增值税扩围改革中税收征管问题研究

增值税扩围改革是今后相当一段时间增值税和营业税改革的方向,税收征管制度如何设计将决定改革后新增值税制的整体效率。现行增值税与营业税并行产生的一系列问题导致税收征管效率低下,要提高扩围改革后增值税的征管效率,应加强税务机关和税务人员自身建设,普及新税法并加大涉税违法行为打击力度,细化税收征管工作分工并促进税收征管信息化建设,简并税收征管机构并规范征税机关行为。     

创建现代税收征管体制的思考

随着改革的深入发展,现有的征管体制和征管改革速度,已远远不能适应社会发展和税收征管发展的需要,阻碍了税收征管的持续健康发展。而现代税收征管体制才是适应信息时代需要,高绩效地执行国家税收法令政策,实现税收管理和税款征收入库的组织、管理体系。我们要创建的现代化的税收征管体制,就是在依法治税的前提下,充分运用信息网络技术,以服务纳税人为导向,高效率、低消耗运行的组织、管理体系。     

万宁市国家税务局

万宁市国家税务局现有干部职工117人,担负着全市12个乡镇,6个国营农场360户企业和3004户个体工商业户的税收征管工作。近年来,该局紧紧围绕＂全面推行税收风险管理,努力实现税收管理科学化规范化现代化＂的主题,以组织收入为中心。以提高税法遵从度和万宁国税公信力为目标,以风险管理为主线,以规范执法和优化服务为着力点,坚持不懈地推进＂三大工程＂建设,在组织收入、税收征管、队伍建设、党风廉政建设、文明创建等方面都取得了良好的成效。     

司法会计技术在危害税收征管犯罪侦查中的运用

危害税收征管犯罪,是指违反国家税收征管制度,妨害国家税收正常活动,情节严重,触犯刑法,应受刑罚处罚的行为.此类犯罪共包括14种具体犯罪.在危害税收征管犯罪侦查过程中,需要应用司法会计的技术手段,收集、固定各类危害税收征管犯罪的证据,以实现揭露和证实各类危害税收征管犯罪的目的.本文拟从分析司法会计技术在危害税收征管犯罪侦查过程中的作用入手,对司法会计技术在危害税收征管犯罪侦查中的运用等相关问题进行一番较为深入、系统地探究,以期促进对于危害税收征管犯罪的打击和处理工作.     

税收征管标准化的若干问题研究

对于第三轮税收征管改革，政策目标已成为共识，但在方法和路径上还有许多有待解决的问题。文章在分析税收征管标准化的几个关系的基础上，论证了税收征管标准化的基本理论依据及建设思路与构架，列出了税收征管标准化的制订原则与步骤以及推进途径与措施。     

创新思路:实现税务工作与社会综合效益双赢

在当前税务工作的理论和实践中,各地税务部门积极探索、努力创新,百家争鸣、各显风采。如何进一步创新具有中国特色的税务工作,满足经济社会发展的新要求、迎接新挑战,促进税收事业科学发展,成为实现税务工作与社会综合效益双赢的重要课题。经过几年的深入思考和研究,我认为做好税务工作的创新,应着重从以下几个方面人手:一、创新税收征管思路,提高税务征管水平税收征管是税收工作的主要内容,是发挥税收作用的根本保证,也是确保国家税收收入的必要环节。全面提高税收征管水平,就要认真贯彻《税收征管法》及其实施细则,正确处理规范执法与组织收入、优化服务、支持发展的关系,严格依法履行职责;积极探索不同行业、不同环节、不同纳税主体、不同     

地税税收成本与效率研究

税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。只有降低税收成本,提高征管效率,才能有效地提高国家的财政收入。     

我国税收征管效率评价及立法改进

本文从税收征管效率角度探讨《税收征收管理法》中对税务行政执法的改进和规范。我们将税收征管效率界定为“以最少的投入，获取最大的产出”。考虑可获取的相关指标，本文采用主成分分析法，以国税系统为例，得出我国税收征管效率水平较低的结论，并从构建纳税人权利体系、强化税务行政执法和加强税务机关信息化建设三个方面给出建议。     

税收征管改革探讨

本文主要对我国目前税收征管的现状及其存在问题进行系统分析，并就税收征管改革提出具体的措施和建议。     

税收犯罪现象剖析及预防

税收犯罪形式多样 ,危害巨大 ,不仅使国家税款大量流失 ,而且严重地破坏了公平竞争的市场经济原则。造成税收犯罪的主要原因有纳税人受自身利益的驱动、纳税人的税收法制观念淡薄、税收法制不健全以及税务部门的征管能力较弱。遏制和预防税收犯罪必须加大宣传力度 ,增强纳税意识 ;完善税收立法 ;增强税收执法力度 ;规范执法行为 ,提高执法能力。     

