对我国开征证券交易税的思考

我国证券交易印花税从无到有．从小到大，在为国家积累财政资金，保护投资者利益，以及促进证券市场的发展方面起到了一定的促进作用。但随着我国证券市场发展，证券交易印花税在法律依据、征税范围、调节投资者及地区间利益分配及避免重复征税等方面也暴露出许多新的问题。为了更好地规范证券市场，充分发挥证券交易印花税的作用，必须对现行证券交易印花税进行改革和完善：包括从收入和所得方面进行调节，即开征证券交易行为税和证券交易所得税；从税制内容上消除对股息收入的双重征税；按照属地原则实施证券交易印花税的征收管理。     

我国证券印花税分析

证券交易印花税对我国财政收入贡献很大 ,且有力地推动了证券市场健康发展和证券税制建设。但自其诞生之日起 ,由于承负了过多的责任而显得步履艰难 ,需要在稳健的原则下对其进行改革 ,并在适当时机推出资本利得税     

证券交易印花税法律问题分析

印花税在证券市场上是一个临时性的税种，它是对经济活动和经济交往中的书立、领受的凭证征收的一种行为税，因由纳税人白行粘贴印花税票完税而得名。我国证券交易印花税存在诸多问题，如名不符实、课税面过窄、违法开征赠与税和遗产税、调节收入分配作用有限、不能抑制过度投机行为、对不同投资者适用统一税率不公平。建议完善征税法律依据，开征证券交易税，与证券交易印花税并行，实行有差别的证券交易税税率，这是过渡阶段的制度设计，等到证券市场更为健康、发达时，证券交易印花税向证券交易所得税转变，跟国际接轨，同时证券转移（非买卖）环节开征证券财产税。     

论我国财产课税制度的改革

财产税是一个古老的税种,是现代税制的三大课税体系之一。财产税属于直接税,它不易转嫁,不易隐匿,在我国税制体系中为辅助性税种,以弥补流转税和所得税的不足。未来它将是一个非常有前途的税种。现行财产税:房产税、城市房地产税、契税存在着城乡不一样、内外不一样、房产税范围不规范等问题,这些问题对经济有一定的影响,完善现行财产课税制度应有相应的对策。     

我国税制结构的现状、缺陷及优化设想

一、目前我国税制结构现状分析经过1994年的税制改革,我国形成了以流转税为主体税种的税制结构体系。新税制经过十几年运转,逐步形成了一个基本稳定的税制格局,1994年至2001年我国税收收入中各税种的结构及其变动情况如表1所示。表1中国税制结构单位:亿元,%200120001999199619951994金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例一、流传税10121.666.748102.2868.346956.171.804396.5669.203924.7271.083406.9273.501、增值税7090.7646.765346.8945.104411.445.542694.3942.412493.8745.172212.6247.732、营业税2084.6513.751885.7015.…     

构建有利于调节居民收入分配的间接税体系

在以直接税为主体的税制结构中,税收对居民收入分配的调节功能较强,然而我国目前是以间接税为主体的税制结构模式。考察间接税对居民收入分配的调节机理可从生产要素参与国民收入分配的状况、一定时期的税制结构、居民消费品的不同类别和不同税种的调节功能等几方面进行研究。我国调节居民收入分配的主体税种功能缺失,现行税制对居民收入分配存在着逆向调节倾向,致使初次分配中"两个比重"持续下降,恶化了国民收入分配状况。间接税调节居民收入分配存在着以下问题:间接税比重不合理、流转税制设计不科学、资源税功能相对弱化等。为此,强化间接税调节居民收入分配功能,需要从优化增值税制、完善消费税制、加快全面推进资源税改革的步伐与完善直接税和其他配套改革相结合等方面入手。     

国外税制改革对我国的启示

为了适应经济快速、持续发展的要求,世界各国对其所在国的税制进行了相应的调整和改革,呈现出拓宽税基、降低税率、企业和个人所得税一体化、突出税制的可持续性、强化税收征管的特征.我国需要进一步加快税制改革,完善现行税制,确立主体税种,改进消费税和资源税,开征环保税和社会保障税,完善企业和个人所得税税制,强化税收征管.     

现行增值税制度在推进农业产业化经营发展中存在的问题及对策

增值税自1984年实行以来,在完善税制,确保国家财政收入,促进经济稳定发展方面发挥了积极作用。特别是1994年税制改革以来,增值税作为主体税种,在税收宏观调控职能中发挥着越来越重要的作用,是其它任何税种所不能替代的。在增值税试行初期,由于我国是传统的农业大     

证券交易印花税改革的可行性思考

中国证券税制的在执行过程中出现了一系列的问题和缺陷,因此许多学者专家提出了税制改革的建议,但就一项税制的改革需要政治,经济,社会多方面的支持,涉及多方面的因素,本文就这些问题从多方面研究证券交易印花税的可行性。     

