信息化环境下企业内部审计风险评估与控制措施

信息化环境下,企业经济活动发生了巨大的变化,内部审计工作面临许多新的风险。企业内部审计风险评估的程序和内容:对企业战略经营风险、固有风险和控制风险进行分析和评估,确定检查风险,决定实质性程序的性质、时间以及范围。企业内部审计加强风险控制的措施:加强对信息系统设计开发阶段、内部控制和安全的风险控制;抓好审前调查、方案制定和审计查证环节;提供内部规章制度、技术方法和人员素质保障。     

搞好企业内部控制评审的途径

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，它贯穿于企业经营活动的各个方面，如果企业缺乏健全的内部控制，就必然造成经营管理混乱，工作效率低下，还会导致腐败现象的产生。内部控制评审既是内部审计的一种方式又是内部审计的一项内容，通过对企业的内部控制进行评审，可以发现管理中的薄弱环节，促进企业健全完善的内部控制机制，减少审计风险，提高内部审计的效率。     

试论搞好企业内部控制评审

内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,如果企业缺乏健全的内部控制,就必然造成经营管理混乱、工作效率低下,还会导致腐败现象的产生。内部控制评审既是内部审计的一种方式又是内部审计的一项内容,通过对企业的内部控制进行评审,可以发现管理中的薄弱环节、促进企业健全完善的内部控制机制,减少审计风险,提高内部审计的效率。     

胜利油田内部控制存在的问题及对策

胜利油田作为特大型国有企业中国石化集团的一部分,地位十分重要,是国家能源供给的重要组成部分。如何维护油田资产安全,提高经营效率和效果,促进实现可持续发展是油田内部控制的目标。针对胜利油田内部控制存在的问题,应转变观念,采取以下措施：加强单位内部控制;建立有效的信息与沟通机制;加强风险评估机制,提高风险识别意识;加强人力资源政策的保障和企业文化建设;加强检查与绩效考核机制。     

论在COSO框架下实施ERP系统内部控制

在COSO内部控制体系框架下,ERP系统的实施对内部控制体系的执行环境产生质的变化,给企业内部控制工作提出了很多新的要求。文章对内部控制体系和ERP环境特征进行了分析,着重探讨了内部控制体系因ERP系统上线后在IT运行环境下呈现出的风险特征,并提出了相应的防范内部控制风险措施。     

内地企业境外上市法律风险的内部控制

有效防范内地企业境外上市法律风险,要从其来源和表现着手,构建与运行内地企业境外上市法律风险内部控制体系.要充分认识内地企业境外上市法律风险内部控制的目的、特征与原则,准确把握内地企业境外上市法律风险内部控制要素,合理应用内地企业境外上市法律风险内部控制方法,完善法律风险突发事件处置预案.解决境外上市法律风险控制的问题,要从源头上避免法律风险的发生或者避免法律风险向现实的不利法律后果转化.     

内部审计与风险管理

内部审计是风险管理的一种方法、手段,而风险管理则是内部审计的一项新的内容、一个新的领域;内部审计参与风险管理既有客观环境要求,也有本身发展渴求;内部审计在风险管理中的作用,体现在对风险的把握和控制,并促进公司治理和内部控制的完善上;内部审计参与风险管理,要评价风险管理过程的充分性和有效性、评价已有风险衡量的恰当性、评估风险防范措施的充分性。     

基于IT创新的操作风险控制传导机理研究

IT创新是目前我国银行业信息化发展过程中的重要措施，对银行业的内部控制和操作风险控制均存在有效的促进作用。操作风险正逐渐上升为我国银行业的首要风险，操作风险控制也将成为我国银行业风险管理的重要内容，而操作风险管理能力的提升在很大程度上源于IT创新和内部控制的促进。利用结构方程的全模型检验方法，通过对我国银行业IT创新、内部控制和操作风险控制的传导机制的经验性分析可知，我国银行业的IT创新对操作风险的控制已经存在一定程度的促进功能，但在局部功能上还受到信息化悖论的阻碍。大力实施IT创新战略已是我国银行业的当务之急。     

浅谈企业内部控制制度的建立和实施

在过去的工作实践中,企业内部控制制度存在诸多问题。建立科学的、规范的企业内部控制制度是现代企业制度的迫切需要,是完善企业经营管理的迫切需要。建立并有效实施内部控制制度,首先要遵循科学的原则;其次要建立一个良好的内部控制环境;再次要建立一个有效的会计系统。一个有效的会计系统是实施内部控制制度的关键;最后,要建立一个完善的内部控制程序。它包括授权批准控制、分工控制、业务记录控制、资产保护控制、编制业绩报告控制、电子信息系统控制、预算控制、风险控制等方面。     

