略论税收筹划

税收筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,延缓或减轻税收负担并实现企业利益最大化的一种活动。近年来税收筹划在我国越来越受到人们的重视,理论界正在试图创建税收筹划理论体系,众多纳税人及其代理人为谋求企业利益最大化也开展了积极的税收筹划实践活动。一、税收筹划的原则税收筹划的原则是纳税人进行税收筹划应遵循的行为准则。准确理解和遵循税收筹划原则是开展税收筹划的前提。税收筹划的原则主要有法律原则、有效原则和成本效益原则。(一)法律原则。税收筹划必须遵守税收法律和相关政…     

增值税的税收筹划

税收筹划无处不在 ,与纳税人的经营活动息息相关。对企业来讲 ,在经济活动中做好增值税税收筹划 ,积极地利用国家的有关税收优惠政策 ,避免产生无谓的损失 ,已相当重要。本文从纳税人身份、促销方式、经营模式、运费等方面入手 ,探讨增值税筹划的有关问题 ,以追求企业利润的最大化。     

论企业所得税的税收筹划

进行税收筹划是加强企业财务管理的重要内容,尤其对企业所得税进行税收筹划意义更为重大。本文从对企业组织形式、所得税税率、利用税收优惠政策、资本结构决策、费用列支方法、销售收入、固定资产折旧、存货计价方法等8个方面进行所得税税收筹划入手,提出企业所得税的8项具体税收筹划办法。     

财务管理新领域——税务筹划

税务筹划是指企业在顺应税法意图,完全不违背税收法律的前提下,选择最优化的纳税方案,实现减轻税款.税收筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物.近两年,税务筹划也逐渐成为我国企业理财活动的一个热门话题,企业出现了较强的税务筹划欲望.如何准确、合理地运用税收政策实现依法纳税,以及围绕合理运用税收政策的税收筹划活动,将成为经济活动中的一个热点.     

对税收筹划的认识及思考

一、税收筹划的概念税收筹划又称节税 ,指在符合或不违反税法的前提下 ,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排 ,使企业本身税负得以延缓或减轻的一种活动。它充分利用税法中提供的一切优惠 ,在诸多可选的纳税方案中择其最优 ,以期达到整体税后利润最大化。对于企业来说 ,要树立税收筹划意识 ,用合法的方式保护自己的正当权益 ,从而提高企业效益。从法律上讲 ,依法纳税是纳税人应尽的义务 ,而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。我国的纳税人大多不了解自己有哪些权利 ,更不了解如何进行税收筹划 ,故偷税欠税等违法情况较多 ,因此…     

简论监狱企业的税收筹划

税收筹划是纳税人在税收法律法规的框架内,为实现自身价值最大化或股东权益最大化,通过对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划与对策。随着我国市场经济的深入发展和监狱体制改革工作的有序推进,监狱企业将由过去的受国家税收优惠政策保护向参与市场公平竞争转变。因此,做好监狱企业的税收筹划工作十分重要和迫切。     

企业税收筹划的博弈分析

税收筹划在我国发展较晚,现有的税收筹划相关文献大多注重实务研究,但是在理论方面,我国对税收筹划尚未形成较为系统的研究思路和研究方法。本文结合税收筹划的现有理论,从博弈论的视角,运用经济学的一些基本分析方法分析纳税人和税务机关的博弈关系,纳税人之间税收筹划的博弈关系,以及纳税人寻租的情况,以期对我国税收筹划理论的发展起到一定的推动作用。     

企业税务筹划在我国的运用

任何企业从创建投资、开展经营活动 ,一直到收益分配等各个环节都与国家税收发生密切联系。因此税收是企业理财活动中不容忽视的客观环境。税务筹划是纳税人在法律许可的范围内 ,利用政府的税收政策差异 ,通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择 ,以尽可能地减轻税收负担 ,达到整体税后利润最大化。因而税务筹划应成为企业的一种理财策略。税务筹划在发达国家十分普遍 ,不仅理论研究方面比较深刻 ,且成为企业财务管理实务的重要组成部分 ,已经成为企业 ,尤其是跨国公司制定经营和发展战略的一个重要组成部分。由于多方面原因 ,…     

政策性税收筹划的理论研究与实践探索

我国近几年税收收入持续增长,税制改革虽然取得了可喜的成果,但其背后也隐藏着一定的问题,税收制度非均衡的状况仍旧存在,政策性税收筹划有助于这个问题的解决.从理论上探讨了政策性税收筹划的可行性,阐述政策性税收筹划的基本理论,以理论为基础,以指导政策性税收筹划的实践.整理出政策性税收筹划的基本思路和推进步骤,落实到政策性税收筹划方案的制定,以期为广大研究者和使用者提供有益的帮助.     

