增源扩收 清欠节流──来自税收第一线的信息

1999年税收目标已经确定，各地反应如何？本刊特地选择老工业基地辽宁省、中西部地区的陕西省和非国有经济较集中的温州市，“管中窥豹”，可以看出各地对完成今年的税收任务充满信心n辽宁——新增税源堵漏扩收今年年初，辽宁税务系统确定了全年税收指标：工商税收必保275．9亿元，比去年增长6．8％；完成地方税收192亿元，比1998年增长8％。辽宁将通过调整经济结构增加新的税源和加大稽查堵漏力度扩大收入，实现今年税收增长的目标。1998年，以国有经济为主体税源的辽宁，税收面临极其严峻的经济环境。相当一部分国有企业陷入困境，亏损面…     

我市五大行业企业所得税税收现状分析与对策

机械、纺织、交通、电力、化工五大行业,是国家实行分税制后我市地方税收的支柱税源。随着全市经济的快速发展,五大行业的地方税收入库总额以年均递增8．95％的速度上升,从总体看,营业税、土地使用税、城建税等lO个税种在税收入库总额中所占综合比重连年上升,唯独企业所得税所占比重不断下降。     

经济结构调整与增加地方税收

研究我省调产项目与税收的关系,对于我省经济结构调整的进一步升级和地方税收的稳定增长都具有重要意义。发展第三产业、高新技术产业和民营企业,应是今后调产基本走势。要把进一步增加地方税源和地方可用财力纳入我省经济结构调整的目标体系,成功培育地方税源产业群。经济结构调整要有税收调控观念,通过运用税收杠杆,发挥税收调控经济的职能,体现政府在经济结构调整中的引导作用。税收要主动适应经济结构调整的需要,税收制度、税收政策和税收征管都要尽快完善起来,以充分发挥对经济结构调整的促进作用。     

为国聚财1700亿……

北京市西城区国家税务局坚持依法治税,大力组织税收收入,结合区域税源的变化,努力挖掘税收增收的潜力,深入到辖区内税源企业,宣传国家税收政策,把组织税收任务与国家经济发展的大目标联系起来,自1994年建局以来,年年超额完成国家税收任务,十年来,已累计为国家组织税收收入1700亿元。     

房地产行业税源专业化管理的实践与思考——以Y县税务局为例

随着我国经济的快速发展和城镇化水平的不断提高,我国房地产行业迅速发展并成为我国国民经济的支柱产业之一。房地产行业的迅猛发展带来了税收收入的大幅增加,但房地产企业因其具有生产周期长、资金投入大、投资风险高、产业关联广、涉及税种多等特殊的属性,导致税务机关无法全面掌握税源的真实情况,从而导致税源管理难度大,税收征收效率低。对房地产行业实施税源专业化管理,突破税源管理瓶颈,提高征管效率,显得尤为重要。本文以菏泽市Y县房地产行业为研究对象,对房地产行业专业化管理进行研究。指出房地产行业税源专业化管理存在漏洞和治理措施,为优化菏泽市房地产行业发展提供一定的理论指导和实践参与。     

完善现行增值税的几点措施

本文认为现行增值税在实践中不利于创造公平税收环境，造成税源流失的负面 效应。完善增值税要由生产型增值税向消费型增值税过渡，分阶段扩大增值税范围，减少增值 税税收优惠，建立健全增值税征管制度。     

提高税收占GDP比重的若干思考

提高税收占ＧＤＰ比重的若干思考王国清１９９４年税制改革取得了很大的进展，但税收收入占ＧＤＰ的比重总体偏低，表现为税源结构的偏差，税收制度设计有不合理之处，税收优惠设计存在漏洞和税收征管跟不上经济发展的需要等。本文拟就完善税制，提高税收占ＧＤＰ的比重谈...     