我国商业银行内部控制存在的问题及其改善对策

本文探讨了我国商业银行内部控制存在的问题及其改善对策。本文首先从商业银行面临的风险入手，分析了我国商业银行内部控制存在的四个方面的问题，并提出具有针对性的改善对策。     

论我国商业银行内部控制的弊端及其对策

有效的内部控制是银行监管的重要组成部分,是规范银行经营行为、有效防范风险的关键.内部控制在银行建设中具有必要性,是银行应对危机,提高竞争力的重要手段.文章在考察我国商业银行内部控制弊端的基础上,参考银行内部控制失败的案例,提出具体的完善措施.     

企业内部审计风险成因及其控制

随着社会经济的发展 ,企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化 ,企业内部审计风险日益加大 ,直接影响着企业正常的生产经营活动。当前企业内部审计风险产生的原因 ,既有客观因素 ,也有主观因素。应从提高人员素质、理顺管理体制、加快法规建设、健全控制制度和向经济效益审计转变等方面进行防范和控制。     

控制环境在企业内部控制中的作用

控制环境是内部控制所有其它组成要素的基础,影响和决定了企业管理的实际效果及员工的管理意识和态度。完善内部控制环境是内部控制建设的重中之重。内控环境的建设既需要企业管理层及全体员工转换理念,也需要全员参与,可以从以下几方面进行完善：管理层重视并真正支持内部控制;培养符合本企业发展的良好企业文化;强化企业内部审计。     

浅谈货币资金的内部控制

加强和规范企业内部控制是提高企业经营管理水平和防范风险能力的有效途径。深入剖析货币资金内部控制的各个环节,通过定量、定性分析的方法,找出货币资金内部控制的要点和可行办法,提升企业资金的管理水平,加强风险防范,保障货币资金安全、现金流畅通是我国大中型企业亟待解决的问题。     

对企业内部控制评价体系构建的探讨

现代企业制度下的企业内部控制评价体系,是全面评价企业内部控制制度的有效性和可执行性,以及企业增强抗风险能力的管理机制,也是优化企业内部控制自我监督机制的一项重要制度安排。当前我国企业内部控制中普遍存在着不少问题,这些问题如长期得不到改善无疑将制约我国企业的健康发展。本文旨在此基础上,探讨如何构建一套相对完善、操作性和针对性较强的现代企业内部控制评价体系,以完善企业内部控制制度和治理结构,充分有效地提升现代企业的综合竞争能力。     

加强企业会计电算化内部控制的几点建议

网络技术在企业会计系统中的运用极大地丰富了会计系统的功能,促进会计工作效率的提高。与此同时电算化对传统的内部控制体系形成严峻的挑战,主要是会计资料无纸化和电脑操作无形化给内部控制带来新的风险,使内部控制的范围扩大,使会计信息安全系数降低,同时加大了内部控制的难度。对此,应从人员、组织、程序、系统、档案等七个方面加强和完善内部控制。     

完善银行会计内部控制，增强抗风险能力

银行会计内部控制是否完善,直接影响商业银行抵御风险的能力,关乎银行的可持续发展。当前银行会计内部控制存在执行不力、评价体系不健全等问题,必须采取有效措施加以完善,将金融风险遏制在萌芽状态。     

用“ABC分类法”提高内部审计质量

内部控制评审是现代审计的重要组成部分。胜利石油管理局电力管理总公司针对风险控制点细化不够、单位业务的特殊性和复杂性、审计周期紧密、审计时间不充足等问题,采用＂ABC分类法＂,通过对内部控制的了解、检查、测试和评价,确定内部审计的方向,从而大大提高现代审计的工作效率,降低了审计成本和审计风险。     

高校内部审计质量控制探讨

审计质量是审计的生命线,审计质量的优劣会直接影响到审计目标的实现程度。只有通过内部审计质量控制,建立和形成内部审计质量控制体系,规范审计职业行为,防范和降低审计风险,保证审计质量,才能实现高校内部审计目标。本文从高校内部审计机构设置、人员综合素质、内部审计质量控制基础体系、内部审计质量评价等方面对高校内部审计质量控制进行了分析与探讨。     

试论内部审计质量控制

内部审计质量是审计工作的生命线，如何控制审计质量，降低审计风险，最大限度地发挥内部审计的“免疫系统”作用是审计管理的重要内容。从内部审计质量控制的含义谈起，阐述了内部审计质量控制的重要意义，重点从微观和宏观两方面论述了加强内部审计质量控制的措施及有效途径。