企业分立中税收筹划问题探讨

在企业分立重组过程中，企业作为纳税人如何依法纳税并主动地以税收为筹划对象达到企业利益最大化的目的，已成为企业经营理财的重要组成部分．也是摆在我们面前的现实问题。本文分析了企业分立中税收筹划的可行性和必要性，并从我国实际出发，提出了通过企业分立来达到节税目的的主要方法：通过企业分立降低纳税人的身份等级；分立兼营或混合销售行为；分立特定生产部门以享受税收优惠；分立高税率企业为两个或多个低税率企业。     

税务筹划--提高税收效率的有效途径

税收效率的提高是一个国家宏观经济的一个重要衡量指标。我国目前由于各种原因造成税收效率严重低下。要提高税收效率,国家税务机关要做多方努力。本文从一个全新的视角,就企业税务筹划这一短期内看似降低税收效率的行为对提高一国税收效率的积极作用进行了论证。     

谈企业税收筹划的意义与方法

本文依照国家的有关政策、法律阐述了税收筹划的意义提出了税收筹划的途径和方法。     

对企业纳税筹划的思考

市场竞争日益激烈和对利润最大化的追逐 ,纳税人在遵守国家税法的前提下、在法律允许的范围内 ,通过纳税筹划 ,合理安排自己的纳税活动达到不交税和少交税的目的 ,是合乎常理的。纳税筹划是一个具有相当弹性的相对概念 ,值得思考和研究。纳税筹划应从企业长远考虑 ,不要过分看重眼前利益而导致更大的潜在损失 ,让税收筹划真正服务于企业的经济利益发展 ,最终推动国家税收同步增长     

税务筹划相关问题探讨

税务筹划,是纳税人在不违反税收法律的范围内,通过对投资、经营、核算等一系列经济活动的事先安排,达到尽可能降低税收负担或迟延缴纳税款的目的,进而实现其经济利益的最大化。本文从分析税务筹划基本含义入手,通过对税务筹划合法性、专业性、目的性、风险性和策划性等基本特征及利用税收优惠筹划法、利用转让定价筹划法、利用会计处理筹划法、利用税法漏洞筹划法等基本方法进行系统分析,对税务筹划相关问题进行探究,以促进税务筹划的健康发展。     

中小企业财务管理初探

财务管理是企业管理的重要组成部分。对中小企业来说,税收风险是其面临的主要风险,纳税风险管理是其财务管理的重要组成部分。财务人员应积极改变思想,采取措施,进行纳税筹划以应对企业纳税风险,前置管理起点,培养全体员工包括企业决策者的纳税意识。     

企业税务筹划与会计政策选择

会计政策选择作为税务筹划的基本方法之一,企业可以利用哪些会计政策进行税务筹划,通过对企业税务筹划与会计政策选择分析,也为我国企业在利用会计政策进行税务筹划时提供理论指导和支持。     

“营改增”对企业税负影响及完善对策

“营改增”是一次重要的税制改革,对企业税负会产生什么影响,政府该如何进一步调整完善税制政策,引导企业实现经济结构转型,对此文章在理论分析和数据分析基础上,提出了完善建议,包括适时调整相关行业增值税税率;出台有利于知识型、科技型劳动密集企业的税收优惠政策;企业需做好筹划、用好政策、实现发展.     

“营改增”对企业税负影响及完善对策

"营改增"是一次重要的税制改革,对企业税负会产生什么影响,政府该如何进一步调整完善税制政策,引导企业实现经济结构转型,对此文章在理论分析和数据分析基础上,提出了完善建议,包括适时调整相关行业增值税税率;出台有利于知识型、科技型劳动密集企业的税收优惠政策;企业需做好筹划、用好政策、实现发展。     

论企业纳税筹划

纳税筹划实际上是指这样一种经济活动,即纳税人通过对筹资、投资、收入分配等事项的预先安排和策划,在遵守税法的前提下,达到税收负担最小化。张中秀在其主编的《公司避税节税转嫁筹划》一书中指出:“纳税筹划是指纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为。”可以用如下结构来表示:     

论理性纳税筹划

理性纳税筹划具有利于贯彻国家立法主旨、利于税务机关开展征税工作,利于维护纳税人权益和提高企业竞争力等积极意义,符合合法性、程序性、有效性、系统性等原则。在具体策划上,理性纳税筹划有筹资纳税筹划策略、投资纳税筹划策略、会计核算纳税筹划策略等五种具体策略。