为国收税 为民办税——辽宁省沈阳国税局沈河分局圆满完成税收任务

辽宁省沈阳市国税局沈河分局克服重重困难，圆满完成了 １９９９年各项税收任务，实现税收３０５０６万元，取得了有目共睹的佳绩。沈河分局做好税收计划的分析与预测，突出一个“早”字，年初就采取了重点税源调查与普遍调查相结合的办法，在辖区内开展了全面的税源调查工作，以翔实的第一手资料为依据，进行科学分析和预测，使组织收入工作做到了心中有数。 （一） 在组织收入中，对任务实施目标管理，把握一个“紧”字。为确保收入任务的完成，结合属地管理的新的征管模式，按照征收、稽查和税务所三条线，将全年的收入任务指标，有计划…     

地方税制研究

1994年，我国实行分税制财政体制改革，根据事权和财权相结合原则，初步构建了地方税收体系，基本理顺了中央与地方的分配关系，有力地促进了国民经济和社会事业的持续、快速、健康发展。但是，改革也暴露出一些问题，尤其是地方税制改革相对滞后，存在地方税收税源分散、税权高度集中于中央等问题。这些问题影响了地方政府“理好财”的积极性，制约了地方政府运用地方税收杠杆，     

全国税收增收的潜力有多大

1998年全国税收实现8552亿元，增收1003亿元1999年全国税收任务9610亿元，比上年增长1058亿元挖潜堵漏确保征收1998年增收1000亿元，主要靠的是强化征管、挖潜堵漏、清缴欠税。据了解，这依然是税务部门为确保完成1999年税收任务的“主攻”方向。国家税务总局提供的材料表明：去年，特别是针对企业欠税增加、漏征漏管户较多、商业环节增值税以及交通运输费用和期初库存抵扣存在漏洞等现象，各级税务部门抓紧抓好“四清、四调、二查”等十项堵漏增收措施的贯彻落实，加强对重点税源、重点行业的税收征管，加大清欠和稽查力度，共清理漏征漏管…     

开拓进取 勇于创新的团队——北京市西城区国家税务局

2006年,北京市西城区国家税务局紧密围绕“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨,结合区域经济特点,客观分析收入形势,不断创新工作理念,在税收工作中认真贯彻落实税收工作主题,把组织税收任务与国家经济发展的大目标联系起来,全年共组织税收收入1032亿元,税收收入首次突破千亿元大关。在“十一五”开局之年,这个连续两届被人事部、国家税务总局授予全国税务系统“先进集体”称号,连续十三年被评为北京市国税系统先进单位的团队,面对经济税源总体结构     

当前我国房地产税法改革的困境与出路

房地产税收与支出的对应性强,其根据评估价值征收与房产所有者的支付能力相匹配,具有可观察性,便于公众有效监督,房地产税征税对象是看得见摸得着不能转移不能隐藏的不动产,不但税源稳定而且更有利于税务机关的征收管理,因此房地产税是一种理想的地方税种。我国当前房地产税法改革的出路在于:坚持税收法定原则;在立法技术上要尽量科学合理可行;改革要主动接受税法学理论的指导。     

正视引发的收税新难题

在国际互联网迅速普及基础上形成的电子商务改变了传统贸易的观念，使适应传统贸易的税收理论。原则和制度面临挑战，给国际间的税收协调带来新的难题。看不见交易者：该向谁征税～～与传统贸易相适应，政府通过能够控制的要素（如住所、机构、收入来源）等行使税收管辖权。例如，政府通过住所确认居民，这是政府对居民行使税收管辖权的依据。然而，电子商务的发展，通过互联网的交易形式，由于消费者可以匿名，制造商容易隐匿其居住地，从而使传统的控制税源的方法失去作用。与住所相似，常设机构的确认也出现困难。在现有国家税收制度下，…     

触目惊心的暴力抗税现象

税收,素来就是国家财政收入的主要来源和宏观调控监督的重要经济杠杆。随着社会主义市场经济的发展和税制的改革,它在调整产业结构、控制基建规模、抑制消费需求、缓解社会分配不公等方面的作用日渐明显。 毋庸讳言,正是税源的触角向越来越多的自然人伸延,征税人和纳税人之间的接触越来越直接和频繁,     