我国增值税制建设的思路

作为目前我国现行税制主体税种的增值税 ,与市场经济发达国家比较规范、完善、统一的增值税相比 ,还很不完善 ,很不成熟 ,进一步完善增值税制已成为现阶段我国巩固和深化税制改革的关键。增值税改革和完善是一项系统性工程 ,在这一过程中 ,要在立足我国经济和税收实际的基础上 ,广泛借鉴增值税制先进国家的有益做法 ,同时 ,要搞好相关配套措施的完善。     

关注民生 优化税收制度

党的十七大特别关注民生问题,在报告中明确提出了我们党关于民生问题的努力方向——"使全体人民学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居,推动建设和谐社会。"关注民生,优化税制,建立科学、公平、效率的税收制度,是以人为本,坚持科学发展观的具体体现,是新时期税收的一项重大任务,税收必须为全面建设小康社会,构建和谐社会做贡献。关注民生,应改革个人所得税、消费税,建立完善的城乡社会保障体系。     

浅析企业所得税税收筹划的基本方法

所得税是企业的主要税负之一，合理的税收筹划不仅可以使企业减免部分税负，而且还可以增强企业成本控制的意识，达到增强企业实力，提高企业竞争力的目的。企业所得税税收筹划的基本方法主要有三种：环境利用型所得税筹划方法、优惠政策利用型税收筹划方法以及结构利用型税收筹划方法。企业可根据实际情况，通过筹资、投资、生产经营中策略的选择来实现节税。     

浅析我国个人所得税改革的根本问题

我国个人所得税的改革已成为各收入阶层关注的焦点。我国现行个人所得税因为目标定位不准确 ,征收模式未能适时调整 ,致使税负确定、税率设计不合理、税制复杂 ,难以征管 ,偷逃严重 ,调节无力。本文对目标功能定位、征收模式选择、税率设计、征收管理这些个人所得税的根本问题做了一些探讨。     

社会和谐视角下社会保障“费改税”问题再思考

社会保障"费改税"一直以来就是学术界的热点问题。学术界"费"税"之争主要分歧在于社会保障费改税可操作性。现阶段全面开征社会保障税的时机尚不成熟,易引发不同区域、不同利益团体,以及中央和地方的矛盾,从而不利于社会和谐。社会保障"费改税"改革要取得成功,必须建立在相应的社会保障制度、法律制度、税制与工资制度配套措施改革成功的基础上。     

税收公平原则视角下的个人所得税法

个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。具体路径：进一步明确征税对象的范围;完善所得税费用扣除的标准;采用综合所得税制模式。     

西部大开发税收政策研究

西部大开发是一项长期艰巨的系统工程,需要有计划地科学推进,需要国家根据西部经济社会发展变化的情况统筹考虑相应的扶持政策。从西部地区的实际出发,继续完善西部大开发的税收优惠政策,特别是扩大税收优惠的范围、增加税收优惠的方式和建立西部可持续发展的税收政策,对促进西部地区经济协调持续发展、加强民族团结、保持社会稳定和边疆安全、改善生态环境、扩大内需、促进产业结构调整等方面具有非常重要的现实和战略意义。     

对我国开征社会保障税的思考

健全的社会保障制度是市场经济体制的内在要求。目前我国的社会保障制度还很不完善,不仅缺乏强有力的保障法,也没有将保障资金列入预算内管理,且社会保障的项目、范围、标准,各地、各行业、各单位执行不一。完善社会保障制度的核心是建立稳定、可靠的社会保障资金来源,其根本出路就是开征社会保障税。     

基于社会保障支出的中国税负水平探析

关于中国宏观税负水平的高低问题,理论界和实际部门一直存在着争论。从社会保障支出的角度审视中国的税负水平,在阐释税负衡量维度和指标的基础上,将宏观税负、税收痛苦指数、社会保障支出进行国际比较,同时将社会保障支出与GDP、税收收入、财政收入、财政支出、其他类型财政支出进行对比分析。比较和分析的结果表明,中国民众承担的税负水平相对较高,税负不公现象存在。虽然近年来中国的社会保障制度建设取得了较大成绩,但基于社会保障支出的税负公正水平有待提高,财政支出仍需向社会保障支出倾斜。     

谈企业所得税制度的改革

我国的现行企业所得税制度存在内外资不统一、重复课征、纳税人界定不合理等一系列问题。目前 ,我国经济已基本具备统一两税法的约束条件。但这项改革必须充分考虑到对各个方面的影响 ,平衡多方利益 ,而不能进行简单的两税合一。通过法人所得税以纳税人的法律身份为标准实现纳税人的统一 ,同时消除所得税对扩大投资、增加消费的不利影响 ,加强对我国的产业政策和西部大开发的支持力度。     

论我国所得课税制度的改革

所得税的收入是我国财政收入的又一重要组成部分,占全部财政收入的20%以上,其地位,仅次于流转税而居第二。所得税是对利润的征税,所得税具有税负不转嫁、不隐匿,税负公平,调节力度强的特点。现行所得税:企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税存在问题,对经济的产生影响,需要完善现行所得税制度。