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货币资金是流动性最强的流动资产 ,也是考核企业短期偿债能力的重要指标 ,任何企业要进行生产经营活动都必须拥有适量的资金。企业持有货币资金主要有三个目的 :生活经营业务需要、预防性需要和投机需要。根据企业货币资金的存放地点及其用途不同 ,货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。广义的现金概念包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证 ,以下现金特指货币资金。对货币资金的管理和控制主要体现在既要保证企业对货币资金的需要 ,又要考虑到节约及安全使用货币资金 ,并从闲置的货币资金中获得更多的收益 ,使企业在资产流… 相似文献
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