增值税纳税人资格认定变化及纳税风险探讨

国家税务总局公布的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》在全面规范一般纳税人资格认定和管理的同时也给纳税实务带来一些影响。本文首先概括了增值税一般纳税人资格认定的变化,然后分析由此带来的增值税纳税人身份筹划应注意的问题,最后探讨了增值税一般纳税人资格认定变化带来的纳税风险。     

浅谈增值税转型企业的税收筹划

税收筹划是纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、筹资、投资、理财活动的筹划和安排,从而实现税后利润最大化的一种经济行为。2008年11月5日,国务院第34次常务会议决定自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革。增值税转型,对企业究竟有什么影响？该如何应对？本文从增值税转型内容、涵义人手,通过对转型后给企业影响的分析,指出企业应借助这一机遇,加快投资更新生产设备的步伐,促进技术创新,从而增强企业发展的后劲。     

我国增值税转型的效应分析及对策建议

本文从增值税转型对投资、财政收入及参与国际竞争等三方面的影响效应进行了理论研究和实际分析,反映增值税转型试点改革过程中存在的主要问题,并结合工作实践,在加强税收管理、加快试点进程和深化增值税转型改革等方面,有针对性的提出推进增值税转型改革的对策建议。     

论增值税小规模纳税人存在的问题及解决

目前我国增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人两类，1994年税制设计的初衷将小规模纳税人的比重设定为80％，而实践中小规模纳税人的比重却存在逐年上升的趋势，有违当时的设计初衷。本文首先介绍了增值税两类纳税人的征管现状，接着提出了不合理的变化趋势的出现并论述了其出现的原因，然后着重从最后一点原因出发论述了增值税两类纳税人的划分中存在的问题及企业主的认识误区，最后对问题的解决提出了相关建议。     

对收取的违约金也要缴纳增值税吗？

编辑同志: 我所在的单位是增值税一般纳税人,不久前收到购货方付给的一笔违约金。对于这笔违约金,我们认为不需要完税,因而未计入销售收入。税务机关在税务检查中发现这笔款项后,责令我单位限期计算补缴违约金的增值税。请问,对于违约金收入也得缴纳增值税吗?若应缴纳,由于已过纳税期限,这将产生什么样的法律责任? 贺书辉贺书辉同志: 我国《增值税暂行条例》第5条规定,纳税人销售货物或者应税劳务,应当按照销售额缴纳增值税。第6条规定:“销售额为纳税人销售货物或者应     

增值税确认、计量的法律冲突分析

增值税确认、计量的法律冲突表现为增值税法与会计法律制度的矛盾。为了衡平这些矛盾,政府基于保证税收收入的目的,采取了财税合一的衡平模式,但这一模式存在着较大的缺陷,并给纳税人带来了诸多困挠,彻底消除两类法律冲突并解决现实模式的缺陷,理想的选择是使增值税的确认、计量从政府纳税人两方面分离。     

存在真实交易接受虚开发票的行为认定

[案情]张某从事煤炭经营,为一般纳税人。2009年10月份因货源不足,张某找到李某,让李某为其寻找货源,并约定按每吨5%给其提成。李某提出自己所找的一些小型煤矿无法开具17%的增值税专用发票,但是可以通过关系找A公司(从事煤炭经营,为一般纳税人)代开,A公司收取11%的费用,为防止税务机关检查,具体账目也从A公司走账,张某表示同意,于是在与A公司没有真实货物交易的情况下,根据张某与李某间的货物交易情况张某接受了A公司开具的增值税发票22张,票面金额2560350元,税款为372016.76元,     

我国增值税出口退税范围的立法研究

我国增值税未实现普遍征税,未将服务业纳入增值税征税范围,导致增值税出口退税的范围限于货物,影响服务贸易的发展。本文从增值税出口退税原理及现有我国增值税出口退税立法现状及营业税改征增值税试点改革角度建议我国应扩大增值税征收范围,逐步将服务业纳入,并最终全面实行增值税,对服务贸易实行增值税的零税率出口退税。     

增值税专用发票管理改进建议

增值税专用发票具有抵扣税款的特殊功能,本文从我国增值税专用发票犯罪案件频发的现实入手,反思增值税专用发票管理中存在的问题,并提出了一些改进建议。     

资管产品增值税的纳税人之辨——兼论增值税的形式主义

营业税改征增值税全面完成后,国家税务总局明确了资管产品业务运营过程中发生的增值税应税行为以管理人为纳税人。作为税负转嫁的间接税,增值税在确定纳税人资格时并不必如所得税那般须以实际受益人作为纳税人。尽管管理人"以自己的名义"为资管资产的管理和处分,但将管理人作为增值税的纳税人会导致抵扣链条的断裂,增加各当事人的增值税负担,在根本上有违增值税的中性要求其实,对资管产品项目而言,其下财产具有集合性与独立性,项目投资活动具有存续性和盈利性,已具备增值税纳税人之主体资格,应当以资管产品项目本身作为独立的纳税人,管理人应仅为其代表机构,以项目的名义履行纳税义务。     

