优化我国个人所得税的对策分析

近来围绕着个人所得税费用扣除额是否调整和如何调整的问题,专家学者、实际部门工作者进行了研究和讨论,这反映了现行的个人所得税制在税收公平和征管效率等方面存在的问题,随着经济环境的变化,个人所得税的完善迫在眉睫.本文对中国个人所得税课税模式、税率调整、费用扣除、征管权的归属、中国个人所得税进一步改革和完善的方向等进行了分析.     

我国个人所得税存在的问题与改革对策

目前,我国个人所得税的调节作用大大弱化,如何完善个人所得税制度成为我国税制改革中亟待解决的一个重要课题。应通过转换税制模式;拓宽税基;合理确定费用扣除标准;统一累进税率,减少税率级次;加强个人所得税的征管等措施进一步完善个人所得税。     

浅谈我国个人所得税改革的根本问题

目前,与一些个人所得税制度比较完善的国家相比,我国个人所得税仍然存在一些问题,例如:征收模式比较单一、税率设计级次过多、费用扣除标准不够合理、税基以及税收征管不完善等,这些问题严重制约了个人所得税筹集财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。我们应该通过建立与我国经济发展相适应的征收模式、科学设计税率、合理设计费用扣除标准、扩大税基、加强税收征管力度等方法,不断进行探索,提出合理的方案和建议,建立起符合我国国情的个人所得税制度。因此,对于个人所得税改革中存在的问题有必要改革和完善。     

基于双向公平的工资薪金个人所得税费用扣除标准改革

虽然我国工资薪金个人所得税在征管方式上已经比较成熟,税款也做到了应收尽收,但是作为广大社会成员最关心的税种,其公平性和规范性依旧广受质疑,如费用扣除标准过低、各地区"一刀切"、没有考虑到纳税人的家庭特征等。在当前的征管水平下,国家有能力进行改革而未进行改革的内容主要有两个方面:一是没有及时化解通货膨胀带来的扭曲效应,造成了税收负担的纵向不公平;二是忽视了纳税人所处纳税环境的差异,造成了税收负担的横向不公平。应当建立工资薪金所得税费用扣除标准年度自动调整机制和区域差异化机制,提高其双向公平性。     

我国个人所得税制度的现状及其完善

我国个人所得税制度从1980年建立以来已进行了五次修正,但在税率、起征点,征管制度等方面仍存在缺陷.我国应采取分类与综合相结合的税收模式,逐步扩大税基,合理设计扣除项目,减少税率级次,推进个人所得税的自行申报制度等,同时强化个人所得税征管体制,从而不断提高个人所得税征管水平.     

浅议《个人所得税法》改革的原则与制度选择

因个人所得税的规模及其对所得征收的特性所致,《个人所得税法》的收入调节功能有限。依据量能课税原则对《个人所得税法》进行改革的同时,要根据税法的效率、效益原则,对《个人所得税法》改革的内容和相关制度进行取舍、逐步实现,在坚持分类和综合相结合的税制的大前提下,规定个别扣除,坚持以个人为单位申报,以源泉扣缴为主。《个人所得税法》改革的实现,还要依赖于《税收征管法》的修改以及相关制度的建立。     

天津市地方税务局关于调整我市个人出租房屋个人所得税政策的公告

正2016年第12号为规范个人所得税征管,按照国家现行税收政策规定,结合金税三期税收管理系统上线要求,现将我市个人出租房屋个人所得税政策调整如下:一、允许扣除的税费个人出租房屋取得的租赁收入计算缴纳个人所得税时,税前依次扣除以下税、费:(一)财产租赁过程中缴纳的税费;(二)向出租方支付的租金;     

海峡两岸所得税制度差异对消除两岸重复课税的影响

大陆与台湾所得税制在有关纳税人的居民身份确认和所得来源地认定标准、所得税税基确定、税收征管方式以及境外所得税抵免等方面,彼此的规定存在差异.这些差异在一定程度和范围影响到两岸各自单边规定的境外所得税抵免制度适用于消除两岸所得重复课税的实际效果.准确地认识两岸税制间的这些差异和不同,有助于两岸在将来可能进行的税收协调安排中采取有效的协调措施解决问题.     

广州市财政局 广州市国家税务局 广州市地方税务局 广州市民政局关于广州市公益性捐赠税前扣除资格确认有关事项的通知

<正>GZ0320170041广州市财政局广州市国家税务局广州市地方税务局广州市民政局文件穗财规字[2017]1号市财政征管分局,市国税局各直属单位,市地税局局属各单位,各区财政局、国家税务局、民政局:根据财政部、国家税务总局、民政部《关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批     

重构我国财产税制的探讨（上）

本文在对财产课税的国际经验、我国财产课税的历史沿革和现实问题、以及影响财产课税的诸因素进行综合分析后认为,无论是从组织财政收入的角度,还是基于社会政策的目的,改革我国的财产税制应兼收并蓄,建立统一的财产税。其目标模式是:拓宽税基,扩大财产税的调节范围;统一名称,整合税种,明确界定财产税的税种属性;提高比重,充分发挥财产税的应有功能;适度分权,提高地方政府的积极性。文章最后对改革前后的财产税制进行了比较分析,对建立统一的财产税的积极效应与可行性作了进一步论证。     

