税收犯罪现象剖析及预防

税收犯罪形式多样 ,危害巨大 ,不仅使国家税款大量流失 ,而且严重地破坏了公平竞争的市场经济原则。造成税收犯罪的主要原因有纳税人受自身利益的驱动、纳税人的税收法制观念淡薄、税收法制不健全以及税务部门的征管能力较弱。遏制和预防税收犯罪必须加大宣传力度 ,增强纳税意识 ;完善税收立法 ;增强税收执法力度 ;规范执法行为 ,提高执法能力。     

试论绍兴市税收犯罪的现状及防治对策

从绍兴市公安机关1997年接办税收犯罪案件以来的有关情况和数据看,税收犯罪总体上呈严重化态势,并在发案总量、种类、犯罪手段、主体、组织形式等方面表现出自身的一些特点.纳税人与国家之间及纳税人之间的利益冲突、公民纳税意识淡薄、税收法律法规不完善、税收征管力度不足、税收刑事立法不健全不完善、司法机关对税收犯罪的打击力度不足等是其主要成因.为有效防治和遏制税收犯罪,一要坚持不懈地开展税法宣传,强化公众纳税意识和税收法制意识;二要健全税收法律法规,强化税收征管手段;三要依法严打重罚,保持高压态势,形成对税收违法犯罪的强大威慑力;四要严格司法,有罪必罚,提高对税收犯罪的刑罚确定性.     

税收处罚制度经济学构建与实证检验

本文以成本收益法构建了税收处罚计量经济学模型,以1995-2011年的宏观统计数据对我国税收处罚进行了格兰杰因果检验。研究显示：税收犯罪案件数量与税收部门财政投入、国家税收收入、税收犯罪成本、税收犯罪收益四个变量呈单向格兰杰因果关系。所以,要减少税收流失必须加强国家税收部门的执法力度,借鉴发达国家经验,采用多国通用的税收犯罪重罚制度;加快实现税收征管的现代化,加强对税收犯罪的技术预防;进一步优化税收法治环境,动员社会各种力量,强化税收犯罪的社会预防,以实现增加国家财政收入、维护国家经济安全之税收职能。     

企业税收筹划的博弈分析

税收筹划在我国发展较晚,现有的税收筹划相关文献大多注重实务研究,但是在理论方面,我国对税收筹划尚未形成较为系统的研究思路和研究方法。本文结合税收筹划的现有理论,从博弈论的视角,运用经济学的一些基本分析方法分析纳税人和税务机关的博弈关系,纳税人之间税收筹划的博弈关系,以及纳税人寻租的情况,以期对我国税收筹划理论的发展起到一定的推动作用。     

税收流失与依法治税

税收流失对国家的危害十分巨大。税收流失的根本原因在于未严格按照依法治税的原则办事。治理税收流失的根本性措施也在于此。改变“任务治税”为依法治税 ,把依法治税与税收计划管理统一起来 ;强化税收征管 ,加强依法征税的力度 ;坚持税收法定主义 ,完善税收立法 ;大力惩治腐败 ,净化社会环境 ;增强纳税人依法纳税意识 ,积极主动为纳税人提供服务。     

税收犯罪刑事立法政策审视

我国税收犯罪的刑事立法政策受到经济犯罪的整体刑事政策、税收犯罪形势、税收政策、经济利益平衡需求、重大个案等因素影响,在定罪政策上总体表现为犯罪化,在执行政策上表现为趋重化。应坚持以犯罪化作为税收犯罪定罪政策的重点,改变趋重化的制刑政策,扩大税收犯罪的轻罪范围。     

税收征管优化——从新制度经济学视角分析

本文运用制度经济学浅析了我国税收征管中存在的问题,指出由于税收征管制度的缺陷和税收制度本身的不完善,以及税收经济信息的不对称等原因造成了目前的税收流失严重,税收遵从度不高等结果。基于分析,透视纳税人与征税人的行为选择,给出降低税收流失现象发生可能性的对策建议。     

浅谈涉税犯罪及其预防

税收收入是我国财政收入的主要来源,是国民经济发展的命脉。作为企业纳税人,受经济利益驱动,为了获取最大利润,往往想方设法逃避缴税,造成国家税款大量流失,直接影响了国家经济建设和市场经济的健康发展。有关部门应针对涉税犯罪特点,采取加强税法宣传,深化税制改革,提高税务人员素质,加强管理,强化监督机制等措施,加强对危害税收征管罪的打击力度。     

发票的悲与幸

<正>在我国当前的税收体制下,发票扮演着很重要的角色,它既是消费者的购物凭证、纳税人经济活动的重要商事凭证,又是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。悲哀的是,发票这种代表诚信的荩荩     

增值税的税收筹划

税收筹划无处不在 ,与纳税人的经营活动息息相关。对企业来讲 ,在经济活动中做好增值税税收筹划 ,积极地利用国家的有关税收优惠政策 ,避免产生无谓的损失 ,已相当重要。本文从纳税人身份、促销方式、经营模式、运费等方面入手 ,探讨增值税筹划的有关问题 ,以追求企业利润的最大化。     