论中国增值税的绿色化

我国现行增值税立法在一定程度上体现了鼓励资源节约和环境保护,但我国生产型增值税的课征模式和税收优惠规定等不能有效地促进资源节约与环境保护,因此有必要绿化现行增值税税制,改生产型增值税为消费型增值税,取消现有的增值税立法中一些不利于资源节约与环境保护的税收优惠和补贴措施,扩大增值税中环境税收优惠的范围,并加大环境税收优惠措施的力度,以充分发挥税收在资源节约与环境保护中的作用。     

2009年新增值税制度的主要变化

为了完善税制,尤其为应对国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响,国务院决定自2009年1月1日起,在全国推行增值税转型改革,并于2008年11月10日公布了《中华人民共和国增值税暂行条例》,财政部、国家税务总局其后于2008年12月15日也公布了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,均自2009年1月1日起施行。此次增值税制度改革,围绕着增值税转型改革这个核心,在立法角度、纳税义务、征收范围、销售行为等方面都做了较大的调整。     

2009年新增值税制度的主要变化

为了完善税制，尤其为应对国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响，国务院决定自2009年1月1日起，在全国推行增值税转型改革，并于2008年11月10日金布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，财政部、国家税务总局其后于2008年12月15日也公布了《中华人民共和圆增值税暂行条例实施细则》，均自2009年1月1日起施行。此次增值税制度改革，围绕着增值税转型改革这个核心，在立法角度、纳税义务、征收范围、销售行为等方面都做了较大的调整。     

小议以开具增值税专用发票为标的新型案件

随着以开具增值税专用发票为标的新型案件的出现及渐多,审判实践中宜出现一些问题和难点.本文在对增值税专用发票、开具增值税专用发票性质分析的基础上,提出一些针对性建议,以期对司法实践有所裨益.     

减轻小微企业税负要动真格

国务院总理李克强24日主持召开国务院常务会议，决定从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，并抓紧研究相关长效胡制。     

法政新知

8月1日起,国务院新出台的政策和一批部门规章将施行。其中,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。小微企业将免征增值税营业税从8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。小微企业数量众多,绝大多数为民营企业,对推动经济发展、促进市场繁荣、不断扩大就业发挥着重要作用。这一政策的出台将使符合条件的小微企业享受与个体工商户同样的税收政策,为超过600万户小微企业带来实惠,直接关系几千万人的就业和收入,预计年减税规模近300亿元。财政部税政司相关负责人表示,此项政策是在国家近年来出台的一系列惠及小微企业发展的税费政策基础上,新出台的     

关于虚开增值税专用发票罪的若干问题

我国自1994年税制改革以来,虚开增值税专用发票的行为始终是破坏我国增值税改革成果的首要违法行为。为防范、打击虚开增值税专用发票行为,我国采取很多相应的措施,但问题仍未得到有效解决,并带来严重不良后果。正确的从犯罪数额和给国家造成的损失上认定虚开增值税专用发票罪的犯罪构成以及准确的区分本罪与其他罪的犯罪构成,是进一步明确虚开增值税专用发票罪的当务之急。     

浅谈增值税专用发票犯罪及形势

本文阐述了增值税专用发票的概念,并分析了我国刑法中关于增值税专用发票犯罪的几种情况及新形势下增值税专用发票犯罪出现的新情况和趋势,并提出了为控制增值税专用发票犯罪而应当采取的方法。     

谈谈有关小规模纳税人的几个问题

谈谈有关小规模纳税人的几个问题●毕秋丽在各国的税收制度中，尽管称谓不同，但均存在着小规模纳税人这一纳税主体。我国增值税暂行条例根据纳税人的生产经营性质、规模及财会核算健全程度，将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人销售货物或提供应税劳务，...     

注销清算过程中的存货处理探讨

注销税务登记是否需要清理资产负债表中剩余存货,存货应如何清理,清理时应按什么价格作为基准申报增值税?由于现行的税收法律法规没有明确的规定,导致税收执法标准和纳税人的在实务中处理法方有所出入,是两者在存货问题上存在较大的分歧。本文从法理与实务的角度探讨注销时存货处理中的增值税缴纳问题。