入WTO,我国的对外经济贸易日趋频繁,涉外金融诈骗案件也呈现逐渐增多的趋势。针对此类案件的特点,在使用传统经侦方法的基础上,利用先进的计算机技术及网络资源进行侦查,并加强经侦队伍自身建设及国际侦查协作,正日益显示出其重要性。     

侦办传销案件的难点及对策

侦办传销案件中存在发现难、立案难、抓捕难、取证难、追缴难和处理难等难点。对此,经侦部门应拓展线索发现途径。增强主动发现能力,加强反传销的理论研究,解决立案难问题,重点打击传销组织、领导者,全面取缔传销窝点,强化证据意识,加强线索的经营,理清资金链,层层追查资金去向,妥善处理案件,做好维稳工作,从而更好地实现打击传销的法律效果和社会效果统一。     

试论我国的经侦基础工作

经侦基础工作是经侦工作的根本和起点,事关经济犯罪案件侦查的成败。但实践中却很少有人真正重视基础工作。当前的经侦基础工作远远不能适应打击经济犯罪的要求,因此必须拓宽工作思路,切实加强经侦基础工作。     

当前办理刑事案件亟待解决的几个问题

公安机关在办理刑事案件中,要适应《刑事诉讼法》的要求和实际工作的需要,必须在坚持刑侦、经侦并重的同时,大胆改革,加强经侦工作;主管案件处理的法制部门,也要增强力量,加强职能作用,特别是要在案件审核把关、保证办案质量和监督、检查、指导基层工作上下功夫。     

经侦执法规范化建设的理论与实践——以江西省经侦工作为例

经侦执法规范化就是公安经济犯罪侦查部门严格按照相关法律法规规定的程序和要求．开展经侦执法活动的一种合于规范状态,经侦执法规范化建设则是要达到经侦执法规范化这一目的所需做的各项工作的总和。江西省经侦部门从规范执法队伍、加强执法制度建设、制定科学的考评标准、加强执法监督、成立经侦研讨中心、大力构建和谐“三警”（警民、警企、警营）关系、对重大疑难信访案件进行听证、清理积案、加强调研等方面对经侦执法规范化建设进行了有益探索与实践。经侦执法规范化建设取得显著成绩,但仍然存在不足之处,主要表现在：执法依据不完善。有的依据不科学;案件管辖较乱;执法质量还有待于进一步提高;与行政执法衔接不畅;信息化建设推进较慢等。为此,要狠抓队伍建设,树立正确的执法理念;完善立法,制定相关规范性文件;规范执法监督;规范与行政执法衔接程序,联合相关部门开展专项整治行动;规范经侦执法保障;强力推进经侦信息化建设等。     

经侦追赃工作瓶颈及破解新探

经济犯罪案件赃款赃物转移方式有通过地下钱庄转移、直接携款潜逃、通过虚假进出口贸易转移到境外以及通过在当地将赃款赃物＂变身＂后转移等。现阶段我国经侦追赃工作总体不太理想,存在追赃体制不顺,未形成有效合力,经侦部门追赃的压力和动力不足,经侦追赃工作情报获取迟缓,经侦追赃工作的具体操作机制不完善等问题。为破解经侦追赃工作瓶颈,应从全国统筹、理顺体制、明确责任;科学考核增强压力、奖惩结合提高动力;拓宽渠道,尽可能获取赃款、赃物隐匿情报;建立、健全各种具体追赃机制等方面加以完善,研究追赃工作的新方法、新思路,尽最大可能追缴赃款、赃物,维护市场经济秩序。     

打击涉税犯罪中税警协作问题研究综述

涉税犯罪往往首先违反行政法规，在涉税犯罪侦查中，需要税务部门与公安部门的合作。在这样一个背景下，理论界和实务部门深入剖析了双方合作过程中存在的疑难问题，对税收行政执法与刑事司法的衔接大有裨益。同时还对现行税侦模式的弊端进行了论述，为完善和改革税侦体制指明了方向。     

当前涉税案件“中间人”问题初探

从经侦实践看,涉税犯罪案件中的“中间人”犯罪日益突出,严重危害税收征管秩序,已成为当前打击涉税犯罪中的一个重点、难点问题。该类犯罪的成员一般分为三大类,并存在依托当地特色市场、呈现专业化与职业化趋势、小规模纳税人的企业业主和个体经营户较多、流窜作案和向快捷安全、科技含量较高的现代网络、手机短信等销售方向发展等特点,作案手段的基本组成和基本环节有自身的规律。只有突破“中间人”环节,才能更好地整体打击涉税犯罪。     

