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谢芬芳 《湖南行政学院学报》2024,(2):96-102
“优化税制结构”是党的二十大报告对我国税制改革提出的总要求。运用最适课税理论优化税制结构,既要处理好税制结构体系中所得税与货劳税的“双主体”合理搭配问题,适当降低货劳税收入占比,增强所得税的主体地位,不断优化“双主体”税制结构体系;也要从最适商品课税理论视角,进一步深化增值税、消费税等改革,恢复增值税中性税收属性,体现消费税对扭曲性商品课税的特征,发挥货劳税的收入功能和调控功能,实现优化资源配置、营造公平竞争的税收环境、降低货劳税等间接税收入占比的税制结构;更要从最适所得课税理论视角,通过改革企业所得税、完善个人所得税、推进房地产税改革和择机开征遗产税、赠与税等,发挥税收在调节收入分配、缩小贫富差距、规范财富积累等方面的作用。 相似文献
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新一轮税制改革的总体趋势是减税,以此为发展营造一个好的宏观税负环境已上报国务院的涉及1500亿元的增值税转型方案,如无意外将于2009年1月1日实施,这是继两税合并后,我国税制改革的又一重要举措。从税制结构看,中国的税收是以增值税为主的结构。增值税是一种流转税,也就是在生产和流通环节征税,这跟在最终产品环节征收的消费税和在工资等方面征收的个人所得税不同,前者是一种间接税,后者是一种直接税。就全国而言,间接税的收入在税收总额中所占的比重过大,超 相似文献
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2001年新增税收中近一半来自经济增长,其余则缘于加强征管和费改税不宜将优化调整税制简单地等同于减税今年将不会对税收结构做大的调整税制调整过程既要谨慎也需积极 相似文献
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这是一场自1994年分税制改革以来意义最为深远的税制改革自今年5月1日起,我国将在试点的基础上全面实施“营改增”,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业全部纳入营改增,“确保所有行业税负只减不增”的庄严承诺将使上千万纳税人因此受惠、放水养鱼的税制大改革,用政府短期税收收入的“减”,换取全社会持续发展势能的“增”.成为我国当前推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革的“关键一招”同时这意味着,迄今已试点四年的营业税改征增值税改革,将于“十三五”开局之年全面收官,营业税将彻底退出历史舞台.正如中央财经大学副校长李俊生所言,中国税制在世界上第一次将金融服务行业纳入到了增值税的征收范围内,将成为世界其他国家推行税制改革的一个样苓,在未来,中国将通过实践,在金融服务行业增值确定等问题上寻求解决方案.而这也有利于建立我国对未来国际税务改革的话语权, 相似文献
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增值税转型是现阶段我国税制改革上的一次重大突破.对减轻企业税负负担、强化企业激励机制、促进产业结构调整、提高企业国际竞争力等方面具有重要作用,但同时也会带来财破收入减少、投资过热、就业人口压力增大等问题.消除负面效应应采取扩大税收范围,协调中央和地方的经济利益,优化产业结构,强化法律监管制度等措施. 相似文献
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1994年我国进行了大规模的工商税制改革,改革后的税收体系中共有24个税种。现行对外商投资企业、外国企业、其它外国组织和外籍人适用的税种主要有增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、关税等14个税种。本着鼓励外商投资,引进国外先进技术的目的,涉外税收法律在维护国家权益的前提下,以税负从轻、‘优惠从宽、手续从简为原则,制定了一系列的税收优惠政策,该政策在我国改革开放的经济建设进程中发挥了积极作用。但随着我国涉外经济法律体系的不断成熟和完善,其弊端也越来越明显地暴露了出来。我国涉外税收的优… 相似文献
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为适应经济发展的需要,面 对加入WTO后要适应其规 则,我国的税制会发生哪些变化,在实际操作中又会遇到哪些困难?中央经济工作会议着重提出了“要完善和稳定税制,强化税收征管”。本刊记者就当前税收热点问题采访了财政部财政科学研究所刘尚希研究员。 记者:为什么中央经济工作会议着重提出了税收征管问题? 刘尚希:税收征管听起来与税制改革没有直接的关系,但如果征管到不了位,政策、制度就只能停留于理论上。我国税收征管水平整体 相似文献
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如果增值税、企税和个税具体改革措施均到位,我国财政收入不但会有巨大涨幅,并且使对社会发展的调节功能也将真正发挥出来增值税的改革。首先,增值税转型改革应尽快在全国推行,这有利于剌激投资,从而促进经济的平稳较快发展;有利于促进技术升级和产业结构的调整;由于可以避免重复征税,从而有利于促进出口;可以降低企业经营成本,有利于控制通胀风 相似文献
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经济全球化的迅速发展对世界经济发展模式带来了巨大的冲击,使人类社会又一次面临生产方式、生活方式、思维方式的历史性变革,同样,也对现代税收发展产生深远的影响。因此,分析全球化对税收的影响,探寻经济全球化趋势中我国税制改革的走向与措施,对促进我国税收与WTO框架 相似文献
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切实加强增值税专用发票的管理罗险峰随着经济体制改革的不断深化,我国的税收制度也随之进行了改革,一个以增值税为主体的复合税制已基本形成。在新税制下,增值税的管理是通过专用发票注明税款抵扣制度来实现的,增值税专用发票由此而成为增值税运行系统的中枢,是实施... 相似文献
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一、现行增值税对经济结构优化的制约我国从1994年全面开征增值税以来,在增加政府财政收入,克服原有税制弊病,发挥税收公平分配作用等方面取得了良好的效果。但是我国现行增值税距离经济发展和我国经济结构调整,体现税收公平与效率,促进外贸等方面尚有许多问题。单就对经济结构调整方面,至少存在以下制约作用。1-现行增值税制不利于农业和第三产业的发展我国现行增值税从其征税范围上涉及加工业,批发业,零售业和服务业中的修理,修配行业。由于征税范围未覆盖全部领域,致使重复征税矛盾及由此引起理论税负与实际税负悬殊的问… 相似文献
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税收占GDP比重可望再升5% 总被引:1,自引:0,他引:1
《瞭望》1999,(Z1)
目前我国税收总额占GDP比重为11%,在世界上属于税收比重最低的国家之一。我国税收工作能否在经济增长率和在税种、税率、税制不变的情况下提高税收在GDP的比重?我们认为,只要强化税收片管,强化税收系统的现代化和信息建设,不公能够使税收增长率超过0GDP增长率,而且有很大的潜力使这一比重由11%提高至16-17%。第一、全国实际增值税率比率大大低于潜在税收比率,且在不断下降。从理论上看,名义增值总经率应为工业附加值的15-17%之间,可以称为潜在增值税比率或税收潜力。但从实际增值税比率来看,1994年为12%,1995年为10。5… 相似文献
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最近,中共中央和国务院为加强宏观调控采取了一系列措施。其中涉及到税收方面的措施主要是加强税收管理,严格控制减免税收。有关通知公布之后,我们收到来自境内外的一些反映。有人猜测这是否意味着我国涉外税收的一些优惠政策将要取消?更多的人表示关心中国的税制改革将如何动作?为此,本刊编辑部特派记者采访了国家税务总局的负责官员。据这位官员披露——涉外税收优惠政策不会取消。 相似文献
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刘兰花 《湖南行政学院学报》2002,(6)
自1994年税制改革以来,增值税在组织财政收入,促进国民经济发展等方面发挥了极其重要的作用。但我国加入WTO后,企业在复杂的国际市场环境中面临更强大的竞争对手,我国目前的增值税征收体制已不适应新形势下经济发展的要求。因此,增值税改革势在必行。 相似文献