个人所得税费用扣除制度探析

个人所得税费用扣除制度是发挥个人所得税收入调节功能的关键环节。个人所得税通常以纳税人的收入总额扣除必要的生活费用以及成本、费用损失后的余额为应纳税所得额。费用扣除制度健全与否是衡量个人所得税法水平高低的重要标准之一。     

个人所得税的改革势在必行

随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税入越来越多，征收越来越普遍，在我国税制中的重要性也日益提高。然而现行个人所得税制度并不完善，还存在着不少问题，例如采用分项计征办法难以衡量纳税人的综合负税能力，税负不少问题显而易见，税率结构过于简单，对工资薪金所得征税时，允许扣除生计费用的扣除标准也欠合理。要解决这些问题，就要改变个人所得税单纯采用分项计征的方法而采取分项计征与综合计征相结合的办法，充分贯彻多得多征，少得少征的合理负担原则，并重新确定生计费用的扣除标准．重新设计税率结构，以便尽早完善我国的个人所得税制度。     

对加强个人所得税征管的思考

我国个人所得税经过十几年的实施,在征管方面取得了较大成效,但个人所得税作为国家调节个人收入分配的主要手段,还未充分发挥出其作用,在个人所得税制、计征方法、税率、征收方式、费用扣除标准等方面存在许多问题。应当从个人所得税税制、征管手段、加强协税护税、制定一系列激励措施回报纳税人等方面给予改进。     

浅析我国个人所得税工资薪金所得费用扣除标准

个人所得税"起征点"也就是工资薪金所得费用扣除标准的调整问题一直是社会关注热点,特别是工资薪金所得费用扣除标准的确定机制、具体扣除项目以及征收管理.根据有关数据和实例,以及现行制度的缺陷,通过借鉴先进国家的先进制度的方式,应当对工资薪金所得费用扣除标准进行改革.     

税收公平原则视角下的个人所得税法

个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。具体路径：进一步明确征税对象的范围;完善所得税费用扣除的标准;采用综合所得税制模式。     

从法国个人所得税制度看我国的个人所得税改革

个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。本文通过对法国个人所得税制度的介绍 ,在比较和借鉴的基础上 ,从税制模式的选择、税率的设计、费用扣除标准的调整和征管方法的改进四个方面 ,指出我国现行个人所得税制度的不足 ,并提出了今后逐步完善的可行性建议。     

从费用扣除谈我国个人所得税法改革

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国的外籍公民及本国公民在境外所取得收入的一种所得税,它在保证国家财政收入、调节社会分配、缓解社会矛盾等方面意义重大,是国家进行宏观调控重要手段之一.个人所得税的核心为费用扣除制度,当前我国的费用扣除制度已明显不能满足经济的发展需求,亟待改革完善.文中通过对我国费用扣除制度存在的问题进行深入分析,借鉴美、英等国外先进经验,并提出切实可行的政策建议.     

大陆、台湾、香港个人所得税制的差异分析及思考

比较研究大陆、台湾、香港在个人所得税制模式选择、税率结构、费用扣除方法及征缴方式上的差异,可以发现大陆现行个人所得税调节作用扭曲的原因。改革和完善大陆个人所得税制,不仅要借鉴台湾和香港的经验,还必须从大陆的现实状况出发,着力构建个人所得税制执行的社会基础和配套条件。     

现行个人所得税制设计缺陷与完善

我国现行个人所得税制中在资本所得方面存在着轻征税或不征税,而在劳动所得方面存在着重征税;免税额方面搞"一刀切";费用扣除不规范;税率复杂;这些都有违"公平"原则。为此,本文提出:实行分类与综合相结合的税制结构模式;拓宽征税范围;规范税前费用扣除制度;修改税率等改革措施,以进一步完善我国现行个人所得税制。     

美英教师工薪个人所得税税收优惠启示及借鉴

实行教师工薪个人所得税税收优惠政策不仅有利于提高教师待遇,也有利于形成全社会尊师重教的良好氛围。美国和英国在20世纪90年代,结合综合所得税制,提出了一系列针对教师的具体减免税政策和费用扣除标准,从而使教师适用更低的税率或者获得更多的退税,这对改善和提高我国教师待遇提供了良好借鉴。鉴于美英两国政府的个人所得税税收优惠法规已经形成了较为完善的税法体制,因此通过借鉴美国与英国关于教师工薪个人所得税税收优惠政策先进经验,并在此基础上提出适合我国国情的针对性建议,可以为我国教育行业吸引更多优秀人才长期从教、终身从教创造积极条件。     

