降低税收成本 提高税收效益

在社会主义市场经济条件下,税收成本不仅会影响税收收益,还对经济运行和税收执法等产生负面影响。从理论上深入认识这一问题,将有助于提高税收征管效益,也将有助于税收调节作用的充分实现和我国税制的完善与规范。     

完善我国税收立法权限体制

我国现行税收立法权限体制的不足与缺陷在于：全国人大及其常委会与国务院税收立法权限的划分不明确,国务院实际行使的税收立法权的范围过大;税收立法权过度集中于中央,地方行使的税收立法权限过小。因此,在社会主义市场经济条件下,我国应当构建一个横向协作配合关系和纵向效力从属关系相统一,且内容构成有机、结构比例协调的税收立法权限体制,具体言之,完善我国税收立法权限体制应当从以下几方面着手：一、国家整体立法体制和税收管理体制的完善是我国税收立法权限体制得以改进和完善的前提条件我国税收立法权限体制是由立法体制和…     

强化个体税收征管需要解决的问题

近年来,随着社会主义市场经济制度逐步确立、完善,个体私营经济已成为我国社会主义市场经济的重要组成部分,在国民经济中所占的比例越来越大。但个体税收征管仍存在许多亟待解决的问题和薄弱环节,个体税收总额所占比重远远低于其在经济份额中所占比重。如何强化规范个体税收征管,笔者认为,应从以下几方面着手解决:     

推行新的税制强化税收征管

推行新的税制强化税收征管刘隆亨，沈纬莹一、建立合理的税制结构我国社会主义市场经济体制目标的确定，向税收工作提出了许多新问题和新要求；原来在计划经济体制下，经过改革建立的现行的税收制度，尽管起过重要的作用，但同市场经济的要求已不相适应；税收在经济建设和...     

我国税收基本法制定的意义、特征和框架

按照“八届”、“九届”、“十届”全国人大常委会立法规划的要求,近期全国人大财经委员会已正式启动对税收基本法的起草工作,并争取在“十五”计划末期或十届人大常委会任期终了时完成。制定我国税收基本法是我国税收法制的重大事件,是健全和完善我国税收法律体系的迫切需要。它对于规范政府和纳税人的征纳税行为,对于巩固和发展税制改革的成果,对于加强和完善税收立法、执法和司法活动,充分发挥税收的职能和税法的功能作用,促进我国市场经济的发展和完善有着重大的意义。     

税收法治的现实差距与对策

改革开放以来,我国的税收法治建设有了很大的进步。由于税收主体观念错误、税法体系不完善、税收执法不严等主要因素存在,与税收法治的目标有很大差距。文章从完善立法、加强执法和法律监督等几方面提出了具体的对策,以推进我国税收法治建设。     

关于完善我国税收宏观调控体系的思考

市场经济的健康有序运行离不开政府的宏观调控。在政府对市场经济运行进行宏观调控过程中,根据不同时期的环境条件和调控目标,准确地选择和运用调控手段与政策工具十分重要。税收与整个社会经济运行有着密切的内在联系,是政府进行宏观调控的重要工具。本文先分析了目前在我国税收宏观调控作用的现实意义,然后结合现行税制的欠缺提出对税收宏观调控体系改革的几点思考。     

加强法制建设 促进地税工作——广西地方税务局法制工作步入正轨

1995年1月1日,广西地方税务系统开始独立运转。一年来,广西地方税收法制工作从全区实际出发,围绕建立和完善社会主义市场经济体制和当前税收工作的需要,狠抓基础工作,健全工作制度,法制机构迅速组建、运作,使法制工作及时走上正轨,为税收征管和新税制服务,为完成地方税收任务作出了应有的贡献。其主要做法是:     

税收通则法执行编立法基本问题探讨

随着我国社会主义市场经济的不断发展、社会主义法治建设的不断深入,建立起一个完整、完善的法律体系的要求已经变得越发迫切,而具体反映在财政税收领域,伴随着公共财政、依法治税和税制改革的发展,制定一部规范税收基本问题的税法通则法更是提上了立法议程,而税收通则法专家稿的起草也早已启动。从宏观上来看,税收通则法     

论税收中的人权保障

我国宪法中相关税收条款有待于进一步完善,在明确公民有依照法律纳税义务的同时,需要强调征税主体也有依照法律征税的义务,通过淡化税收优先权、加强对税收法律关系中利害关系人权利的保护,进一步加强对人权的保护和市场经济秩序的维护。     

基于技术创新的中外R&D税收激励政策研究

我国现行R&D税收优惠采用以直接优惠为主的政策,这种政策已不能满足我国2020年进入创新型国家行列这一发展目标的需要.通过借鉴发达国家激励加大R&D投入税收优惠政策的经验,分析论述我国现行R&D税收优惠政策中存在的问题和不足,提出进一步改进和完善的思路.     

