浅析自贸区税收服务的路径——以辽宁自贸区为例

税收服务是自贸区促进贸易和投资的重要手段之一,辽宁自贸区作为我国第三批自由贸易试验区,其发展仍处于探索阶段。本文通过介绍辽宁自贸区税收服务的现状,深入分析其存在的问题,通过完善税收服务,更好地推动自贸区的建设发展。     

电子商务税收征管的法律问题

电子商务的快速发展使电子商务交易成为商品贸易的主要手段。电子商务的特殊交易方 式给传统税收体制及税收管理模式带来了巨大的挑战,如何解决关于电子商务税收征管过程中的征收、 监控、管辖、管理等问题均依赖于税务法律的进一步完善。     

电子商务对我国现行税制的冲击及其完善

电子商务的出现，不仅对传统贸易方式和社会经济活动带来了前所未有的冲击，也对现行税收制度、税收政策、税务管理、国际税收原则提出了新的挑战。本文通过分析电子商务对传统税收的冲击，在借鉴他国先进经验和最新研究成果的基础上，对完善我国税制提出了改革设想。     

GATS框架下我国服务贸易自由化研究

我国“入世”后 ,开放服务业市场将是必然趋势。当前 ,影响我国服务贸易自由化进程的因素主要是服务业国际竞争力差、法律法规体系不完善、税收体制不合理、体制垄断、管理体制混乱及劳动力素质与科技水平低。推进我国服务贸易自由化的发展 ,必须在GATS框架下进行 ,逐步开放国内市场 ,完善法律法规 ,建立有效的管理体制 ,加强对教育及科技的投入 ,提高我国服务业的国际竞争力。     

所得税壁垒的消除与服务贸易自由化

所得税领域的税收歧视和双重征税能够对服务贸易产生扭曲作用.所得税的国际协调和贸易自由化是分另q通过国际税收协定和WTO来实现的.但是,WTO体制本身不解决双重征税,也无法有效处理税收歧视问题;而税收协定对税收歧视和双重征税的消除也是不彻底的.同时,WTO体制和税收协定也无法解决多边的税收问题.     

电子贸易对国际税收的影响

电子贸易是一种新型贸易方式,是近年来伴随着社会进步和现代信息技术的迅猛发展应运而生,并与生俱来的具有了全球性、流动性、隐蔽性、电子化数字化等特点。电子贸易的出现对传统贸易方式和社会活动带来前所未有的冲击,也对传统税收的原则和税收管理提出了挑战。本文在简要介绍电子贸易的界定和特点的基础上,阐述了电子贸易对国际税收的相关规定与税收监管体制所造成的影响,并在借鉴国外相关做法的基础上提出了解决我国电子贸易所引起的法律冲突的建议。     

论我国数字版权贸易发展与法律完善

伴随网络技术的发展,我国数字版权贸易也得到了较快发展,其在版权贸易中的比重不断增加。目前,我国已建成多个国家级数字出版基地。但我国在促进数字版权贸易发展的建设中还存有一定不足,相关法律法规也存在一定缺陷。英国在促进数字版权贸易中的一些经验对我国具有启发作用。为促进数字版权贸易的长足发展,我国应加强数字出版基地等项目的进一步建设、完善相关法律法规。     

现代企业财务管理不能忽视税收筹划

现代企业财务制度的建设与完善需要税收筹划,现代企业所处的社会经济环境为企业进行税收筹划提供了可能。从税收对企业经济发展的影响出发,研究企业税收筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。     

跨境数字产品的税收法律问题研究

伴随着数字贸易的快速发展,越来越多的国家意识到数字贸易对一国经济发展的重要性,其中跨境数字产品税收问题作为国际贸易中至关重要的一环,在推动全球数字贸易自由化发展中具有不可替代的作用.在此背景下,文章结合现阶段跨境数字产品税收面临的挑战,进一步对比分析当前国际社会为应对其挑战采取的主要做法,在借鉴其经验的基础上,提出构建符合中国现阶段数字经济发展现状的建议策略,以期推动我国数字经济长期发展的同时打造全球数字贸易合作发展新机制.     

