傍大款的悲剧

一起惊动国务院的大案 1994年6月,湖南省衡山县税务局税务稽查队查出了一件特大虚开增值税发票案。衡山县实业发展贸易公司经理唐荣样骗领一本增值税发票窜至广东潮阳、汕头等地,为他人虚开、代开增值税发票价税金额7100多万元.可抵扣税额1200余万元,唐本人非法得利57万元,事情败露后,唐荣祥携赃款潜逃。     

让他人为自己实开增值税专用发票的行为定性

郭某、童某某夫妻二人共同经营重庆云龙机械公司（简称云龙公司）和重庆同朗机械公司（简称同朗公司）,郭某是同朗公司法定代表人,童某某是云龙公司法定代表人,两个公司均需要购买废旧金属。2009年7--8月从事废品收购的姜某某向两家公司供应废旧金属,11月,姜某某找到郭某、童某某,称其能够开具重庆再生资源公司的增值税发票,并约再生资源公司的张某某、周某某等人至北碚区水土镇与郭某、童某某见面商谈了供货及开票流程．即：由姜某某供货,货款由姜某某收取,再生资源公司按实际交易开具增值税发票,郭某再按发票金额将资金汇付给再生资源公司。由再生资源公司收取6％-9％的管理费后将货款通过姜某某返还给郭某。随后,按上述操作方式,云龙公司从姜某某处购买了一笔废旧金属,再生资源公司大足分公司按该交易开具了7张增值税发票,云龙公司将该笔货供应给了上游单位邻水兴欣公司。并开具相同总金额的7张增值税发票。该7张发票的总金额为60余万元,其中增值税税额共计9万余元,再生资源公司共收取管理费4万余元。同朗公司也多次从姜某某处购买了废旧金属．再生资源公司按实际交易开具了10张增值税发票,该10张发票的总金额为100余万元,其中增值税税额共计15余万元．再生资源公司共收取管理费9万余元。云龙公司和同朗公司均将开具的增值税发票用于抵扣税款。同朗公司还享受退税的优惠政策,2009年与2010年未享受完全优惠政策。姜某某与再生资源公司之间订有委托收购协议。再生资源公司虚开增值税专用发票案正在审理过程中,目前尚无定论。二、分歧意见第一种意见认为,郭某、童某某让他人为自己虚开增值税专用发票,用于抵扣税款,构成虚开增值税专用发票罪。     

贪官曝光台

蒋必鸣 男,43岁,宁波市物资公司原总经理。其在任职期内利用职务之便贪污公款430万余元,虚开增值税专用发票244份,税价合计人民币2.18亿元,从中偷逃     

情势变更原则在诉讼代理中的运用

原告枣阳市木材工业公司与本公司职工向某（被告）于1993年12月25日签订木材工业公司石材厂承包合同。合同期限从1993年12月25日到1994年12月25日。承包方式为一人负责、集体承包。发包方给承包方提供资金3万元（实际上是以当时的市场价格的库存成品矾石和原公司的4千余元的债权计3万2千余元作为流动资金），承包方按月息2分向发包方上交纳利润2万元，每季度5千元。发包方在承包期内发生的电费、电话费、业务招待费、办公费、工商税收、职工工资、福利、养老保险、统筹金等一切费用均由承包方负责。在合同履行期内，因石材厂靠近生产生活区…     

江苏第一贪——建行常州分行计划财务部经理葛■欣腐化堕落纪实

3月20日,江苏省常州市中级人民法院审判大厅座无虚席,中国建设银行常州分行计划财务部原经理葛亚欣贪污、受贿、挪用公款、玩忽职守、虚开增值税专用发票案在这里开庭审理。 常州市人民检察院指控,1993年12月至1999年,葛亚欣利用担任中国建设银行常州市分行国际业务部经理、建行常州市高新技术产业开发区支行行长兼开发区财务副总经理职务之便,贪污公款人民币2100余万元,美元3万余元。     

二石一鸟 一举两得──一起代理企业国际追款,促使企业还贷案纪实

引子安徽宣城地区进出口公司（以下称A公司）因涉外购销合同欠中国工商银行宣城分行国际业务部（以下称工行）贷款150万元。工行多次催讨无果，委托我代理起诉A公司。在诉讼前，我约A公司经理会谈，向他指出如诉讼对A公司不利的结果，促其主动还款。该经理面有难色，表示不是不想还款，因为同镇江市物资供销公司（以下称B公司）、安徽省马鞍山特种钢材供销公司（以下称C公司）合作向香港高利金属有限责任公司（以下称D公司）出口20000吨生铁，因供货方河北红星钢铁公司（以下称E公司）未能按约供货和国家经济政策的调整，造成没有按期按…     

