商业银行内部控制指引

为促进商业银行建立和健全内部控制体系,防范金融风险,保障银行体系安全稳健运行,中国人民银行制定了《商业银行内部控制指引》,现予以公布施行。     

对强化商业银行内部审计管理与控制的思考

中国已加入WTO ,商业银行面临着新的机遇与挑战 ,文章对在新形势下如何强化商业银行内部审计管理与控制从“进一步明确内审工作的基本目标和职能”出发提出七点改进建议 ,并分析“三个关系、四个统一、五个结合”的重要性 ,较具有实际借鉴性和普遍特征 ,对于当前商业银行内部审计工作的改善有一定促进作用。     

基于形式概念分析的廉政建设动态评价模型

廉政建设评价的研究是廉政建设中的一个重要课题。目前廉政建设评价主要采用层次分析法、主成分分析法等方法。虽然简捷易行,但过于依赖人的主观判断,往往导致评价结果出现失真现象。基于此,本文在构建廉政建设评价体系的基础上,运用形式概念分析（FCA）的理论与技术,对评价结果构建评价指标概念格,并有针对性地进行了关联规则的挖掘,进而以关联规则和实验结果对各级指标权重配置方案提出修正,从而实现评价指标的逆向＂变权＂。对构建科学客观的动态廉政评价模型进行了尝试和探索。     

转型时期企业劳动关系评价指标体系设计研究

本文首先分析了转型时期企业劳动关系的特点和劳动者的关注重点,依据评价指标设计原理和方法,构建了劳动关系评价初始指标集,然后通过隶属度度分析、相关性分析对初始指标进行了筛选,得到了由就业、培训及工作环境,劳动合同与制度建设,工资报酬分配,社会保障,工会与劳动争议5个一级指标、28个二级指标组成的劳动关系评价指标体系。最后,综合专家意见,采用层次分析法对各指标相对权重进行了分配,由此形成了完整的企业劳动关系评价指标体系。     

循环经济发展评价的实证研究——以湖南为例

循环经济强调最有效地利用资源和保护环境,以最小成本获得最大的经济效益和环境效益。根据湖南的实际情况,设计出包括目标层、控制层和指标层的评价指标体系,对湖南循环经济发展进行综合评价。要正确处理资源的高效利用、循环利用和无害化生产,使社会生产从数量型的物质增长转变为质量型的服务增长。     

企业内部控制体系的创新——风险导向型内部控制

本文针对COSO委员会提出的两个报告《内部控制——整体框架》和《企业风险管理框架》中提出的两个框架内部控制框架和风险管理框架进行了必要地分析并提出应当以风险管理为导向完善公司内部控制建设的要求;最后,本文提出了风险导向型内部控制,并对其内容进行了详细地分析。     

我国商业银行内部控制法律制度建设探析

本文通过实证分析说明虽然我国已经建立了商业银行内部控制及监管的法律制度,但尚待健全且实施不力,因而必须从实际出发尽快建立健全商业银行内控机制,在此基础上全面采用国际惯例要求,以适应跨国发展的需要。     

企业的内部控制制度设计

本文立足于内部控制不健全是中国航油事件发生的根本原因,首先简要地介绍了内部控制与风险管理之间的联系与区别;紧接着分析了企业在其运作的过程当中面临的各种风险,并提出这些风险对企业完善其原有内部控制制度的要求。     

高校党员考核评价体系研究

对高校党员的考核评价是高校党建工作的重要环节.构建科学的高校党员考核评价体系,对加强高校党员管理工作具有重要意义.高校党员考核评价体系主要体现在确立考核评价主体、制定考核评价指标、选择考核评价方法、对被考核党员进行客观公正评价等方面.主要通过实证研究方法,结合高校组织工作,对构建高校党员考核评价体系进行初步探讨.     

基于AHP法的资源型企业可持续发展力评价研究

本文在构建矿产资源型企业可持续发展力综合评价一般性指标体系的基础上,鉴于各评价指标的特性以及国内外相关标准,制定了评价标准和相应等级;之后介绍AHP法的优势及其运用,并给出了一个具体算例.研究结果对于评价资源型企业可持续发展力具有一定的指导价值.     