税收透明：百年来最大一步

2013年8月27日，我国正式加入《多边税收征管互助公约》（以下简称《公约》），成为《公约》第56个缔约方。至此，二十国集团所有成员都已加入《公约》，标志着国际社会进一步承诺：提高国际税收透明度，加强税收信息与征管互助，共同打击日益猖獗的避税天堂。在9月6日结束的二十国集团圣彼得堡峰会上，俄罗斯总统普京称之为“一百年来的最大一步”。     

关于强化依法治税若干问题的思考

当前需要强化依法治税。在这项工作中还存在不少问题，如纳税人纳税意识不强，税收执法随意性较大，税收部门征管制度不够健全，部门之间配合不力，等等。为此，必须提高依法治税的认识，加强税法执法监督，理顺各种关系，建立护税网络，还要建立严密的征管制度，从而使依法治税工作顺利进行。     

论税务机关征管、税制因素与纳税遵从

纳税遵从也叫纳税人遵从或税收遵从，是指纳税人必须遵照并服从税法的规定来按期申报、按期足额缴税。税收遵从是依法治税的体现，只要存在税收，纳税人就必须要按税法规定来履行纳税义务。影响纳税人遵从行为的因素是多方面的，既有纳税人自身的因素，也有社会环境的因素，另外，税务人员本身的执法与服务水平、税务机关征管模式、税务机关的征管与处罚力度、税制简便程度等因素也影响着纳税遵从。     

正确处理税源与税收的关系

各级政府领导都必须把税源培植和税收征管工作当作头等大事来抓。抓住了它 ,就抓住了经济工作的“牛鼻子”。如果能够正确处理税源与税收的关系 ,那么 ,当地的经济和社会各项事业就能健康、快速地发展。一、税源与税收的关系税源是税收的基础和前提 ,税收是对税源的依法合理征管。税源决定税收 ,税收反作用于税源。税源多了 ,相对地税收也会增加 ;税源减少 ,则相对地税源就会减少。税源和税收又是相互对立的 ,在一定条件下 ,税率过高 ,税收征多了 ,企业效益就会降低 ,甚至亏损 ,导致经济萧条 ,税源就会枯竭 ;税率过低 ,国家财政收入减少 ,从…     

税费改革后农业税收征管的法制完善问题探讨

现行的农业税收征管立法已严重滞后,税费改革虽有政策支持但缺乏法律依据。农业税收征管将面临诸如征收主体的合理确定、征管方式的必要创新和税收负担的公平分配、执法力度的适当把握、灾困农户的合理减免以及农业税收争讼的及时解决、农民权利的有效救济等实际法律问题。为此,应尽快完善相关法制,以保证税费改革的实际效用。     

维西县人大常委会在政府工作部门中开展行政效能评议

近期，南华县人大常委会组织执法检查组深入三个乡镇和县地方税务局等三家征收单位，采取召开座谈会、听取情况汇报、走访部分企业负责人等方式，对全县贯彻实施《税收征管法》情况进行执法检查。为推动全县税收征管工作科学发展和全县经济社会又好又快发展起到了积极的促进作用。     

国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院,局内各单位:为落实全国税收征管工作会议精神,推动和规范纳税服务工作,提高税收征管质量和效率,总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上,制定了《纳税服务工作规范(试行)》,现印发给你们,请遵照执行。各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际,认真贯彻落实《纳税服务工作规范(试行)》,执行中遇有问题,请及时反馈总局(征收管理司)。     

中国企业年金税收优惠政策研究

税收优惠政策对于企业年金的发展有着重要的意义。但是目前我国企业税优政策的某些缺失，已成为我国企业年金发展的瓶颈。通过对企业年金八种征税模式经济效应的分析，结合我国税收优惠政策的现状以及税收优惠政策中税收征管的难点，本研究得出我国应对企业年金实行EET模式的税收优惠政策，并给出了企业年金税收征管方面的政策建议。     

乌拉特中旗国家税务局

乌拉特中旗国家税务局成立于1994年。多年来．全局认真贯彻落实“法治、公平、文明、效率”的治税思想，坚持“依法治税，从严治队，科技加管理”的工作思路，建立健全了各项征管制度，堵塞了税收漏洞。实现了税收征管的科学化和精细化管理．初步形成了信息化支持下的征收、管理、稽查分工协作和相互制约的征管格局。     

重庆市人民政府关于印发《重庆市个人房屋装修税收征管暂行办法》和《重庆市个人出租房屋税收征管暂行办法》的通知

各区县(自治县、市)人民政府,市政府各部门:市政府同意市地税局拟定的《重庆市个人房屋装修税收征管暂行办法》和《重庆市个人出租房屋税收征管暂行办法》,现印发给你们,请遵照执行。市政府办公厅《关于转发〈重庆市个人房屋装修税收征管暂行办法〉和〈重庆市个人出租房屋税收征管暂行办法〉的通知》(渝办发[2001]73号)同时废止。