当前我国个人所得税制:成效、问题、对策

一、成效 个人所得税是对个人所得的各项应税所征收的一种税，也是当前世界各国普遍征收的一种税。它具有组织财政收入，调节社会收入差距，公平税负，稳定和促进经济发展等多重功能。自１９８０年我国颁布第一部个人所得税法开征个人所得税以来，２０年间，我国个人所得税年收入得到快速增长，已成为我国当年财政收入的重要组成部分，起到了组织国家财政收入，维护国家税收权益的作用。据有关方面资料，个人所得税开征初期，年收入很低， １９８０年开征 １６万元， １９８５年征收１．３７亿元，到 １９９０年，也仅征收２１．１３亿元。…     

个人收入与个人税负

<正> 在发达国家的财政收入中,个人所得税的比例已高于企业所得税。尽管从我国现有人均国民收入水平来看还不可能达到这个阶段,但是,随着我国国民收入分配向个人的倾斜(在国民收入使用结构中,居民最终收入所占比重,由1983年的73.8％上升到1989年的78.2％)以及私营企业、个体经济的发展,我国个人所得税占财政收入比例应呈上升趋势。然而,从税收角度讲,我国1980年就开征个人所得税(1987年始对外籍人员适用)。1987年开征个人收入调节税。1985年个人所得税占财政收入的比重,我国仅占0.06％,而低收入国家为9％,中等收入水平国家为10％,工业先进国家高达27％。我国个人收入调节税,从1987年后开征的两年,也只收1.6亿元。无论是从我国国民收入分配格局的变化,还是     

个税改革:千呼万唤始出来?

<正> 近日国务院常务会议讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。据透露,将要出台的全国个人所得税新扣除标准考虑定在1200元左右。现行中国大陆地区的个人所得税的征收始自1980年,当年全国共计征收个税18万元;二十多年后的今天,内地个人所得税征收规模已经达到1700多个亿,呈几何数高速增长。《福布斯》国际版5月份发布的"全球2005税务痛苦指数"排行榜将中国大陆地区列为全球税务最痛苦的地区之一。这一最新税收环境排名因使用过于简单的标准而并未受到国内业界人士的广泛认同。不过,一个不容否认的事实是,中     

文化部提出加快文化产业发展的指导意见

从2009年9月1日起，对月营业额5000元以下（含5000元）的个体工商户和其他个人（不含建筑、娱乐、采矿等行业）所取得的生产经营所得，不再附加征收个人所得税及暂不征收水利建设基金，超过5000元的按规定征收个人所得税和水利建设基金。经测算，此项政策实施后，全区将有22．2万户纳税人从中受益，减轻个体工商户及其他个人的个人所得税税收负担及水利建设基金负担1．532亿元。     

利息征税 扩大内需

利息所得税，是指对个人储蓄存款利息所得征收个人所得税。对存款利息征税，是大多数国家通行的做法，我国早在1950年就颁布了（利息所得税条例｝，规定对存款利息要征税，1959年停征。此次恢复对居民储蓄利息所得征收个人所得税，是为了调节个人收入分配．刺激消费，促进投资和规范税制，这一举措，必将对促进国民经济持续、健康、稳定发展起到积极作用。近年来，我国城乡居民储蓄大幅度增长、1978年为211亿元，1988年为3802亿元，到今年6月末已上升为59174亿元。另据国际贷币基金组织公布的材料，我国国民储蓄率从70年代至今一直居世界之…     

关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明——1999年8月24日在第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议上

委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员: 我受国务院的委托,现对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》作如下说明: 一、关于恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税的必要性 1950年原政务院曾公布《利息所得税暂行条例》,规定对存款利息所得征收利息所得税。1980年全国人大通过、1993年全国人大常委会修订的个人所得税法将利息所得列为应税项目。同时规定储蓄存款利息为免税项目。八届全国人大四次会议通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》提出开征利息所得税。“九五”前期,财政部曾据此会同有关部门着手研究过对储蓄存款利息所得征收个人     

关于《全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院可以对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税的决定（草案）》的说明——2007年6月27日在第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议上

全国人民代表大会常务委员会:我受国务院委托,现对《全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院可以对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税的决定(草案)》做如下说明: 1999年8月,全国人大常委会通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,授权国务院决定对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间,并制定征收办法。据此,国务院于1999年9月发布了《对储蓄存款利息所得征     

个人所得税制改革探讨

我国自颁布执行《个人所得税法》以来,应该说个人所得税对调节收入分配,增加财政收入都取得了明显的效果。到2000年,全国个人所得税的总规模(含对存款利息征收部分的149亿元)高达660多亿元,且已成为地方税收中一个十分重要的税种。随着社会经济的不断发展和世界经济一体化进程的加快,对现行个人     

个人所得税起征点民意为先

8月23日,个人所得税法修正案草案正式提交全国人大常委会第十七次会议审议。常委会组成人员认为,根据实际情况的变化,对现行个人所得税法加以修改很有必要。个人所得税的起征点从800元提高到1500元;高收入者应当自行按照国家规定办理纳税申报;发放工资的单位或个人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报……草案的实质内容虽然只有两条、三个方面,却引起了有关专家和普通百姓的热议,特别是个税起征点的调整。我国于1980年9月颁布施行个人所得税法,开始征收个人所得税,同时确定了个税800元的起征点。1993年,在我国就业者中,月工薪收入在800元…     