法国对逃税的刑事制裁及其对我国相关立法的启示

法国与中国的税收制度和法律体系大相径庭。法国《税务总法》中不仅规定了逃税犯罪及其刑事制裁,还规定了税收违法行为及其行政制裁。法国实体法中规定的逃税罪的犯罪构成、概念界定、刑法制裁等方面都有我国逃税罪立法值得借鉴的地方。法国税收制度在立法与司法中遇到的问题也值得我国反思。     

逃税犯罪侦查

逃税犯罪是税收经济领域中发生最普遍的犯罪形式。近几年来，由于很多原因，逃税犯罪有增无减，手段更加多样化，逃税数额也更加令人触目惊心，破坏了社会主义经济秩序，败坏了社会风气，给国家经济建设带来严重危害，必须予以严重打击。《刑法修正案（七）》对逃税罪进行了修改，对逃税罪的犯罪构成予以了进一步规范。公安机关应加强对此类案件的侦查工作，以更好地打击犯罪，为经济建设保驾护航。     

涉税犯罪案件的社会机理和成本防控

犯罪现象与社会发展动态密不可分,涉税犯罪案件也不例外,甚至在经济犯罪领域,社会要素与犯罪行为的相互作用过程更为突出。涉税犯罪案件的社会机理是以“税务服从”为逻辑起点,以个体意识、制度构建、规范践行、当局形态为要素的公众模式。成本干预最优化的防控策略,是设法通过对上述四个社会要素的合理资源投入,达到降低税务管理成本,加大涉税犯罪人的犯罪成本,使之承受因为涉税犯罪活动而得不偿失的压力,最终达到抑制涉税犯罪活动的目的,其措施包括发挥媒体教化作用引导、构建税务与警务部门的轻微涉税违法案件信息共享平台、提高经济专业知识等。     

国外税务警察制度与我国建立税务警察的设想

当前我国税收领域存在严重的违法与犯罪活动,税务机关的查处手段缺乏足够的力度,司法机关处理涉税案件也有一定的难度。税务警察的建立在我国已经成为必然的趋势。国外几种具有代表性的税务警察制度可以为我国提供参考和借鉴。我国税务警察的建立,主要从法律依据、机构设置、职责范围等几个方面着手进行。     

加入WTO后我国税收犯罪立法的完善

WTO是全球经济一体化的产物。加入世贸组织使我国的刑事立法特别是税收犯罪规范 面临着极其严峻的挑战。中国加入WTO,对税收犯罪规范的完善无疑是一种机遇。它对于促进我 国刑事政策理念的更新、税收犯罪立法的完善、税收法制的透明具有十分重要的作用。     

偷税犯罪案件侦查方略探析

偷税犯罪严重危害税收征管秩序 ,应予以重点打击。偷税犯罪案件的侦查应重点把握以下几个主要环节 :大力挖掘案源 ,提高发现偷税犯罪的能力 ;秘密查证偷税犯罪线索 ;采取果断措施 ,控制涉案人员、财产和证据 ;清查账册、凭证 ,盘点存货 ,获取有关书证、物证 ;向税务机关调取犯罪嫌疑人的纳税资料和处罚文书 ;向有关供销单位了解犯罪嫌疑人真实产销情况 ;询问知情人 ,讯问犯罪嫌疑人 ,认定其犯罪故意 ;通过多种途径 ,依法确定偷税数额     

偷税罪行为探析

偷税罪行为是一种作为和不作为方式相结合的行为,其罪过的形式是直接故意。从内容上来分析,偷税罪有着五种不同的表现形式,要求偷税行为具有量的规定性,是一种结果犯。偷税罪的因果关系在不作为方式下具有特殊性,其不作为方式下的共同犯罪也有别于疏忽大意的失职行为。     

偷税罪犯罪构成浅析

偷税罪是我国税收犯罪中最常见的犯罪,此类犯罪严重破坏了我国经济的发展,为了预防和打击此类犯罪,我国刑法对偷税罪犯罪构成作出了明确的规定。在司法实践中要认真分析偷税罪的犯罪构成,把握偷税罪的主客观要件,并综合考虑案件的具体情况,对案件作出正确的认定和处理。