会计错误与造假帐的区别及划分意义

在查办经济案件中，经常会发现一些会计帐项违反真实性、合法性、准确性的原则，办案人员也多是从这些错误的会计帐项入手来查处案件。但这些错误帐项不一定都是为了蒙蔽真实的经济业务或虚构业务而刻意制造的错误会计资料，因为错误的会计帐项的成因既有可能由违法乱纪者有意编造所致，也有可能由会计人员记录不实和业务水平低等多方面原因所致，这就要求办案人员在工作中能正确区分会计错误和财务造假即造假帐，这不仅关系到工作效率和效果，而且对于对其定性处理也至关重要，下面就会计错误与造假帐的区别及识别谈一点看法。     

掏掏“口袋案件”

掏掏“口袋案件”张茂盛对犯罪分子打击不力，社会治安形势不稳定，是人民群众最不满意并强烈要求解决的问题，而隐案不报，压案不办则是导致打击不力的一个重要原因。有些单位领导因名利思想作怪，怕报忧得忧，发生案件不是迅速报告司法机关，积极主动地查获犯罪分子，而...     

向农民交一本明白帐

“向５０００万农民交一本明白帐”。这是１９９６、１９９７年，安徽省开展声势浩大的清理农村集体财务工作提出的口号。舒城县作为起步较早、工作较扎实的几个典型之一，今天已经实现了百分之百的村通过了清理验收，百分之百的村实行了“村有乡管”，百分之百的村实行了村务公开。可以说，舒城农民确实看到了这本明白帐。一本明白帐，带来舒城“故”事变“新”事的佳话。过去，棠树乡烽西村因为告状的多，在舒城县出了名。群众反映村干部帐目不清，有经济问题，每到收“三提五统”时，群众就提出光算帐后交钱，干群关系非常紧张。群众说：…     

案件查处中要重视被调查人的申辩

基本案情1993年底,某单位在清理1990年艺术节发生的经费时,发现有3000元的纪念章款下落不明,怀疑为计财处副处长杨某(女,中共党员)侵吞,遂对杨某立案调查。经查,该单位调查组认定:艺术节期间,本单位财会人员郑某收到了3000元的纪念章款,但未及时交出。1991年5月,郑某将这笔现金连同有关收据记帐联一并点交给了杨某,而杨某未将此款入经管科的帐。6月13日,杨某从本单位计财处的预算内帐上开出3000元的转帐支票,以“归垫”的名义转入经管科的帐上,并做了该笔帐务的7号凭证,由此以收入不上帐的手法,贪污现金3000元。对此认定,杨某在调查期间申辩…     

鞍山市严查企业假帐

前段时间，鞍山市开展了全市“会计法”执行情况检查，检查中令人感到震惊的是，一些连年盈利企业的“利润”竟然是靠做假帐做出来的。全市４２３２个单位在自查阶段就查出违纪款１．３亿元，在对２６０户企业重点抽查时，发现８４户企业存在程度不同的违纪问题，违纪款达５５００万元。经查，做假帐屡禁不止的原因，有以下几点：一是企业想借此偷税漏税，以达到侵占国有资产，非法获利的目的。二是为了实现自己所“期望”的利润指标。三是会计人员丧失原则，知情不举。四是有关部门监管查处不力，对于做假帐问题视而不见。目前，鞍山市有关…     

审理公款私存存单纠纷应注意的若干法律问题

近年来，一些企、事业单位、保险机构及其他法人和经济组织以单位的名称立户，直接将公款转为储蓄，或者以单位财会人员的姓名，甚至以化名代替单位名称存款，一些金融机构（含非银行金融机构，下同）亦采取给“贴水”、“回扣”等方式吸收公款储蓄。因支取存款、确认存单效力等而引发的纠纷呈上升趋势。由于这类纠纷争议标的金额大、涉及面广、案件影响大，同时，涉及诸多法律问题，案件处理不好，往往会对社会、经济。金融产生不良影响，故应引起各级法院的高度重视，以便更好地发挥经济审判职能作用，规范和维护金融秩序、防止和化解金融…     

委派制:让会计依法履行职责

我国现行的会计人员管理制度，是在计划经济体制下建立起来的，曾发挥过应有的作用，但随着市场经济体制的逐步建立和完善，其弊端日益突出。湖北省通过对近年来纪检监察机关查处的３５６起经济案件的分析发现，会计人员职务违纪，或会计人员与领导勾结违纪的占３５％。有的会计说：“端人家的碗，服人家管，揭不了人家短。”“顶得住的站不住，站得住的顶不住。”这生动地道出了现行会计制度的问题。湖北省纪委书记罗清泉在谈到这个问题时说：“要加强党风廉政建设，加大反腐败力度，就必须从深化改革入手，从源头抓起，通过改革会计人员管…     