生育激励背景下家庭课税的德国模式:体系展开与理论镜鉴

伴随我国人口政策、生育政策、养老政策的积极变化,婚姻与家庭的重要性愈发凸显。德国作为世界主要税法滥觞之一,其税法与婚姻家庭的互动模式值得研究与借鉴。德国家庭课税模式体系主要聚焦个人所得税,由联合评估、分割方法、税收减免三大部分组成。联合评估是指夫妻或民事伴侣作为共同体进行评估;配偶间既可以选择单独评估,也可以进行联合评估;在引入分割程序之前,德国联合评估因存在多种弊端而被德国联邦宪法法院判定违宪。此后德国《所得税法》引入分割程序,解决了德国家庭课税模式对婚姻家庭的经济歧视,更好地贯彻了男女平等与税收平等的宪法原则。此外,德国家庭税制不论纳税人财产状况如何,只根据婚姻家庭情形平等享有大量税收减免项目,形成独特特色。我国宜借鉴德国家庭课税模式,坚持婚姻中性和婚姻家庭的国家保护原则,禁止婚姻家庭税制发挥均贫富作用,引入联合评估和分割程序,并结合我国国力设计减免税项目。     

山西省人民委员会关于农业生产合作社良种牲畜饲料用粮标准的通知

一、根据全省畜牧会议上各地的反映,农业合作化以后,有些农业生产合作社为了繁殖良种牲畜,增加了一批奶牛,改良马和羊。但这些牲畜的饲料扣除际准没有明确的规定,因而各地执行不一,普遍感到供应不足。二、为了不影响良种牲畜的喂养,各地在粮食统购扣除各项用粮时,应根据实际情况对上述牲畜适当照顾。其用粮标准一般应该是:改良马驹的用粮标准可按当地一般骡马用粮标准扣除;改良奶牛可按一般耕牛留量标准加倍扣除;改良种羊,可按当地一般羊的留量提高二倍,一般改良羊可提高一倍。     

论我国个人所得税扣除制度重构

个人所得税是符合公平税负最理想的税种,而所得税的扣除又是真正实现公平税负分配的前提。所以笔者从扣除标准的角度,对我国的扣除标准进行重构。首先从扣除制度的内涵和意义、世界各国扣除制度概况、扣除制度应遵循的原则三方面阐述,最后针对我国扣除制度的问题和世界扣除制度的先进经验来重构我国个人所得税的扣除制度。     

团购网站会计税收问题探讨

结合当前团购网站不断兴起壮大的现状,分析了团购网站的收入范围,分别从团购网站直接销售商品获取收入的确认、代销回扣收入的确认、商家展会会费收入的确认和广告收入的确认四个方面进行了深入分析,并就团购网站征税主体认定、课税对象性质确定以及税收征管凭证等方面进行分析研究。     

加速税收征管电子化 提高税收征管效率

税收征管电子化指采用各种计算机设备、电子设备、通信技术等现代化手段以实现税收征管业务处理自动化。随着我国税收事业的发展和税收征管模式的根本转变,税收征管电子化已成为税收征管改革的重要内容。为此笔者结合樟树市国家税务局推行税收征管电子化及提高税收征管质量偿试和实践,就加速税收征管电子化,提高税收征管效率谈几点粗浅意见。一、对推行税收征管电子化的偿试随着我国税收新的征管模式的推行和税收征管改革的深入,省、地各级国税机关加大投入、夯实基础、积极部署和推行税收征管电子化。樟树市国税局抓住全区国税系统进行…     

个人所得税法修订的最大亮点

2005年10月27日,十届全国人大常委会第十八次会议审议通过了关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定,将月工薪所得的费用扣除标准由800元提高到1600元;同时,要求高收入者必须自行纳税申报。个人所得税法的修订不仅直接关系广大人民的实际生活和国家财政收入,对调节收入差距、实现社会公平也具有重要意义。1980年9月,五届全国人大常委会第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》,规定月工薪所得扣除800元后的余额,需缴纳个人所得税。当时我国职工的月平均工资只有60多元,远低于800元的费用扣除标准,纳税人主要是在华的外籍高级…     

论累积信托收益的课税模式

累积信托收益,指收益产生后由受托人累积于信托财产本体(本金),其具体归属受益人暂不确定的信托收益。对它如何及时课征所得税,学术界提出了后续调整说、代扣代缴说、强制归户说和分离课税说等理论。英国、美国、加拿大、日本及我国台湾地区的立法采用了互不相同的课税模式。借鉴发达国家和地区所长,结合我国实际,我国应采信托实体理论,将信托拟制为纳税主体,由受托人代表信托纳税。在征纳方式上,宜采分离课税模式,在与一般所得税制相衔接的前提下,设计累积信托收益课征所得税的税基、税率和纳税期限制度。     

个人所得税费用扣除标准确定问题研究

我国个人所得税费用扣除标准在1994年制定后,仅对工资薪金所得的费用扣除做了一些调整,目前为每人每月2000元,其他所得没有变动。随着人民生活水平的提高,社会商品特别是生活必需品价格的上涨,劳动力再生产的成本必然上涨,个人所得税费用扣除的规定暴露出许多不合理性。为规范个人所得税费用扣除标准,使之更合理,更具备操作性,本文从多方面进行研究,提出一些可行的建议。     

西藏自治区人民政府关于调整个人所得税费用扣除标准的通知

藏政发[2008]50号(二○○八年五月二十六日)各行署、拉萨市人民政府,各县(市、区)人民政府,自治区各委、办、厅、局:为贯彻《十届全国人大常委会第三十一次会议修改(中华人民共和国个人所得税法)的决定》,进一步规范我区个人所得税费用扣除标准,实现税负公平,现就调整个人所得税费用扣除标准问题通知如下:     

探索“三大”模式 深化征管改革

近年来,远安县国税局坚持以效益为中心,以改革为动力,立足县情,大胆探索,勇于实践,在全省率先构建了以“推行大集中,健全大网络,实施大管理”为主要内容的“三大”模式税收征管体系,实现了由单一粗放型向管理征收服务集约型的转变,为县级税收征管改革进行了有益探索,得到了省市领导的充分肯定,被誉为“远安模式”。