论商业银行内部控制的理论问题

商业银行内控建设是我国金融业安全稳健运行的重要保证。当前金融领域存在的问题不可低估,潜伏的金融风险不容忽视。在我国银行业即将进行股份制改造,又要加快推进经济结构战略性调整的新形势下,金融系统面临新的挑战。中国银行业必须认真解决银行内控机制中存在的实际问题,进一步增强责任感和紧迫感,努力做好各项工作,确保中国金融业安全、高效、稳健运行。     

对内部控制环境的思考

会计信息造假案此起彼伏,股市人气涣散,追究造假的根源将为遏制这类事件提供有效的解决办法。造假这类事件的根源很多,每一个事件都有其个性因素,本文仅从其存在的一个共性———内部控制环境方面探讨此问题。本文借鉴了COSO对内部控制的概念以及内部控制环境的界定来分析我国上市公司在这方面存在的缺陷,并提出一些建议以供大家商榷。     

自愿性内部控制鉴证的管理层动机研究

本文采用规范研究与实证研究相结合的方法对自愿性内部控制鉴证的管理层动机进行分析和检验。研究发现管理层变更与公司自愿性鉴证之间显著负相关,而财务报告审计意见、股权集中度、再融资需求、经营业绩与公司自愿性内部控制鉴证之间显著正相关。监管法规对内部控制鉴证的鼓励性规定,对管理层而言既是约束也是契机。管理层自愿接受内部控制鉴证的行为是监管法规鼓励的结果,但也有考虑自身利益的因素在内,文章还提出了相关政策建议。     

从“木桶理论”看银行内部控制的有效性

从分析中国国有商业银行内部控制的现状、风险成因,结合新“木桶理论”,找出解决内控制度执行不力、风险频发现象的有效手段和办法。     

优化企业内部控制环境对策研究

控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。控制环境不但直接影响内部控制的建立,还直接决定到内部控制实施的效果,影响到内部控制目标的实现。所以,要加强和完善内部控制,首先应优化控制环境。     

银监会关于印发商业银行内部控制指引的通知

银监发〔2014〕40号各银监局,各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司,邮储银行,各省级农村信用联社,银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司:现将修订后的《商业银行内部控制指引》印发给你们,请遵照执行。商业银行内部控制指引第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制,有效防范风险,保障银行体系安全稳健运行,依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规,制     

内部控制制度与会计信息质量关系的研究

内部控制制度是为满足现代企业、事业单位以及其他有关组织的组织、业务和管理目标的需要而设计的。内部控制只能为管理人员达到其目的提供一定的帮助,并不能提供绝对的保证。本文指出我国会计信息质量与内部控制制度的现状并对其原因进行分析。在此基础上,针对我国企业内部控制存在的问题,提出完善企业内部控制制度从而提高会计信息质量的途径。     

中小企业内部控制的建设问题研究

在市场经条件下,企业内部控制是每个企业工作中非常重要的一个环节,加强企业内部控制对提高企业经营管理水平、风险行为防范能力,确保企业战略目标得以实现具有重要意义.作为推动国民经济发展,促进市场经济繁荣的主要力量,中小企业应该以科学的理论结合自己的实际情况来建设科学合理的内部控制制度,使企业不断壮大,实现健康持续发展.本文以中小企业内部控制的建设问题研究为题,希望对我国中小企业的发展有所借鉴.     

基于层次分析法的中国钢铁企业循环经济发展战略选择

本文根据中国钢铁企业面临的优势和机遇、劣势和威胁,提出了中国钢铁企业发展循环经济的备选战略;应用层次分析法对其在提高中国钢铁企业循环经济发展水平上的影响进行评价。结果表明:资源能源供应和环境压力因素是影响中国钢铁企业循环经济发展的相对重要因素,中国钢铁企业发展循环经济的备选战略排序是多元化战略、后向一体化战略、产品结构调整战略、企业重组战略、合资战略、剥离战略、市场开发战略。