从税收法定主义谈我国税收法制的完善

现代社会,税收法定主义原则已逐渐作为一条重要的宪法或税收基本法的原则而被各国所接受或采纳。本文阐述了该原则的具体内容。以该原则为对照,我国现行税收法制中存在着税收法定主义未入宪;税收行政法规、规章比例过大;立法粗疏,兜底条款偏多等不足之处,且税收执法中追溯执行较为普遍。这均与税收法定主义的基本构想不符。文章针对性地提出了现阶段确立我国税收法定主义的基本构想。     

我国税收基本法的立法思考

税收基本法作为统率各单行税收法律、法规的母法,其制定对于我国深化税制改革、完善税收立法、加强税收司法将有重要的推动和保障作用。同时对加强财政收支的监督、强化税收征管,以及发挥经济杠杆有重要的调节作用。符合市场经济的内在要求,是建设法治国家的应有之义,不仅有助于市场经济体制的完善与国家经济实力的提高,更有助于我国税制与世界税制的发展接轨,缩小与世界发达国家的差距。本文针对我国税收立法存在的问题,借鉴国外税收基本法立法情况,提出了我国的税收基本法的立法构想。     

关于中央与地方税收立法改革的分析

通过对税制改革的分析 ,阐述了税制改革的必要性 ,在中央和地方的权限关系上阐述了我国税收的法制不健全性 ,并结合全国各地的开发区实际情况 ,提出相应的解决办法和相关措施 ,以使我国税法和国际税法的接轨。     

加入WTO后我国税收犯罪立法的完善

WTO是全球经济一体化的产物。加入世贸组织使我国的刑事立法特别是税收犯罪规范 面临着极其严峻的挑战。中国加入WTO,对税收犯罪规范的完善无疑是一种机遇。它对于促进我 国刑事政策理念的更新、税收犯罪立法的完善、税收法制的透明具有十分重要的作用。     

我国依法治税外部环境问题探讨

依法治税是依法治国的重要组成部分,是我国税收工作的重要内容。改革开放以来,我国税收法制化建设工作取得了较大成就,但仍然存在不少问题。应深化税收立法改革,完善税收立法保障体系,尽快制定《税收基本法》;促进各级政府严格依法行政,减少政府对税务工作的干预;更新税收工作观念,强化税收服务意识;加大宣传教育力度,提高公民的纳税意识;加强改善税务机关与有关部门的协调配合。     

我国企业税收筹划的现状分析及发展对策

相对于发达国家 ,我国税收筹划发展缓慢。我国税收筹划的发展对策应该是完善税收法制 ,以法治税 ;加强法制宣传和税收筹划指导。企业税收筹划要注意长远和整体利益 ,大力发展税务代理机构     

税收刑事立法比较与我国税收刑事立法的完善

在对各国税收刑事立法进行比较和对我国现行税收刑事立法缺陷评析的基础上 ,我国的税收刑事立法应进行如下完善 :取消偷税罪的列举式和数额加比例式的立法方式 ,采取列举加概括式和单独数额式的立法方式 ;增设抗税罪的单位犯罪 ;增设税务代理人偷税犯罪 ;对于发票犯罪 ,按照行为方式的不同来构建法条 ,以压缩罪名。     

论环境税收法律制度: 理论支撑、国外实践和启示简

环境税收法律制度以外部性理论、公共物（产）品理论和可持续发展理论为理论支撑;发达国家通过开征多种环境税、对原有税种进行有利于环境保护的调整等约束性的环境税收措施和通过对环保产品、环保技术、环保投资以及环保行为等方面进行税收优惠的激励性的环境税收措施,不仅有效地利用和保护了资源和环境,还为完善环境税收法律制度提供了如下经验与启示：进行环境税收立法,开征环境税要循序渐进,逐步实施;设计适合本国国情的具有可操作性的环境税收法律制度;多种环境保护手段协调配合,建立混合制度;在绿化现有税收的同时开征多种环境保护税;中央和地方的环境税收征管权限应清晰明确;税款应专款专用;税务部门应与其他部门进行合作;履行国际义务等。     

建立现代税收征管模式的思考

建立以信息化加专业化为主要特征的现代税收征管模式是新一轮征管改革的主要内容,是全面推进依法治税的根本措施,也是解决税务管理中存在的"疏于管理、淡化责任"等问题的有效途径。如何贯彻"科技加管理"的指导方针,建立现代税收征管模式,是目前税收工作需要认真研究的问题。     