个人所得税法修改问题思考

修改个税法凸现公民意识 2004年我国个人所得税收入1737．05亿元，比2003年的1418亿元增长了22．6％，个人所得税已经成为我国的第四大税种。作为调节个人所得税的重要法律依据，个人所得税法不仅规定了征税的基本项目，而且明确了基本税率。     

祖国大陆的税制与税务管理

经过1994年的税制改革以后到现在,祖国大陆的税制与税务管理的基本情况如下: 一、现行税制 现行税制,主要是由税务机关征收的国内税和由海关征收的关税组成。已开征的国内税包括:增值税,消费税,营业税,企业所得税,个人所得税,外商投资企业和外国企业所得税,资源税,城市维护建设税,土地     

“陪唱小姐”纳税?

报载:中原某市地税局决定对歌厅服务人员取得的服务收入开征个人所得税。该市地税局长称:全市拥有歌厅3000多户,专门从事歌厅服务的陪唱小姐约有1万余人,人均月收入在5000元左右,合计年收入达6亿元之多,按每人     

现行税制中台商应缴纳15种

福州台商张先生问:在大陆投资的台商应缴纳哪些税? 答:现行的大陆税制,主要是由税务机关征收的国内税和由海关征收的关税组成。已开征的国内税包括:增值税、消费税、营业税 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税;资     

观点集萃

开征社会保障税与建立公民 收入登记制度李成 民政部救灾救济司有关专家认为，国家依靠征收个人所得税就能为救灾救济工作提供较好的资金支持，我们不妨把国家征收利息税及拟征收的“社会保障税”理解为国家以个人所得税来解决救灾救济资金的一种尝试。在市场经济较发达的城镇要实行现金救济，最好以公民收入登记制度作保障。公民的收人登记制度，即对公民的收入通过一个特别号码(不妨用身份证号码）进行登记，这既是有效对公民进行救灾救济的条件，也是确保个人所得税征收的条件。社区服务产业化的内容王■ 杭州市朝晖街道办事处１、从政府…     

个税改革兼顾两头

闹得沸沸扬扬的个人所得税改革因关系广大人民群众尤其是工薪阶层 的切身利益,受到了立法机关的高度重视,全国人大有关部门9月27日就 个税改革有关问题举行了立法听证会。 我国个人所得税收入从1994年到2004年,由72．7亿元增加到1737亿     

太原市国家税务局

太原市国家税务局承担全市增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、储蓄存款利息所得个人所得税、车辆购置税以及出口退税的征收管理工作。税源结构以煤焦、化工、电子通信、冶金、机械和商业为主，2007年全市系统年税收收入94．14亿元，GDP负担率。达到12．36％。     

我国印花税收入大增

1月10日，国家税务总局宣布，2007年我国个人所得税税收达3185亿元，比2006年增加733亿元，增长29.9%；3月初新华社报道，2007年我国证券交易印花税税收达2005亿元，比2006年增加1826亿元，是2006年的11倍。印花税收入大幅增加直接得益于去年5月30日起，证券交易印花税税率从千分之一提高为千分之三。     

对个人所得税自行申报的思考

2007年是我国个人所得税自行申报办法实施的第一年,这一办法的实行,是在个人所得税征收改革中的一项重要尝试,也是个人所得税由分类征收制向综合征收制改革的过渡措施,具有十分重要的现实意义。但是由于政策制定和执行比较仓促,实际执行的效果并不理想。由此暴露出在个人所得税自行申报过程中存在的一些重要问题,需要在今后的改革中加以克服和完善。本文在阐述实行个人所得税自行申报重要现实意义的基础上,着重分析了个人所得税自行申报过程中存在的主要问题,并有针对性地提出了一些建设性的建议。     

富人逃税,仅是一个道德问题吗?

我国个税征收之怪现状谈到富人纳税问题，公众所首要关注的当然还是个人所得税问题。那么，我国的个税领域到底是一个什么样的现状呢？普遍观点认为，在我国的个税征收领域存在着较严重的不合理现象。具体来说，就是，一方面从总体来看，我国个税收入严重偏低。据资料显示，２００１年，中国个税收入近９９６亿元，占中国税收总收入的６．６％，远远低于发达国家水平和一些低收入国家水平。另一方面，广大中低收入者（主体是广大工薪阶层）成为个税的主要负担者，而真正的高收入阶层（富人阶层）却常常利用各种手段逃避税收，几乎成为我国个…     

美国个人所得税的政治功能分析

个人所得税是一种直接税,自1799年英国首次开征以来,逐渐发展成为西方国家税制结构中的主要税种之一。作为当今世界唯一超级大国,由宪法第16条修正案所奠定的美国个人所得税制度在组织财政收入、扩大政治参与、实现公平分配、建立福利国家等方面具有较为明显的政治功能。分析美国个人所得税的政治功能,对于完善我国的个人所得税制度具有极为重要的借鉴意义。