建立企业内部控制负面清单制度的思考 |
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引用本文: | 毛家义,张长缨,肖期明.建立企业内部控制负面清单制度的思考[J].北京石油管理干部学院学报,2017,24(5). |
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作者姓名: | 毛家义 张长缨 肖期明 |
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作者单位: | 中国石油西南油气田公司资本运营部;四川天新燃气有限责任公司 |
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摘 要: | 企业在实施内部控制过程中,可借鉴外商投资管理中的负面清单模式,实行内部控制负面清单制度,即将企业生产经营活动中的各种禁止性规定,以清单形式列出,要求任何单位和个人不得违反,使其成为内部控制不可触碰的制度"底线"。建立企业内部控制负面清单制度,对于推进内部控制管理创新,防范重大经营风险,强化对各级经营管理者的权力监督,都具有十分重要的作用。内部控制负面清单的内容可从内部控制要素、内部控制业务和内部控制流程三个方面进行考察,三者相互联系、相互作用,共同构成内部控制负面清单的有机整体。企业在建立内部控制负面清单过程中,需要整体规划,分步实施,正确处理好负面清单和正面清单的关系。
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关 键 词: | 内部控制 业务流程 负面清单 |
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