试述税务职务犯罪的立法演变

税务立法是国家有效税收的根本保证,是遏制职务犯罪的有效手段。税务职务犯罪是对税收秩序的严重践踏。国家为了维护税收管理活动的有序性和保持国家公务的廉洁性,就必然对其中的一些行为通过立法的形式予以惩治。改革开放后,我国的税收立法从1979年至今经历了一个复杂而漫长的过程。     

试析税法宏观调控体系之完善

经过结构性的改革,我国税法在社会主义市场经济建设中发挥了重要的宏观调控职能。但由于税制改革尚未完全到位,税法调控中仍然存在着不尽人意之处,有待进一步完善。必须转变税法调控目标,重塑税法调控机制,构建科学的税法宏观调控体系,保持我国经济持续、协调、健康发展。     

论公共财政下的税法理念重构

改革开放的30年，我国在财税立法方面取得的显著成绩，不仅表现在各项具体的法律、法规的出台，更重要的是财税立法理念上的转变，公共财政理念的确立，它必将对我国的税法制度乃至理念产生深远的影响，使我国的财税立法体制朝着更加科学、公平、正义以及更加法治化的方向发展。     

完善税收执法责任制 提高税务依法行政水平——试论税收执法责任制与税务依法行政的结合

税收执法责任制是以我国现行的税收法律、行政法规所确定的税务机关的法定职权和职责为基础,依法确定执法主体资格,通过对法定职权职责的分解,明确执法责任,规范执法程序、考核执法质量、追究执法过错责任的一项执法监督制度。税收执法责任制的具体制度安排是税务依法行政具体要求的体现,税收执法责任制与税务依法行政相结合,事实上就是：在准确把握二者关系的前提下,正确认识税收执法责任制,紧扣岗责界定、绩效考核、责任追究三个关键环节,通过合理运用税收执法责任制提高税务依法行政水平。     

论税法的公平价值

文章从税收法治的内涵入手，分析了税法的公平价值体系，从法源角度对税法公平价值的意义和作用进行了阐述，并就税收功能的发展对税法公平价值内涵的影响作了有益地探讨，提出了实现税法的公平价值是税收立法、执法的出发点和终极目标。     

个人所得税法修订反思

我国个人所得税法近年来频繁修改,这说明我国的个人所得税法存在着很多结构性问题,每次只是小修小补,才会频繁更改。本文剖析了近年的个人所得税法修改过程的历史,发掘出我国现行个人所得税法的问题,对其进行反思和总结,从而为将来我国个人所得税法的完善做一点贡献。     

效率和公平——论我国个人所得税法修改的原则性方向

个人所得税法是一部直接与千家万户切身利益相关的法律,应体现效率和公平原则。我国现行个人所得税法尚存在效率不高和公平缺失的现象。应借鉴国外相关税法改革的经验,本着提高税收效率、公平调节社会财富分配的原则加以修订。     

当前我国财税法研究十大热点问题

随着我国财政体制改革的不断深入和加入WTO后的现实要求,加强我国相关财税法的理论研究日益重要。当前我国财税法学研究的十大热点问题是:《政府采购法》的出台、《预算法》的修改、《国债法》的制定、《转移支付法》的制定、新《税收征管法》及其新《实施细则》、诚信纳税问题、实质课税原则、纳税人权利及其保护、WTO影响下的中国税法和依法治税问题。总结和评论这些热点问题的研究现状和存在问题有助于推动财税法学的研究。     

国际税法的新发展与趋向

20世纪90年代以来,随着经济全球化浪潮的高涨,国际税法呈现出一系列新的发展与趋向。本文主要探讨:规制国际税收竞争行为的国际协调;经济一体化的发展与区域税收协调;国际税收协定网络的进一步拓宽;国际经济交易税收征管的加强;跨国电子商务国际税收问题的对策研究。     

构建新世纪税法体系之探讨

依法治税是依法治国的重要组成部分,其实现有赖于建立一个科学、完善、公平、合理的税收法律体系,所以应构建一个以税收基本法为统帅、税收实体法和税收程序法并行和以流转税法和所得税法为主体的复税制实体税法体系。     

金融交易税的税法反思和启示

金融危机爆发后,欧洲大陆重提金融交易税的开征,在理论和实践中引起强烈反响。文章对金融交易税从税法上进行反思,探寻金融交易税的正当性和本质,基于纳税人权利和税收法定原则研究弥合与重构我国证券交易税的路径。