论我国税法中的公平问题——以公平类型为线索的系统分析

税收公平原则是税法的基本原则。税收公平分为横向公平和纵向公平、形式公平和实质公平、自由公平和强迫公平、国家间公平和国际公平、世代内公平和世代间公平等类型。从公平的类型看,我国的税收公平原则无论是在指导思想还是具体制度构建上均存在不容忽视的问题。为此,应当改变对税收、税法本质的认识,并对具体的税收制度进行改革和完善。     

论WTO背景下我国税法改革基本原则的确立

根据世贸组织的规则和我国经济发展的实际,应尽快修改和完善税法体系。税收法定主义原则、税收公平主义原则、税收效率、协调性、渐进性原则应确立为我国税法改革的基本原则。     

构建新世纪税法体系之探讨

依法治税是依法治国的重要组成部分,其实现有赖于建立一个科学、完善、公平、合理的税收法律体系,所以应构建一个以税收基本法为统帅、税收实体法和税收程序法并行和以流转税法和所得税法为主体的复税制实体税法体系。     

税收优惠制度的法理机理与建构路径——以企业所得税优惠制度为视角

我国《企业所得税法》专章规定税收优惠制度是该法的一个重大制度亮点。从税法角度看,税收优惠是现代市场经济的产物,彰显了税收职能的扩充,具有宪法税法的合法性。税收优惠造成纳税人之间差别待遇,侵犯了纳税人的宪法平等权,违背了税收公平原则,故需要法理正当性的考量。税收优惠法理正当性的评判基本标准为公共利益、比例原则和税收法定主义。我国应从加强税收立法完善,提升税收立法的法律位阶和明确性,引入税收立法的民主参与决策机制,构造税收优惠立法的程序机制等方面探寻税收优惠的制度路径,构建我国的税收优惠制度。     

论税法与税收、税收制度和税收政策的联系与区别

税法属法律范畴，税收制度属经济范畴，税收政策则属行政范畴，但这三者皆是因税收而产生的，它们对税收分配关系起着不同的调制作用，而彼此之间又是相辅相成的关系。本文分析了税法与税收、税法与税收制度、税法与税收政策的联系与区别，并认为这对税收理论还是税收实践都是十分重要的。     

试论推定课税中的证明规则

推定课税是税收征管中一项重要的法律制度,其证明规则涉及国家征税权与纳税人权利的均衡,以及税收公平和税收效率的综合考量.以推定课税的性质和特征作为切入点,从税法和证据法的角度探讨推定课税对税务案件基本证明规则的修正,推定税额在行政处罚和刑事诉讼中的运用中,需要进一步完善相关制度.     

税收法定主义新论

税收法定主义是税法原则中的最高原则,是民主原则、法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。我国税法在实行税收法定主义方面仍存在不少问题。应进一步落实税收法定主义对我国税收立法的要求：从宪法的高度对税收的一些基本要求进行规定;制定一部税收基本法,将征税中的共同事项在同一部法律中加以规定;明确税收立法的分权范围和授权程序。     

效率和公平——论我国个人所得税法修改的原则性方向

个人所得税法是一部直接与千家万户切身利益相关的法律,应体现效率和公平原则。我国现行个人所得税法尚存在效率不高和公平缺失的现象。应借鉴国外相关税法改革的经验,本着提高税收效率、公平调节社会财富分配的原则加以修订。     

税收与国家征税权之横向解构——一种公法视角下对“税权”的解读

文章以养路费的合法性之争为引子，从公法角度提出国家征税权实质上是国家取得税收收入的权力，其在法治社会中则表现为税法制定权和税法执行权。其中税法制定权是最基本的创制性权力，税法执行权是由立法权派生而出的，税法行政解释权则是通过与税收行政规则制定权结合行使，而成为税法制定权的一种特殊运作状态，但其本质上仍应当属于税法执行权的一种。文章通过对国家征税权的横向解构，最后形成我国征税权的结构图，期望对我国税收立法、执法实践有所裨益。     

