轻松解读“现金流量表”

读懂“现金流量表”，首先要了解现金、现金流量的概念，知道这里的“现金”包括我们通常所说的库存现金、银行存款、其他货币资金及等价物（以下在提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金及现金等价物），也知道这里的现金等价物一般指三个月内可以变现的有价证券；“现金流量”则是指现金及现金等价物流入的数量和流出的数量。也就是指企业取得了多少现金，又支付了多少现金。这样我们对“现金流量表”就有了一个总的印象．知道它是用来反映企业在一定时期内现金流人和流出的信息，是会计报表使用者了解和评价企业获取现金的能力，预测企业未来现金流量的依据。     

关于现金流量信息的应用

一、现金流量表的结构特点现金流量表以本质上具有相似特征的项目结合在一起,不同特征的项目单独列示为原则,将报表项目划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动的产生的现金流量三大部分。此外,还对不涉及现金收支的重要投资与筹资活动在附注中予以揭示,并对不影响当期但可能会影响以后期间现金流量的信息在报表附注中进行说明。现金流量表中经营活动产生的现金流量编制方法有两种:一是直接法,二是间接法。直接法是以收付实现制为依据,通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量。其实质是计算…     

浅淡UFO报表系统V8.52中现金流量表的编制方法

在用友T6企业管理软件3.2Plus1的UFO报表系统V8.52中,已经为现金流量表的编制预设了现金流量表项目,但在实际编制现金流量表时,首先,需要修改现金流量项目,设置现金流量科目、现金流量控制选项,然后,在填制凭证时,按现金流量项目录入信息,最后在编制现金流量表时,需要用户使用现金流量项目函数自定义本期金额各单元公式。     

代理问题与审计费用的实证研究——自由现金流、负债水平及股利政策视角

本文根据Jesen的自由现金流假说对我国上市公司自由现金流保有量所引起的代理问题与企业的审计费用进行了实证检验,并考察了负债水平及现金股利政策对二者关系的影响机理。研究结果表明,在连续审计的上市公司中,审计费用与现金流量呈显著正相关关系,这种正相关关系在高成长机会公司尤为显著;在高现金流量公司,高现金股利减少了公司的审计费用,即通过发放现金股利可以起到减少代理成本的监督治理作用,但是我国上市公司的高负债对代理问题的控制效应并不明显。     

商业银行的经营风险与对策

一、商业银行经营风险的发生 商业银行的经营风险来自银行经营的过程,商业银行的经营过程是以资金的流入为开端,以资金的流出和再流入为终结。由此构成一个封闭的循环圈。 1.资金流入阶段:所谓资金的流入,主要是通过吸收各种不同类型的存款而体现。商业银行风险的形成,往往在这个阶段有了一些端倪,主要表现在流入的资金性质和操作上,前者     

企业现金流管理问题

现金流作为一种资源,是企业生存的“血液”,现金流量管理是保证企业财务灵活性和流动性的关键,是财务管理的核心。目前我国企业的现金流量管理非常薄弱,企业“现金荒”现象比较突出,为保证企业正常的运作和业务发展的需要,对现金流量的管理已为越来越多的企业所重视。本文针对目前我国企业现金流管理中普遍存在的问题,提出改进企业现金流管理的相应对策。一目前我国企业现金流管理中普遍存在着以下几个问题:1.现金管理薄弱。现金是企业的生命,是衡量企业偿债能力的重要指标。如经营活动不能产生通畅的现金流将会严重影响企业的进一步发展,甚…     

中部地区流动人口对经济增长的影响研究

根据2000-2010年相关数据分析,中部地区是人口净流出区域。分析其经济增长变动情况及特点,发现经济增速高于全国平均水平且主要依靠第二产业拉动经济增长;运用有效劳动模型分析中部地区各要素对经济增长的贡献率,发现省外流入人口的贡献率很小;通过与北京、上海、广东比较,得出中部地区净流出的不仅仅是人口,而且是财富。因此,要实现中部地区崛起,必须防止人口过度外流,并吸引人口流入特别是外流人口回流。     

增强政府现金管理能力的路径分析

政府现金管理是以低成本、低风险方式对政府现金流入与流出进行调整与控制的程序与策略。我国应当确立起政府现金管理的概念、建设单一财政账户系统、增强政府现金收支管理能力,并灵活运用投资工具进行现金风险控制,深入履行我国政府在现金管理中的社会责任。     

环球/调查

美国最富阶层囤积现金，不敢炫富 由美国运通出版公司和哈里森集团联合展开的2012年最新美国财富调查结果显示，美围1％的最富阶层不愿冒险投资，相反正在囤积现金。1％的最富有人群手中持有的现金金额相当于两年前的3倍。他们的储蓄率在今年第二季度上升至34％，     

解决我省人才严重流失问题迫在眉睫

吉林省科教优势地位突出,拥有的大专院校和科研院所总量不仅高于全国平均水平,而且超过上海、广东和江浙等沿海发达地区,不失为人才大省。近几年来,人才大量外流的现象十分严重,从而造成生产一线能直接创造生产力和带来经济效益的企业科技人才、技术创新人才和企业家经营型人才短缺。1995年以来的10年间,我省每年流出的人才都是流入的3倍以上,高层次人才外流特别是中青年专业技术骨干外流十分严重。近几年全省从境外、省外共引进硕士学位和副高职称以上优秀人才253人,但同期从省内流失的优秀人才约3000人,流出与流入比例为12:1,呈严重的逆差…