法律还你公道

1999年6月1日，上诉人杜振球等人终于盼来了期待已久的终审判决书，湖北省高级人民法院依法判决撤销武汉海事法院民事判决，由该春江海公司向杜振球等7人偿付借款50万元及利息，杜振球等7人返还江海公司两驳船（4－OO3）、（4－411）及相关证照。法律终于给了各位债权人一个公道的说法。一、艰难索债地处湖北省新春县的湖北江海通达股份有限公司（后更名为预春县江海航运总公司）是经营水上运输的一家地方企业，1995年因种种原因，经营每况愈下，最终导致资金运营严重困难。该公司经理亲自到武汉找老朋友秦中俊，请求其帮忙向社会上借款。…     

言词证据冲突情况下如何认定掩隐罪的客观行为和“犯罪所得”

<正>一、基本案情2021年2、3月间，王某和赵某（均另案处理）明知他人利用信息网络实施犯罪，仍向上家陈某（另案处理）提供银行卡牟利。得知陈某被刑事拘留后，因担心受牵连，3月30日，王某和赵某一同去银行将出售的银行卡注销，并将卡内钱款取出。其中王某使用建设银行卡取款2万6千余元，使用农业银行卡取款7千余元，赵某使用建设银行卡取款3万9千余元。关某与陈某系朋友关系，关某另向陈某提供过4张银行卡牟利。王某、赵某注销银行卡当日，上游犯罪人员闵某（未到案，与关某有微信联系）联系关某，     

为增加春节福利公司全体员工以虚开发票方式分发奖金也构成贪污

法官：我的一个亲戚原系一家国有分公司经理。2008年12月，有人向他提出，在春节前用发奖金的形式分些公司的钱以增加点福利。经分别征求全公司9名正式员工意见后，大家通过虚开发票、虚报支出的方式，套取了公司的9万元现金后，没有建立任何台账，即秘密以发奖金的名义分给每人1万元。近日，我亲戚已被判处有期徒刑一年。可我认为，经集体同意，按照一定标准将国有资产发给本单位职工，属私分国有资产，而本案涉案金额尚未达到10万元的立案标准，怎么会按犯罪处理呢？     

让他人为己代开增值税专用发票行为的定性

一、基本案情 被告人于某在担任某购物中心（属于一般纳税人）总部食品采购部采购员期间,因该购物中心举办名酒促销活动所需,向世界名酒行经理黄某订购价值73万余元的人头马XO等进口名酒,黄某允诺供货,但提出因订价太低,其不再开具增值税专用发票,     

“事后受贿”及“他人”应如何认定

[基本案情]某局1999年6月建造办公大楼,基建科的王某负责材料采购工作。通过王某朋友介绍,某集体性质的建材装潢公司先后做到了一百余万元业务。在业务发生过程中,该公司始终没有给予王某任何好处。2000年7月工程全面结束后,该建材装潢公司经理孙某辞职与朋友合办了另一家建材门市部,王某在不知情的情况下,于2001年1月以借为名向孙某索要了3万元好处费。[分歧意见]在检察院审查起诉过程中,对王某索要3万元是否构成犯罪有两种不同意见。一种意见认为,王某不构成犯罪。理由是:(1)建材装潢公司并没有与王某事先约定工程结束后要给王某好处,王某…     

“公款赔公款”是不是犯罪

被告人谢××、韩××和邹××均系某市外贸公司干部。三被告人与单位签订了经营柑桔的承包合同；规定由单位提供资金20万元，如盈利，由承包人向单位缴纯利11，000元，如亏损则由单位承担80％，承包人承担20％，要求经营手续清楚，票证齐全O台同签订后；承包人从湖南收购蜜桔27万余斤运至黑龙江销售，由于经营不善和冻烂等原因，出现了亏损，只收回货款15万余元。按照合同规定，三被告人要承担1万多元的损失。为了赔偿这1万多元的亏损，三被告人采用收入不记帐．销毁单据、伪造结算单等方法，私分销售款9，992元，每人分得3，300余元，准…     

疑案会审:王某是否应受到处罚?

１９９８年１０月１６日，某省电脑贸易总公司（国有公司，下称省电脑公司）总经理、法人代表王某（中共党员）在公司领导班子成员均不知道的情况下，指令其公司财务部一名工作人员，在中国农业银行某市平安大街支行办理５００万元承兑汇票，并出具《我公司代某市电脑贸易股份有限公司（下称市电脑公司）电脑及配件营销公司（下称配件公司）垫付５００万元电脑款》的介绍信，并将兑汇票和介绍信交给其亲戚、时任市电脑公司总经理（不是法人代表）兼配件公司经理的刘某。 省电脑公司规定资金调动使用必须有经过公司有关部门和领导审批的订（…     

曹某的行为是否构成挪用公款罪

基本案情1998年5月．曹某在任某局（行政单位）局长期间，让某国有公司（某局直属的国有公司）到银行贷款10万元后。曹某经局分管财务的副局长签字批准，用局集资款作担保。到该国有公司借款5万元。同年7月，该国有公司负责人在借条上补签字同意借款。曹某将此款借给本单位作为自己的集资款，领取了利息4千余元，后来领回了本金。2002年4月（占用资金时间3年又10个月），曹某5万元归还了国有公司，未付利息。     

疑案会审这种行为是否违纪违法?

