此案应如何定性？

[基本案情] 2000年8月,某市文化局与日本熊本县菊池郡泗水町签订了派员去泗水町指导祭孔乐舞的合同,按合同规定,有关费用凭单据在泗水町报销。10月间,文化局人秘科长杨某伙同会计吴某借整理单据到泗水町报销费用之机,以文化局赴日代表团的名     

证据面前

老纪他们在调查W市工商局原局长叶某涉嫌受贿的行为时，又发现叶某涉嫌贪污的问题。但是，在拟订对叶某贪污问题的调查方案时，发现情况比较复杂，让叶某交代并非易事。一是叶某贪污采取的是“少拉快跑”的方式，一张单据多的几千元，少的仅几百元，并且单据的真假和事情的虚实交织在一起；二是反映叶某涉嫌贪污的单据报销的程序严谨，经手人、验收入、证明人、审核人、签批人一应俱全；三是资金的流向和物品的保管比较混乱，较难确定受益入。不过，也有规律可循：一是所有单据大都是叶某的司机经手报销的，二是所有的费用大都与车辆和招待有关。     

贪污、贿赂犯罪的十条基本规律

一、报销单据贪污自肥。 二、隐瞒资产损公肥私。 三、业务资产中作假骗款。 四、结算欠款要好处。 五、利用单据造假自肥。 六、办下审批权钱交易。 七、庆典活动借机敛财。 八、擢拨评级,借机收财。 九、金融放贷以权发财。 十、收取费用借机生财。     

对康长寿贪污案量刑之析议

被告人康长寿,男,三十岁,原系上海铁路局中心医院收费员。康犯自一九八一年七月至一九八四年二月,先后在中心医院结账室、财务科、门诊部会计室任职。在此期间,他利用职务之便,采取私开窃得的空白住院费收据(二百四十三张),收款不入账;窃取已核销过的职工路外就医的医疗费报销单据(五百一     

当前贪污贿赂犯罪行为方式浅析

当前贪污贿赂犯罪行为方式浅析迟培杰，郑浩然当前贪污贿赂犯罪的行为方式多种多样，并且日趋复杂化、隐蔽化、智能化，呈现出一些新的特点和规律。一、贪污犯罪的行为方式纵观近几年逐年上升的贪污犯罪，其行为方式除收不入帐或少入帐、虚报冒领、伪造涂改单据、重复报销...     

公务员必须享受的“特殊待遇”

和世界上许多国家一样,荷兰政府也曾为公务员虚报冒领、公款吃喝等腐败现象而深感头疼,却一直难以找到解决的办法.2012年9月,马克·鲁特担任荷兰政府新首相,他在首次内阁会议上严肃指出：要彻底消除民众对公务员在公务活动中“有猫腻”的质疑,不是开几次会或下发几个文件就可以解决的,必须推出一项带有强制性的法律决定,否则难以奏效.此后几个月,鲁特多次走访民众,从中获取了灵感和智慧.最终于2013年2月出台了一项名为“透明执政”的法律决定,规定：所有公务员在公务活动中的每一笔开支报销单据,都必须毫无保留地放到网上公布,以便让民众一睹庐山真面目。     

本案的犯罪形态应如何认定

被告人甲某，原系本市某国有公司下属医院财务科会计。2005年，该公司为全面实行社会医疗保险，专门拨款解决公司职工历年积压医药费问题，票据审核及医药费报销工作由该医院财务科负责。2005年底，被告人在办理职工积压医药费审核报销过程中，利用负责审核报销职工医药费的职务便利，以他人委托代为办理报销医药费为由，将该单位数名职工已报销完毕的医药费票据再次取出后交叉放人其他部门或分公司医药费账册中重复报销共计人民币4．3万余元，并以代领为由领取。其中2．1万余元已由被告人以他人名义领取，另外2．2万余元医药费票据已放人其他部门账册中，但由于尚在部门复核过程中、并未到银行支取而未下发。2006年初，该医院在复查工作中发现被告人重复报销的问题，派人找其谈话，被告人将其放在办公室文件柜中的该2．1万余元上交。后单位将被告人举报至检察机关。     