公平视角下我国个人所得税改革研究

个人所得税作为最能体现社会公平的税种,其改革必须将"税收公平原则"置于首位。我国于2019年1月1日起正式实施的新个人所得税法却存在有与税收公平原则相悖的诸多问题,比如,基本减除费用标准和专项附加扣除标准没有体现地区之间的差异,税率的设计没有真正起到调节收入分配和缩小贫富悬殊的要求,信息的不充分、不对称和税收征管技术手段的不到位导致税源流失较为严重,造成税负分布不合理,等等。因此,必须通过改革我国个人所得税的税制模式,调整税负结构,完善专项附加扣除,实行差别化的基本减除费用标准和专项附加扣除标准,优化税收征管模式等手段,才能真正发挥我国个人所得税调节收入分配、缩小贫富差距、维护社会公平正义的功能。     

2008年税收的减与增

减 中国税收的总体负担和国外比较，究竟处在一个怎样的水平上？这个问题挺复杂的。我觉得，中国税收总的负担是不轻的。但是，中国税收的特点是比例并不高，大概今年税收占GDP的比重在20％，或者略多一点儿，这个比重是不高的。美国、日本都在30％以上，北欧一些国家更是超过40％。     

税收占GDP比重可望再升5%

目前我国税收总额占GDP比重为11％，在世界上属于税收比重最低的国家之一。我国税收工作能否在经济增长率和在税种、税率、税制不变的情况下提高税收在GDP的比重？我们认为，只要强化税收片管，强化税收系统的现代化和信息建设，不公能够使税收增长率超过0GDP增长率，而且有很大的潜力使这一比重由11％提高至16-17％。第一、全国实际增值税率比率大大低于潜在税收比率，且在不断下降。从理论上看，名义增值总经率应为工业附加值的15-17％之间，可以称为潜在增值税比率或税收潜力。但从实际增值税比率来看，1994年为12％，1995年为10。5…     

为国聚财 文明办税 创建服务型机关——记天津市南开区地方税务局

南开区地税局在天津市地税局党组和中共南开区委、区政府的正确指导下．认真实践“三个代表”重要思想．全面贯彻落实科学发展观．积极构建和谐社会．收好税、带好队，努力打造一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的干部队伍坚持“聚财为国、执法为民”的工作宗旨．抓重点税源保收入、抓薄弱环节增收入、抓新增税源促收入．通过改革与创新．南开地税局税收征营工作实现了质的飞跃，从1994年不足亿元到2005年的11亿多元，十二年间税收收入增长了10多倍．充分发挥了地税部门的职能作用．为维护社会稳定、构建和谐社会作出了贡献。     

加强我国纳税人权利保护

纳税人权利是在纳税人让渡自己的一部分财产给国家后,所获得的由法律赋予并保证实现的权利。纳税人的财产是国家税收的源泉,所以保护纳税人权利即是保护和培育国家的税源。当前我国的纳税人权利状况,与国外相比还有一定距离,加强我国纳税人权利保护,应从国情出发,从以下几方面入手:完善纳税人程序权利现行的《税收征管法》,赋予了税收征纳过程中纳税人权利,但在强制执行时未赋予纳税人程序权利。实际上,为保护纳税人权利,纳税人即使违反税法的规定,需要接受税法的制裁,纳税人也应享有一定的权利。所以,必须赋予纳税人程序权利,这种程序权利…     

智能窃贼蛀蚀“金税工程”

据国家税务总局最新统计,2001年全国税收总收入达15157亿元,(不包括关税和农业税收),比去年增收2496亿元,增长19.7％。 税收收入的高速增长,与整顿税收秩序密切相关,其中一项重要的内容是打击虚开、伪造增值税专用发票偷税行为。2001年全国税务系统与公安机关通力合作,连续查