教育系统财务管理亟待加强

教育部门承担着教书育人的重任，其管理人员的行为具有特殊的示范作用。但近年来，一些教育单位特别是学校多次发生经济违纪违法问题。去年，平阴县教育系统发生经济案件１１起，发案率居全县各系统之首。教育系统发生经济问题的主体，大部分是掌握财权的单位负责人和财会人员。如平阴县的１１起经济案件中，有４名校长，２名教委科室负责人，５名财会人员。多数案件具有领导干部与财务人员相互勾结的团伙作案特点。如某县教委勤俭办原主任、副主任与会计、出纳４人合伙贪污。概括起来，教育系统发生违纪违法案件主要集中在以下几方面。违规…     

经济案件检查工作的技术研究

纪检监察案件检查是纪检监察机关一项经常性的重要工作。而抓好经济案件的检查工作认真研究其检查技术对于从严治党，惩治腐败，加强党风廉政建设具有极其重要的意义。目前在查办经济案件中，普遍采取定量查帐的方法，亦称查帐分析法。这种方法主要是对查帐对象进行比较、分析和评价的一种方法。它可以用来查找有价值的线索，验证和评价各种经济资料所反映经济活动的真实性、合法性和效益性。常用查帐分析方法主要有： １．帐户分析法 这种方法的特点不是审查报表和凭证，而是直接在帐面上检查，以便发现可疑帐项，在进一步审查记错帐和列错…     

浅论对被害人诉讼权利的保护

修正后的刑事诉讼法赋予了被害人以当事人的诉讼地位，同时对被害人在诉讼过程中的诉讼权利都作了具体而系统的规定，但在司法实践中，关于对被害人诉讼权利如何保护方面，有些问题仍亟待解决，笔者就此略陈管见。（一）对于自诉案件，人民法院在审查立案时，被害人的举证责任问题1．如何理解《刑诉法》第170条第2项、第3项中的“有证据证明”。《刑诉法》虽然扩大了自诉案件的范围，但却将除了“告诉才处理”以外的自诉案件的举证责任赋予了被害人一方。被害人在人民法院审查立案时，应负主要举证责任，是不容置疑的，但其举证责任应尽到何…     

对证人拒绝作证的思考

在司法实践中证人拒绝作证是一个突出的问题，有些证人虽到案但不陈述其了解的案件事实情况，其具体表现多种多样，经常有案件关键证人因某种原因在作证时说“没看清”、“不记得了”、“不知道”。     

浅析举报工作的误区及改进措施

一、开展举报工作的误区 开展举报工作的误区归纳起来,有“五怕”(本文称之为开展举报工作的误区:) 一怕,报了案子“丢位子”。有的基层领导私心较重,把报案与个人的政绩、升迁联系起来,怕报案的追究领导人的责任丢“位子。” 二怕,报了案子“扣票子”。有的上级业务主要部门不能全面公正地评价基层单位的工作,在目标管理考核中,以发生经济案件实行“一票否决权”,并与效益、工资、奖金挂钩,致使基层领导怕报案子“丟票     

受理工伤赔偿争议案件容易混淆的几个问题

我们在最近的调查中发现，在工伤赔偿争议案件的受理上出现了一些相互混淆的问题，具体表现为：有些工伤赔偿争议案件未经仲裁，直接以人身损害赔偿案件进入了诉讼程序；而有些人身损害赔偿案件，却按“先裁后审”的原则，提起了工伤赔偿仲裁。究其原因，主要是部分审判人员对劳动关系、雇佣关系和其他民事关系的理解出现了偏差。为有效规范工伤赔偿争议案件的审理，我们对当前常见的几个问题进行了必要的探讨。一、职工之间殴斗负伤，用工单位是否承担责任企业职工因工作以外的原因殴斗负伤，不能提起工伤赔偿仲裁，这种情况一般没有争议。…     

谈容貌毁损的伤情评定

容貌毁损与毁人容貌的区别 在打架殴斗等伤害案件中,很容易伤及颜面部,形成客观性容貌毁损。而这种容貌毁损,与我国刑法第八十五条第(一)项中的“毁人容貌”,在含义上是有区别的。     

