细化量化地方税务行政处罚自由裁量权的探讨

推进依法行政是贯彻依法治国方略,建设法治政府的重要内容,对于服务市场经济发展,保障社会公平正义具有十分重要的意义。税务机关推进依法行政,必须规范税务行政权力运行。细化量化税务行政处罚自由裁量权是规范税务行政权力的重要举措,是确保税务行政自由裁量权正确、合理实施的有效途径。本文以细化量化税务行政处罚自由裁量权实践为基础,研究细化量化地方税务行政处罚自由裁量权的方式方法,为细化量化地方税务行政处罚自由裁量权提供理论借鉴。     

美国税务行政正当程序的立法演变及启示

为了防止税务行政行为侵害纳税人的正当权益,美国于1988年制定了《纳税人权利法典》。通过几次修改,税务行政的正当程序得以确立和完善,正当程序条款对抑制税务机关滥用权力、维护纳税人合法利益起到了重要作用。     

领到营照30日内须申办税务登记

台商黄先生问:我拟在天津投资设立一家制鞋厂,目前开业的各种批准手续正在申办之中,我很想知道我该如何进行大陆税务方面的开业登记? 答:根据规定,各类企业(包括台商投资企业),以及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商业户和从事生产、经营的事业单位,应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。因此,贵厂应在依照税收法律,行政法规成为纳税义务人之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。     

国家税务总局四川省税务局关于发布《四川省税务行政处罚裁量基准(试行)》的公告

<正>2019年第4号为进一步规范税务机关行政处罚裁量权行使,切实保护纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人合法权益,优化税收营商环境,现将《四川省税务行政处罚裁量基准(试行)》予以发布,自2019年4月1日起施行。《四川省国家税务局四川省地方税务局关于发布〈税务行政处罚裁量实施办法(试行)〉的公告》     

税务管理中信息不对称问题的思考

将信息经济学理论运用到税务管理中，既可以发现征纳双方存在着严重的信息不对称问题，也可以找到相应的对策。信息不对称问题的定性描述在税务管理中，税务人员工作的实质是在收集纳税人生产经营等信息的基础上，根据税法规定，判断纳税人纳税是否及时、足额的活动。可以说，有关纳税人的信息收集全面与否是决定税务管理质量的关键。税务机关与纳税人之间存在着严重的信息不对称问题。纳税人了解自己的生产经营以及核算情况，知道自己的纳税能力，而税务机关相对于纳税人来说却是局外人，对纳税人的生产经营、会计核算信息知之不多。纳税人…     

行政和解的中国图景及其法治化路径

在我国社会转型时期的行政法治实践中,一种体现“公私合作治理”的行政和解制度正在生成。无论是处于横轴的具体执法领域,还是处于纵轴的执法、复议和诉讼过程,和解的基因都深深嵌入到各行政领域中。行政和解的兴起彰显从公权力不得处分到行政和解权、从权益保护到纠纷解决、从管制行政到合作行政的法理意蕴。行政和解具有协商、高效的优势,但欠缺制度上的稳定性及清晰性,实践中行政和解面临法律依据缺乏、适用范围不清、和解程序匮乏的多重困境。因此,行政和解必须实现法治化,需要对行政和解中的调查活动、协商活动、决定活动等过程予以通盘考察,在此基础上,通过明确行政和解的性质、适用范围以及适用程序等方面的努力,建构新时代中国特色的行政和解制度。     

行政诉讼和解的基础理论探析

行政诉讼和解体现了当事人双方对各自权利一定限度的处分,突破了传统理论中行政职权不可处分的绝对性。在行政类型中出现服务行政的背景下,纠纷解决机制的多元化发展以及当事人程序选择权的内在要求,使得行政诉讼和解作为一种行政诉讼纠纷解决方式成为必然。     

行政和解的理论界定与适用限制

随着公域治理模式的转型,行政和解日益成为一种重要的行政争议解决机制。对行政和解概念的界定,应当以行政争议为参照物,既包括行政过程中的和解也包括行政诉讼过程中的和解。就其性质而言,行政和解必须以双方的平等自愿为基础,其本质上是行政法上的一种契约行为。另一方面,由于行政和解涉及到公权力的处分,因此其适用的条件和范围都必须受到严格的限制。     

国务院税务总局关于印发《税务登记管理办法》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为了加强税源管理,防止税收流失,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则的有关规定,结合税收征管实际,国家税务总局制定了《税务登记管理办法》(以下简称《办法》),现印发给你们,并就有关问题明确如下:一、关于改制企业的税务登记问题。改制企业应当依照本《办法》的规定,自领取营业执照之日起30日内到税务机关办理税务登记。税务机关可根据其所持营业执照核准的内容进行开业登记,但对经核查其实际生产经营情况与税务登记内容不符的,税务机关应当依照征管法实施细则第五十九条的规定责令其限期纠正,并按其实际情况征收税款。     