“抠门儿”管家

年过半百的刘保才被人冠以“抠门儿”的绰号，实在有点儿冤。但他自己却认为这是同志们对他工作的肯定，欣然受之。原先刘保才并不抠，只是在老河口市薛集镇作了十几年的财委助理，也就是镇机关的“大会计”，才逐渐养成了这“抠”的习惯。刘保才的“抠门儿”之所以有这么大的知名度，是因为有点异乎寻常的举动。按说，领导签批过单据，会计没什么好拒绝的，而刘保才却有点“不识时务”，凡是不符合财务制度的，他都给挡了驾。有一次，机关一位同志拿着领导已经签字准予报销的票据来他这里报销，可刘助理发现该票据不符合财务管理规定，硬是…     

追求——记谷城县南河镇矿产公司经理王正道

1999年7月1日,是中国共产党建党78周年的喜庆日子,对于湖北省谷城县南河镇矿产公司经理王正道来讲,这一天更是让他难忘.从6月28日县检察院反贪局的同志进驻公司开始到今天上午,已经整整工作了三天三夜.调查结果显示,公司财务管理规范,账目清楚.从最敏感的招待费、业务费支出看,3年来以年均40%比例下降,而且王正道本人没有报销过一分钱的在外吃喝玩乐、请客送礼的单据.对于这次凋查不仅没有查出任何经济问题,反而发现了一位一心为公、无私奉献的典型,检察官们有些始料不及.临别时,反贪局的负责人紧紧握住王正道的手动情地说:“老王,对不起,打扰你了!”是啊!都快50岁的人了,一天到晚忙忙碌碌,图个啥呢?王正道百感交集,酸甜苦辣一齐涌上心头.     

对新型农村合作医疗费用报销制度的反思

新型农村合作医疗费用报销制度属于社会保障制度以及行政给付的范畴,与我们的生活息息相关,并能在一定程度上反映宪法规定的公民享有的社会保障权的实现情况.目前,新型农村合作医疗费用报销制度在报销范围、报销程序、报销比例等方面存在一定问题,本文认为,门诊费用一律不报销的做法过于笼统,在现实运作中不利于保障行政相对人的合法权益;医疗费用先由患者垫付再到当地报销的规定不合理;医疗费用的报销比例因医疗机构所属的行政区划不同而不同,这样的规定也值得商榷.     

开展效能监察 解决实际问题

曹窑煤矿隶属于河南省义马煤业(集团)公司,是年产45万吨煤的国有企业。近年来,该煤矿紧紧围绕企业职工关注的热点问题以及生产经营管理中的难点、重点问题,开展效能监察,促进了企业管理水平和经济效益的提高。抓热点凝聚人心销售费用的使用一直是全矿职工关注的热点问题。煤矿财务科把销售过程中的资金管理作为效能监察项目进行立项,取消了“以拨代支”的支付方式,实行矿长、分管矿长、销售科长分级审核报销办法,全年为煤矿节约资金35万元。工资奖金分配也是企业职工关注的热点问题。2004年上半年,煤矿陆续招聘了600多名协议工,但留住的很少…     

析银行处理信用证单据的法律规则

在信用证业务中,各有关当事人处理的是单据,而相关银行在处理信用证单据时的规则和责任已成为诸多此类法律纠纷的焦点.本文紧密结合国际著名的典型案例,深入分析了下列四个问题:(1)处理单据的时间要求;(2)独立审单责任;(3)拒受通知的内容;(4)拒受通知的传递方式.     

见义勇为大道至简——吉林省某市检察院督促医保局落实见义勇为医疗保障制度案评析

[案例简介]2021年8月,某市居民丁某某(73岁)发现犯罪嫌疑人程某某用刀攮伤邱某某,挺身而出、主动施救邱某某也被犯罪嫌疑人程某某用刀刺成重伤.2021年11月,经某市见义勇为评审委员会审议,确认丁某某的行为为见义勇为.犯罪嫌疑人案发后死亡,其没有财产可供赔偿.丁某某受伤后,花费10万余元,多次在医院治疗.丁某某家属几次向某市医保中心申请报销医疗费用,因丁某某的伤情是第三人加害且无法向第三人追偿不符合医保报销条件,医保中心对其医疗费用未予报销.     