论司法救助与法律职业化问题

在十年前的一次亚太地区法律大会上，美国、澳大利亚等国把案件拖延、诉讼费用昂贵作为十分突出和重要的问题提出来。但是，一些中国代表不以为然，觉得西方国家有些大惊小怪。诉讼费用昂贵在当时的中国的确还不成其为一个问题。而十年后的今天，中国的诉讼活动也出现了一些发达国家在若干年前已经出现的问题，如法院案件剧增，案件拖延情况严重，诉讼成本提高，当事人支付费用增加等。与之相应，一些经济确有困难而又需要通过诉讼维护其权利的人开始“消费不起”。于是，法律援助制度开始建立，司法救助也应运而生。　　在此之前，司法救…     

谈谈调查取证和对反调查的策略

随着反腐败斗争的不断深入开展，违纪人作案的形式和手法更加复杂多样，愈来愈诡秘狡猾，反调查意识日益增强，作案时设置了防调查防取证的障碍，被调查时毁匿书证物证，控制赃款赃物，订立攻守同盟，利用关系网说情，制造假象迷惑群众，威胁欺骗抵赖对抗等等。能否有效地防范和遏制这些“反调查活动”，直接关系到严肃查处违纪案件的成败。几年来，我院校查处经济违纪案件和违纪问题45件，都遇到违纪人的“反调查活动”，根据我们的体会谈几点调查取证和对付反调查的策略：一、结合案件所处的情景制定周密的调查计划。孙子说：“多算胜”，…     

妻贤祸少 妻贪患多

中国的文人把商的亡国帐算在妲己身上，周的亡国帐算在褒姒身上，李唐江山由盛转衰的帐算在杨玉环身上，这种陈词滥调，鲁迅先生早已斥责过。在大节问题上，无论如何，男人是难辞其咎的。然而，换一下思维角度，丈夫的失足落水，其中也有个潜移默化的过程，在这个过程中，“夫人”难道就一点责任也没有吗？现实生活中，往往有这样一种情况：一个清正廉洁的领导干部背后，有一个“贤夫人”，一个贪官污吏背后，很可能有着一个“贪夫人”。 有些“夫人”财迷心窍，以有人走“夫人路线”为荣，枕边吹了不少歪风。综观许多落入法网的高官，有不…     

关于正确运用“两规”“两指”的思考

为了从手段上解决纪检监察机关办案难、取证难问题，加大对违纪案件查处工作力度，中央纪委、全国人大先后以党内条规和国家法律的形式，赋予纪检监察机关“两规”、“两指”办案措施。这为纪检监察机关依法办案，更加有效地行使案件查处职能，在手段上提供了强有力的保证。“两规”、“两指”的作用一是能够在时空上解决办案难问题。市场经济条件下的违纪案件大都比较复杂，尤其是新技术、新经济领域的案件更具复杂性，案件线索常常处于若明若暗状态。有些涉案人员一旦发现问题败露，便闻风而逃，有的甚至逃往国外，造成办案时间拖长。对被…     

抚顺市解决“灰色收入”的一个积极办法

最近，辽宁省抚顺市几大新闻媒体集中报道了抚顺市纪委、监察局会同有关银行设立“廉政帐号”的消息。一时间，在社会上引起强烈反响。“市纪委、监察局为何要在银行设立‘廉政帐号’？”“这个‘廉政帐号’能管用吗？”各种猜想、疑问沸沸扬扬。日前，记者专程赶到了抚顺，就“廉政帐号”问题作了调查采访，结论：这是解决领导干部“灰色收入”的一个积极办法。“廉政帐号”的推出近年来，抚顺市纪委、监察局一直在探讨如何将中央纪委和省纪委关于领导干部不准接受各种礼金的要求落到实处，想找个切实可行的办法。去年11月初，新任抚顺市委…     

“一对一”受贿案件的取证方法

“一对一”类型的受贿犯罪案件与普通受贿案件相比，其作案手段更为隐蔽，案情更为复杂，取证认定工作更为艰难。因此，针对“一对一”受贿案件的特点，研究制定切实可行的取证方法和策略，对于提高受贿案件的成案率，具有十分重要的意义。一、深入摸底，查明行贿动机，迫使行贿人出证在“一对一”受贿案中，行贿人既是案件的主要证人，又是权钱交易这一犯罪行为的受益者之一，因此，向行贿人取证与一般证人相比，难度要大得多。主要表现在以下三个方面：一是行贿人畏惧法律，作伪证厂是行贿人害怕如实作证而失去既得的利益；三是行贿人怕如…