如何树立税务干部的良好形象

税务部门是国家组织收入的行政执法部门之一。在基层税务机关的行政执法过程中,由于一些税务干部理论素质较差,政治意识淡薄,没有正确认识征税的“服务”本质,在征税工作中,大搞“人情税”、“关系税”,甚至向纳税人索贿受贿、敲诈勒索,败坏了税务干部在人民群众中的形象,严重损害了国家的利益。税务干部应该如何树立自身的良好形象?武汉市国税局武昌分局通过实践,获得     

提高税收服务高质量发展的水平

正税收服务是由税务机关向税务行政相对人提供的一种法定服务。优化税收服务,提高办税效率和质量,促进税收管理,才能使税收事业得到稳步发展。当前,徐州市税务机关已完成了机构改革,并按照国家税务总局关于"六个更加注重"的要求,正在着力建设税收服务发展的创新先导区、税收营商环境的最佳体验区、税收治理的综合示范区,努力为"强富美高"新徐州建设作出新的更大贡献。当前税收服务高质量发展面临的新挑战     

北京市地方税务局关于修订部分行政许可程序和相关事项规定的公告

【正】2012年第9号为进一步规范地税机关行政许可程序,减轻申请人和基层税务机关的负担,根据《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规和规章,现就修订部分行政许可程序和相关事项规定公告如下:一、对部分行政许可程序规定的修订(一)修订申请人提出税务行政许可申请...     

以深层次信息化建设为支点提升税收执法效能

2001年颁布的新《税收征管法》第六条指出：国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征管信息系统的现代化建设，建立健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。这是国家首次对税务部门信息化管理工作立法，也加速了税务管理工作向现代化、网络化、信息化迈进的步伐。现行的信息技术已应用到基层税收工作的各主要环节：     

北京市地方税务局关于修订和废止部分执法文书的公告

<正>2015年第1号为贯彻落实行政审批制度改革和国家税务总局《全国县级税务机关纳税服务规范》的相关要求,完善行政复议和诉讼权利告知,我局对自行制定的税务执法文书进行了梳理,决定修订执法文书24个(见附件1),废止执法文书30个(见附件2)。本公告自2015年2月15日起施行。《北京市地方税务局关于扩大委托银行代征个体...     

打造税务“尖兵”

新形势下，税务部门如何顺应形势，切实履行好“为国聚财、为民收税”的使命，更好地服务大局，是时代发展对税务机关和每个税务干部提出的迫切要求。近年来，上海税务部门把建设学习型组织与服务上海经济发展结合起来，坚持学以致用，形成了一道靓丽的风景。     

培育先进税务文化创建优质服务机关

税务工作与文化建设关系密切.培育先进税务文化是建设学习型、服务型税务机关的基本战略;群体参与是关键环节;创建学习平台是重要条件;激励机制是可靠保障.     

当代中国税收服务模式变革研究——以7-S系统思维模型为分析框架

20世纪80年代以来,体现系统思维的麦肯锡7—S模型被西方发达国家的企业部门及政府机构应用于分析组织的变革和发展,成为诊断企业问题、变革组织机制、创新组织范式的有效工具。建立现代税收征管新体系,树立纳税服务的理念,是我国当前推进服务型政府建设的重要任务。改革以来,税务行政机构依法治税水平不断提高,税务征收法治化、民主化、服务化、科学化程度不断增强。但与此同时,税务机关行政方式与当前构建服务型政府的要求尚存在一定差距,在治税的理念、结构、体制、技术等方面仍存在一些缺陷和不足,应当以系统思维的方法,积极推进税收服务模式的变革。     

我国个人所得税征管制度的改革

我国现行个人所得税征管制度的弊端 ,已经被越来越多的人所认识 ,个人所得税征管制度的改革势在必行。（一）提高征管水平 ,加强对偷漏税处罚力度当前我国税收征管不力 ,一方面是由于税务机关征管方式陈旧 ,征管手段单一。而主要方面是社会腐败导致征纳双方相互色结 ,化公为私。因此我们必须要纯洁税务队伍 ,决不容许出现税务人员伙同、帮助他人逃税的情况出现。俗话说得好 ,“堡垒最容易从内部攻破” ,没有什么比税务机关内部出现蛀虫对税收工作影响更大的事了 ,我们应加强税务部门的廉政建设 ,切实纠正“吃、拿、卡、要”的部门不正之风 ,…     

关于成立税务警察的法律思考

目前我国警税协作共同打击涉税案件,然而这种警税协作机制带来诸多弊端,无法保障良好的税收环境和税收秩序,不能达到将足额的税收上缴国库的目的,因此,建立税务警察是我国未来的必然趋势.税务警察的建立可在警察院校设税务警察院系培养税务警察、将税务警察设在税务机关内、未来立法明文规定税务警察的职责权限,等等.     

刍议行政合同在现代税务行政中的运用

一、税务行政合同的价值行政合同,又称行政契约,是指带有行政性质的合同。它是行政主体之间,或行政主体与行政相对人之间,为实现国家行政管理的某些目标而依法签订的明确双方权利和义务关系的协议。税务行政合同是行政合同的一种,是指税务行政主体之间、税务行政主体与相对人之间为保证国家税务行政管理目标的实现而依法签订的明确双方权利和义务关系的协议。