国家工作人员投资入股后索取高额回报的行为定性

正一、基本案情甲于1999年从部队转业到江西某地任税务局副局长,此后与该地商人乙相识,成为朋友。2005年初,乙与甲及乙的另一位商人朋友丙三人闲聊,乙向甲提出自己刚刚收购了一个煤矿,甲如有闲置资金可以入股投资,甲即于当年1月入股50万元,同时,丙也入股     

周口『政法王』成为害群之马

35岁担任县委书记 2013年10月,河南省委巡视组在周口市巡视回访期间,不断接到一些党员干部反映周口市委常委、政法委书记朱家臣在周口市10个县(市区)和部分市直单位,均有报销发票行为,且数额巨大. 与此同时,关于朱家臣的一封封举报信也被寄往巡视组和河南省纪委.这些举报内容惊人的一致,朱家臣发票不离手,他走到哪里,发票就报销到哪里,是个不折不扣的“发票报销狂”.     

析凭票报销制

凭票报销制就是指发票持有者向财会据实报账的制度.这种会计制度由于近年发票取得的不可控性,引出了许多值得研究的问题.一凭票报销的基本依据是必须持有真实、合法的发票.但是近年来发票却成了一些人任意玩弄的魔方.几乎所有的腐败行为都与发票报销有关.可以说,有些时候凭票报销制在“为腐(虎)作账(怅)”.其表现:     

口技

冉某，机关科员，擅长口技，巧舌如簧。鸡鸣狗叫，学啥像啥；南腔北调，学谁像谁。历数载磨炼，已臻出神入化，炉火纯青之境。但平时深藏不露，守口如瓶，专留一手以应急需也。不久，冉某到江南出差，顺便游了不少名胜古迹。回机关后，意欲将旅游票据和出差开支一并报销之。谁知财务科长是个唯上不唯下的人，小小科员出差报账，从来是丁对丁，卯对卯，分毫通融不得。你看这时科长正严格审查冉某的报销单据，将旅游门票、车票、宿费等一一剔出，并严辞训斥，冉某只觉头皮发麻，无言以对。冉某回到办公室，空无一人，思之再三，一腔忿气难消，…     

独立担保的单据机制研究

除了独立抽象性之外,单据性是独立担保的另一重要特征。根据付款条件的差异,独立担保项下的单据可分为付款请求书、违约声明、第三方文件、法院判决或仲裁裁决等类型。在各国法律上,独立担保领域普遍遵循单据严格相符的原则,要求单据与付款条件、单据与单据之间表面相符。由于独立担保项下的单据缺乏标准化,各国司法实践中严格相符原则的尺度宽严不一。我国法院应当在严格相符原则的基础上,坚持单据的种类、类型和内容上的严格标准,以维护独立担保的确定性和效率性。     

皇帝也管不了吃回扣

大清帝周的财务制度是严格的,军费报销有一套完整的流程:首先是“投文”,即花钱的部门先对要求报销的事项进行统计,填写清册,送交户部;然后是户部对报销清册进行审计,如果发现报销清册中有不合规定的情况,就要求申报部门重新核实,这叫“批驳”;等报销项目都符合规定了,户部题写奏折,交皇帝审批,如果皇帝签字同意报销,户部给申报部门一个批文,整个报销流程就结束了.在这个过程中,户部权力的真正体现在“批驳”.为了避免被批被驳,申报部门就得有一笔专门的活动经费,这笔经费在历史上就叫“部费”.所谓“部费”,说白了其实就是清政府某部门吃的回扣,据说就是皇帝也拿这个“回扣”没办法.     

雨淋水泡粘连单据的分离与字迹还原

文件、司法会计检验鉴定人员在受理各类检验鉴定时,常常遇到一些经风吹雨淋水泡的单据,这类单据的分离与字迹还原难度较大,现介绍一些行之有效的方法,供参考。 1 粘连单据的分离 常用的分离方法有3种:剥离法、潮湿法、蒸汽法。分离前应对检材的质地进行观察和分析,弄清单据的粘连程度,然后根据不同情况确定分离方法。对纸张质地较厚粘连较轻的单据可用剥离法。即将单据放在桌面上,用工具(如扁铲、细竹签、薄铁片、手术刀等)轻轻揭开单据的边缝,由外向里轻拨慢揭,顺其自然逐步分离。分离时用力要均匀。对于纸张质地较厚粘连较重的单据可用潮湿法。即将单据放在比较潮湿的地方,使其自然潮