双边税收协定与最惠国待遇的关系辨析

双边税收协定处理的主要是直接税的国际协调问题,而最惠国待遇在贸易、投资等领域被广泛使用,但是在直接税领域却并不是一个普遍存在的待遇标准.wto协定中的最惠国待遇并不适用于双边税收协定,我国对外谈签的双边税收协定也不包含最惠国待遇条款,我国在双边税收协定领域不承担最惠国待遇义务.     

俄罗斯单一税改革的内容、评价与借鉴

俄罗斯联邦新个人所得税制的主要特征是取消了原比例税率的递增性,对应税收入实行单一税率。从马丁兹—凡奎兹和麦克纳伯的税制改革标准来看,俄罗斯单一税改革总的说来是非常成功的,对我国个人所得税改革具有一定的借鉴意义。     

我国个人所得税法律制度的重构——基于个人所得税的功能分析

税收兼具财政收入与社会宏观调控二重功能,个人所得税也是如此.在现阶段,社会宏观调控功能应在个人所得税制中居于优位;但是,我国现行的个人所得税法律制度与这一价值目标的背离.重构我国的个人所得税法律制度,就是社会宏观调控功能由"抑制"状态到"回复"状态的过程.     

税收征管的立法完善及其现实意义

税收征管是保障国家税收工作顺利进行的重要手段 ,新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》对税收征管过程中出现的新问题做出了更加细致的规定 ,弥补了过去税收征管工作中立法不完善、操作性差的缺点 ,通过加强税务机关服务职能、推广计算机的使用 ,与国防惯例相接轨 ,为我国加入WTO消除了税收征管领域的障碍。     

税务行政处罚中当事人的权利

我国税务行政处罚中当事人的权利主要表现为:陈述权、申辩权、申请行政复议权、提起行政诉讼权,请求国家赔偿权等。只有税务行政处罚当事人的这些权利得到了保障与维护,税务行政处罚的运行才能做到正确、合法、及时,从而实现税务行政处罚的宗旨和目标。     

关于我国社会保障税的设立原则及设计思考

征收社会保障税是我国筹集社会保障资金的主要途径 ,开征此税势在必行。在设计社会保障税时首先应当确定社会保障税的原则 ,它是设计社会保障税的前提。同时在社会保障税的纳税人、征税范围、税率、计税依据、征收管理等要素设计中 ,既要认真研究学习国外成功做法 ,又应结合我国的实际情况 ,力争制定出较为科学的社会保障税     

欧美碳关税制度分析

欧美发达国家为了所谓的保护竞争力、避免碳泄漏提出了碳关税制度,但有关碳关税的概念在国际范围内还存在不一致。在界定碳关税概念的基础上,剖析欧美碳关税制度的实施基础,分析欧美碳关税制度的效果,对认清欧美发达国家的背后目的,提早做好应对之策尤为重要。     

略论在涉税犯罪侦查中的税警协作

加强公安机关与税务机关的协作,是当前涉税犯罪侦查中急待研究解决的重要问题。在打击涉税犯罪工作中,税务机关与公安机关应优势互补,采取切实可行的措施,加强协作,以形成打击涉税犯罪的合力。     

论我国地方税体系的完善

自1994年我国分税制的财政体制建立以来,由于采用中央集权的税权分置模式,造成地方税制建设和发展的诸多困难,迫于财政压力,许多地方政府不得不在税收之外寻找“财源”,严重侵蚀了中央税基,也造成了税制的混乱。本文从分析现行地方税制的弊端入手,着重探讨在较为成熟的市场经济条件下如何完善我国的地方税制。     

税收刑法的司法适用及立法评析

偷税罪成立条件的数额加比例规定方式,根据举轻以明重原则,不会导致处罚上的空隙。除偷税罪明文规定的数额应累计计算外。其他税收犯罪的数额通常不应累计计算,尤其应严禁通过累计计算数额对行为人适用死刑。对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪适用死刑的条件中给国家造成的税收损失,不是指所虚开的发票票面上直接反映的税额,而是他人用之抵扣税款后给国家造成的实实在在的税收损失。盗窃、骗取增值税发票的行为本身,不能构成盗窃罪、诈骗罪。     

我国企业税收筹划的现状分析及发展对策

相对于发达国家 ,我国税收筹划发展缓慢。我国税收筹划的发展对策应该是完善税收法制 ,以法治税 ;加强法制宣传和税收筹划指导。企业税收筹划要注意长远和整体利益 ,大力发展税务代理机构