Ａ公司纪委监察处查处所属甲厂厂长张某、某处长李某、某科长陈某、徐某、会计周某等五人违纪案： １９９２年 １１月，张某任 Ａ公司下属乙厂厂长期间，该厂工会为提高职工福利，根据上级有关政策，经Ａ公司工会向市总工会申请报批，成立“ＸＸ市新源技术开发部”（下称“开发部”）作为乙厂一个经营窗日，属于集体企业。“开发部”主管部门为Ａ公司工会，法人代表是乙厂工会主席杨某，会计由乙厂会计周某兼任。“开发部”注册资金１０万元：其中经张某批示，由杨某向乙厂劳动服务公司借公款５万元，通过关系让银行虚开５万元。 １９９４年…     

正确运用债权文书公证

1995年7月30日，安徽六安某电器总汇（下称电器总汇）A经理赊给当地某新装修的娱乐城（下称娱乐城）B经理六台“春兰牌”立式空调和五台“长虹牌”大屏幕悬挂式彩电，价值16万元。因B经理不能一次支付全部货款，先付6万元．余额10万元待6个月后付清，双方签订了《工矿产品购销合同》（下称购销合同），经双方商定后电话约请六安地区公证处办理公证。公证员接到电话后．来到电器总汇，     

责任竞合规则在律师实务中的应用

1995年12月25日，宜昌市三峡航空实业开发公司（下称航空公司）与武汉三荣（集团）有限公司（下称三荣公司）签订机电产品购销合同一份，约定航空公司向三荣公司购买一套保龄球设备，总价款242万元，供方负责安装调试。1996年10月，宜昌市三峡机场有限公司（下称机场公司）成立后，即与航空公司签订《联合经营保龄球馆的合同》，约定航空公司、机场公司共同承受航空公司与三荣公司所签合同中的权利义务，得到了三荣公司的认可。1996年1月24日，三荣公司又与北京新健娱乐设备有限公司（下称新健公司）签订一份除合同价款外均与前述合同内容基…     

父失大节 子亦成因──本溪市政协原主席李志达严重失职、其子李铁钢贪污挪用公款案纪实

１９９９年１２月，辽于省纪委一份通报发向全省：本溪市政协原主席、本溪钢铁公司（以下简称本钢公司）原总经理李志达在本钢任职期间严重失职，给企业造成巨大经济损失，辽宁省委决定，撤销其本溪市市委委员、市政协党组书记的职务；本溪市政协常务委员会决定，撤销其市政协委员和市政协主席职务。此前的１０月１０日，李志达的儿子李铁钢也因挪用公款１５６０万元、贪污７２．５万元、虚开增值税专用发票６１１万余元、偷税３８．３万元，被依法判处有期徒刑２０年。 这是一种偶然的巧合吗？熟悉这父子俩情况的人会说：哼，这是报应。 父…     

该行为应属犯罪中止

被告人钱玉祥系盐城都县国家税务局龙冈税务所（下利龙冈国税所）所长。江苏华星集团（下称华星集团）的住所位于盐都县龙冈镇，属龙冈国税所的征税辖区。1996年上半年新一天，华星集团总经理许吉华找到被告人钱玉祥，要求钱帮忙虚开一些增值税专用发票；用于冲报该集团几年来过春节时已经支出但又不好进帐的有关费用，钱表示同意。8月的一天，许吉华指使华星集团库区主任丁士荣到龙冈国税所找开票员刘井雄，要求帮助开增值税专用发票，刘井雄向被告人钱玉祥请示，钱玉祥同意开票，但未对虚开的份数和税票金额作出交代和限制。当日，刘井雄…     

一起盗窃案的无罪辩护

案情简介被古人孙建，系江苏省铜山县煤炭建材经销公司经理部经理，于1994年3月2日到该省射阳县，以经理部的名义与射阳县水产工业物资公司经理陈必璜签订了每月供煤2000吨的煤炭供销合同。同年4月9日，在孙建的催促下，陈必璜等人携带7万元长城卡及已填写好孙建单位、开户行、帐号的3乃元汇票到徐州，找到孙建商谈业务。谈话中，孙建提出查验汇票，陈将3万元汇票交孙建富后收回，放入西装口袋。当日下午5时许，孙建趁同在江苏省煤炭研究所会宾楼404空休息的陈离开房间之机，将陈放在床上西装袋内的3万元现金汇票秘密盗取。当陈发现汇票丢失…