天津市武清区地方税务局

天津市武清区地方税务局1994年成立以来，大力加强思想政治工作，努力在服务经济建设，服务发展环境，服务纳税人上下功夫。通过采取税收宣传、定期开展税收清理行动、在税收管理中实施阳光工程．完善为纳税人的服务设施，运用信息化手段开展税收工作，缩短办理税务登记时间，     

加强纳税人权益的立法保护

人们一般把税收俗称为“政府与纳税人之间的交易” ,意思是说 ,纳税人通过缴纳税款 ,向政府购买各种服务 ,而政府收了税 ,就必须为纳税人提供各种服务。政府与纳税人双方 ,必应存在这样一种权责对等的契约关系。随着市场经济的日趋完善 ,纳税人 (广义范畴 )成为社会经济生活的主体 ,税收意识也得到了加强。但是 ,我国对纳税人权益的维护 ,较之其在经济活动中应税义务的履行 ,尚存在着较大的差距。如 :在相关法律法规中 ,过于强调了依法纳税是公民应尽的义务 ,而忽略了纳税人应享有的权利。又如纳税人交完税之后 ,对政府如何花销这些税款却没…     

增值税转型改革对企业的影响研究

增值税转型改革对国家的税收影响深远，对小规模纳税人和企业再投资都有重大的影响。从目前我国增值税转型改革的有关政策入手，着重分析转型改革对不同发展时期企业及其经济活动和税收的影响。     

经济知识

经济知识税收：是国家按照法律规定，向纳税入取得的那部分财政收入，即国家凭借政治权力，把一部分国民收入，以税款形式转变为国家所有的一种分配制度。税收具有三个特征：一是强制性，即税法规定的税收，纳税人必须按时交纳。二是无偿性，即国家向纳税人取得税款，不付...     

司法会计技术在危害税收征管犯罪侦查中的运用

危害税收征管犯罪,是指违反国家税收征管制度,妨害国家税收正常活动,情节严重,触犯刑法,应受刑罚处罚的行为.此类犯罪共包括14种具体犯罪.在危害税收征管犯罪侦查过程中,需要应用司法会计的技术手段,收集、固定各类危害税收征管犯罪的证据,以实现揭露和证实各类危害税收征管犯罪的目的.本文拟从分析司法会计技术在危害税收征管犯罪侦查过程中的作用入手,对司法会计技术在危害税收征管犯罪侦查中的运用等相关问题进行一番较为深入、系统地探究,以期促进对于危害税收征管犯罪的打击和处理工作.     

税收流失的原因及防范

税收流失一直是国内外各界人士关注的热点问题.所谓税收流失,即是指在一定的税收制度条件下,国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款.主要包括"地上经济"中存在的纳税人偷税、骗税、抗税、避税、欠税造成的税收流失和"地下经济"的税收流失,以及因税收"寻租"、行政干预、地方保护主义、费挤税造成的税收流失.     

略论“营改增”背景下税侦工作的改进

"营改增"税改政策在实现结构性减负,促进经济良性发展的同时,税收犯罪对象也在扩围,诱发税收犯罪的因素相应增加,使得本已多发的虚开增值税专用发票犯罪面临更为严峻的防控形势。税侦部门急需客观分析"营改增"对涉税犯罪的影响,查找工作难点,提出应对策略,全面提升预警和打击防范能力,切实维护经济发展。     

从纳税人的行为选择探索加强税收征管的途径

纳税人对待税收问题有两种选择,一种是遵守税法的规定,依法履行纳税义务,即税收遵从;另一种是不按照税法的规定履行纳税义务,即税收不遵从。税收不遵从有多种多样的表现形式,从我国税收实践看,主要有四种:一是自私性不遵从,其形成的原因主要是税收宣传中存在误区,长期宣传税收的无偿性,以及我国数千年“人不为己,天诛地灭”的封建文化传统道德的影响,形成了纳税人的错误税收观念,导致纳税人为谋私利而采取造假帐或不设帐等手段偷逃国家税款。二是无知性不遵从,形     

增强税收服务意识 提高税收管理水平

传统的税收管理方式的局限性尤其体现在对征纳关系的认识方面,税收执法管理中征纳关系的紧张和难以达到理想的征收效率,其根本原因就是缺乏税收服务意识。 其实,政府之所以有权向纳税人征税,其中很重要的理由,是因为政府为纳税人提供了社会公共产品;而纳税人之所以有义务向政府纳税,是因为纳税人消费了政府提供的社会公共产品。因此,税收实际上也是纳税人购买政府公共产品的一种支付。基于这一事实,在税收征纳关系的处理上,政府有责任、有义务把它纳入公共管理服务系统。为此,提高税收管理水平,需要建立以新型公共管理思想为指导的一种税…     

略论“营改增”背景下税侦工作的改进

“营改增”税改政策在实现结构性减负，促进经济良性发展的同时，税收犯罪对象也在扩围，诱发税收犯罪的因素相应增加，使得本已多发的虚开增值税专用发票犯罪面临更为严峻的防控形势。税侦部门急需客观分析“营改增”对涉税犯罪的影响，查找工作难点，提出应对策略，全面提升预警和打击防范能力，切实维护经济发展。