关于税收工作和税制改革(二)

下面我介绍一下个人所得税的基本梗概。 第一,三种税合成一种税,叫作“中华人民共和国个人所得税”。个人所得税遇到一个核心问题,是以普遍征收为目的,还是主要征收高收入者。这是一个很重要的指导思想,这个指导思想的主要分歧在于我们费用的扣除是多少。理论上讲,个人得到多少钱,首先要满足劳动力再生产的那部分开支,最基本的、社会平均水平的衣食     

个人所得税法律制度对人力资本发展的影响

人力资本是经济增长的源泉,个人所得税法律制度是影响人力资本发展的重要因素之一,个人所得税的制度设计也应在公平的原则下充分保障纳税人的生存权和发展权,提高纳税人的身体素质和教育素质,变人口大国为人力资本强国,加快我国人力资本的发展,促进我国经济的平稳较快发展。     

我国现行个人所得税制存在的问题及改革建议

我国现行个人所得税制在课征范围、课征模式、税率设置、费用扣除办法及标准方面，存在诸多问题，亟待改革完善。建议尽快开征股票转让所得税、遗产税、赠与税；改革课征模式，改进费用扣除办法，适时调整费用扣除标准；调整存款利息所得税税率；建立全社会性网络化税收监督体系。     

个人所得税征税项目如何计算

(一)对工资、薪金所得每月减除费用80O元之后,按九级超额累进税率征税,最低税率5%,最高税率45%.例如:某人月工薪收入为1300元,按个人收入调节税规定计算.适用60%税率.应纳税额为1300×60%-340=440(元),按个人所得税规定计算,适用5%税率,应纳税额为(1300—800)×5%=25(元),较个人收入调节税减少税款415元.     

企业年金职业年金个人所得税递延纳税优惠政策自2014年1月1日起实施

为促进我国多层次养老保险体系的发展,日前财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》,自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。《通知》规定,对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费,准予在个人所得税前扣除;对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益,免征个人所得税;对个人实际领取的企业年金或职业年金,按规定征收个人所得税。     

我国个人所得税征收管理的制约因素及对策

我国现行个人所得税收入主要来源于中下阶层,税收征管中存在扣缴义务人代扣代缴质量不高、纳税人申报不实、税务部门征管效率不高等问题,造成个人所得税流失严重,弱化了个人所得税对收入分配的调节作用.因此,必须加强税法宣传,加快个人所得税征管手段的现代化建设,以提高个人所得税的征管水平和效率.     

解读新《企业所得税法》对企业的影响

十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过的《中华人民共和国企业所得税法》,将于2008年1月1日起施行。新企业所得税法的主要变化,可以简要归纳为四个统一:统一纳税人;统一税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策。新企业所得税法的施行,必将对企业减轻税负等方面产生深远的影响。     

基于A-S模型的个人所得税逃税理论实证分析与逃税治理

A-S模型是个人所得税纳税人逃税行为分析的经典模型。本文在A-S模型基础上,因循其假设条件,细化扩充其比较静态分析结论,构建了调查问卷基本设计框架和思路,并根据问卷调查数据,运用回归分析方法检验了模型结论。归纳影响个人所得税纳税或逃税决策的各种因素可见,公平、威慑和激励是治理个人所得税逃税的三个要素。     

我国个人所得税制度的现状及其完善

我国个人所得税制度从1980年建立以来已进行了五次修正，但在税率、起征点、征管制度等方面仍存在缺陷。我国应采取分类与综合相结合的税收模式，逐步扩大税基，合理设计扣除项目，减少税率级次，推进个人所得税的自行申报制度等，同时强化个人所得税征管体制，从而不断提高个人所得税征管水平。     

浅析利息所得税

一、概念及背景存款利息所得税不是一个单独的税种,是现行个人所得税的一部分,是对个人应税项目中的储蓄存款利息所得征收的个人所得税。存款利息所得税的纳税人有哪些呢?只要从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得,都属于储蓄存款利息所得个人所得税的纳税义务人,都应当依法缴纳个人所得税。