论竞争法的基本原则

我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制.要实现这一目标,其根本措施是要建立与完善符合社会主义市场经济要求的市场经济法律制度.因此,在国家的经济立法过程中,根据市场经济运行规律与实现国家经济职能要求完善已有的和创制新型的经济法律制度,便成了历史的必然.     

出口退税法律政策演进与改革效应分析

我国的出口退税制度,是改革开放的产物,并随着社会主义市场经济建设的发展而不断得到完善。出口退税政策制定依据主要包括:国际条约惯例、避免双重征税协定、属地税收管辖权规定和国家税收法律。出口退税的基本形式主要有出口免税并退税、出口免税但不退税和出口不免税也不退税。出口退税政策改革应遵循国际惯例,结合增值税转型推进中性目标模式之确立,建立负担与收入一致的出口退税负担机制,建立弹性出口退税率制度,完善出口退税宏观调控与微观管理机制。我国出口退税政策调整的政策效应在于:统筹内外经济平衡、协调发展;优化产业结构,促进产业技术升级;强化税收促进资源节约、节能减排和环境保护的作用,推进经济发展方式转变。     

基于技术创新的中外R&D税收激励政策研究

我国现行R&D税收优惠采用以直接优惠为主的政策,这种政策已不能满足我国2020年进入创新型国家行列这一发展目标的需要。通过借鉴发达国家激励加大R&D投入税收优惠政策的经验,分析论述我国现行R&D税收优惠政策中存在的问题和不足,提出进一步改进和完善的思路。     

试论税务筹划在企业财务管理中的运用

在市场经济条件下,税收是企业财务管理必须考虑的重要因素之一,而且税务筹划的目标与企业的财务管理目标——企业价值最大化是一致的。本文将从企业的筹资、投资等环节和纳税筹划中的问题探讨税务筹划在财务管理中的运用。     

宏观经济调控法呼之欲出

改革开放以来,我国在发展市场经济的过程中,利用了财政、税收、物价、金融、审计等经济手段,先后颁布了一系列宏观调控方面的法规规章,对国民经济进行了有效的调控。但也应该看到,随着加入世贸后进一步参与国际贸易竞争,以及社会主义市场经济体制建设日益深入,我国在经济宏观调控方面还存在着目标不够协调、权力配置不尽合理、权力行使有待规范、决策机构尚待完善等问题。为使我国现行宏观调控法律法规系统化,确保国民经济健康、快速和持续增长,迫切需要制定《中华人民共和国宏观经济调控法》。学术界对宏     

社会公平——税务律师的时代使命

目前,我国税收制度正在经历一场深刻的变革,加快财税改革和完善财税立法,已成为决策层的聚焦点和全社会的共识。党的十八大报告明确提出．要“形成有利于结构优化、社会公平的税收制度”。这一目标要求中国税收改革和税收立法要凸显税收调节分配功能．更好地公平税负,保护公民财产权,调节收入差距,实现社会公平正义。     

更新执法观念 强化审判职能 拓宽服务领域

党的十四大确定了我国经济体制改革的目标是建立和完善社会主义市场经济体制。这一目标的确立,给法院的审判工作提出了新的更高的要求。在市场经济条件下,要进一步发挥法院审判的职能作用,为社会主义市场经济体制的建立和完善提供司法保护和法律服务,就必须更新执法观念,强化审判职能,拓宽服务领域。     

论我国的证券立法

中国共产党第十四次全国代表大会明确提出,逐步建立和完善社会主义市场经济体制是今后我国经济体制改革的目标。这一目标的确立,有力地推动了我国市场经济的发展,特别是证券市场的发展。然而,如何使我国证券市场的发展同整个社会主义市场经济新体制相适应,特别是如何将我国的证券市场纳入规范化、法制化的轨道,建立和完善符合我国社会主义市场经济特点的证券法,是我们共同面临的重大课题。本文试从探讨市场经济与证     

税收立宪论

税收立宪对于完善宪法和规范税收立法与税收征纳活动都具有极其重要的作用.本文从税收立宪的理论基础、法制基础和税收立宪的模式与内容等方面探讨了税收立宪的基本理论,并对完善的我国税收立宪问题提出了具体的建议.