中国大陆与港澳台地区电子商务税收管辖冲突之法律初探

由于我国社会制度的特殊性，法律适用的差异性，中国大陆与港澳台地区在电子商务环境下税收管辖权和税法冲突不可避免。本文从电子商务对传统税收理论的挑战入手，针对中国大陆与港澳台地区就电子商务征税可能产生的双重征税、避税问题及税收协定等方面可能产生的冲突等现状，提出相应的法律对策：界定相应税收理论，中国大陆要不断完善整个税法体系，并且大陆与港澳地区要密切税务协助，签定税收协议，与台湾地区加强税收司法协助等。     

从所得税与民法的联系论和谐税收关系的建立

所得税是对“所得”征收的税种,所得税的征收实际上会影响到纳税人的财产所有权。作为公法的所得税法与确认和保护私人财产的民法之间存在密切的联系。长期以来人们习惯将二者割裂开来,认为所得税法是关系国家财政收入的法律制度,而民法是调整私人主体的财产关系的法律,二者之间没有必然的联系。然而如果没有民法对财产关系的调整,那么所得税的征收将缺乏其基础,所得税的纳税主体、征税对象等问题将无法确定,因而探讨二者之间的关系在研究所得税的过程中尤为显得重要。在所得税法律制度中必须处理好国家征税权与纳税人财产权保护之间的关系,只有这样才能构建和谐的税收关系,才能让所得税堪称名副其实的“良法”。     

我国企业所得税法的统一及对外资的影响

在我国,内外资企业所得税法的统一已酝酿多年。时至今日,就两法统一问题已形成一些基本认识。只是对两法统一对外资可能产生的影响,利益各方争议较大。就此问题,本文从我国对外资的开放、投资环境、税收优惠的作用、两法统一的设计4个方面进行了分析,指出那种认为两法统一必定会对外资进入中国产生巨大冲击的担心是没有必要的,而在现行税制下内资企业处于一种极不公平的竞争地位。因此,为了给内外资企业创造一个公平竞争的税收环境,必须尽早实行企业所得税法的统一。     

偷税行政法控制与刑法控制的衔接

偷税行政法控制与刑法控制的衔接包括立法上的衔接与执法司法上的衔接。立法上的衔接要注意税收法规关于偷税以及对偷税的行政处罚的规定与刑法关于偷税罪以及偷税罪的法定刑的规定二者之间的一致性与协调性;执法司法上的衔接,要注意税务机关与司法机关在控制偷税方面的合作与协调。     

也谈税法的价值重构

价值研究是税法现代性的一个很重要的方面，然而通过对我国税法传统价值的解构，发现英有不足之处，从而提出我国税法的价值重构之命题。     

新一轮税收法制改革的前瞻性思考

进入21世纪,新一轮税收法制改革悄然拉开序幕。市场经济与民主法治对新一轮税收法制改革提出更高的要求,改革的范围不局限于税制结构与税种的优化,而是我国税收法制的整体建设,包括税收立法、税收执法、税收司法的全方位、多层次的历史变革。     

论个人所得税法的“以人为本”

个人所得税是调节收入分配的重要工具，它在调节贫富差距、实现社会公平方面能起到很好的作用。但是，我国个人所得税制度的人性保护现状，使纳税人没有得到公平对待，从而影响了个人所得税的功能发挥。有必要加大对个人所得税的改革力度，以发挥其公平调节作用，使我国的个人所得税制度能够更好地促进社会公平，更好地体现“以人为本”。     

从一则案例看纳税人程序性权利的保障——兼论经济法、行政法中的刑事司法介入

本文通过对一则案例的实证分析,探讨纳税人的程序权利保障,在此基础上提出相关立法和司法建言,以完善税法的相关规定,突出程序保障原则,并主张建立国家税务帮助制度等。     

税收公平原则视角下的个人所得税法

个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。具体路径：进一步明确征税对象的范围;完善所得税费用扣除的标准;采用综合所得税制模式。