警惕!利用增值税发票犯罪

今年国家实行新税制,建立以增值税为主体的流转税制度,实行以国际上通行的凭发票注明税额抵扣的运行机制。发票在社会经济业务活动中的作用日趋重要。目前,不法分子进行伪造、倒卖,盗窃增值说发票,利用非法手段取得各种假发票世行偷说、骗税、走私贩和贪污等犯罪活动也日趋严重。对此,必须引起重视。     

当前利用增值税发票犯罪的特点和原因

1994年7月全国换用加防伪标记的新增值税发票以后,犯罪分子利用增值税发票犯罪的情况有了新的变化.最高人民法院佟季、王立文根据法院司法统计和各地法院审理的涉及增值税发票犯罪案件情况撰文,分析《当前利用增值税发票犯罪的特点和原因》.     

虚开发票犯罪的新动向及侦查对策

随着打击力度的加大,税收征管的加强,虚开发票犯罪呈现出新的动向:作案人采用造假手段,取得领购发票资格;制造经营假象,逃避税务稽查;针对征管措施,利用真票虚开;转移犯罪目标,大肆虚开"四小票;"结伙作案,多个企业形成虚开链条。对于新形势下的虚开发票犯罪,应从以下几个方面开展侦查工作:从反常现象入手,发现虚开发票犯罪;对涉嫌虚开企业进行外围调查;围绕"票"、"货"、"款",查证购销关系的真实性;开展协查,全面获取虚开发票犯罪证据。     

对当前利用增值税发票犯罪的调查与剖析

对当前利用增值税发票犯罪的调查与剖析张国卫当前，利用增值税发票犯罪活动，虽经严厉打击，但仍十分严重，且呈上升势头。因此，很有必要对当前此类犯罪的手段、特点、原因进行剖析，以求有效遏制这种犯罪发生与蔓延的良策。一、利用增值税发票犯罪的主要手段（一）伪造...     

法定代表人对他人虚开增值税发票的犯罪如何承担法律责任

日前,华东政法学院律师事务研究所召开了一个关于虚开增值税发票犯罪案件的座谈会,本刊记者应邀参加了讨论。此案案情并不复杂,但对罪名的确定、证据的认定、承包协议的效力特别是法定代表人对他人虚开增值税发票犯罪行为的法律责任分担问题值得探讨。“两高”《关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定》(以下简称“两高”《规定》)虽对破坏发票管理秩序的行为如何适用法律作出了司法解释,但毕竟虚开增值税发票犯罪案件是司法实践中的新型犯罪案件,缺少判例和经验。因此,类似案件在定罪量刑上仍会面临不少疑点和难点。此案具有一定典型性,从理论上加以分析,也有助于类似案件的正确定性和处理。     

虚开增值税专用发票犯罪的特点及预防对策

虚开增值税专用发票罪是一种严重危害我国税收征管秩序的犯罪 ,刑法特别为之规定了较重的刑罚 ,其中骗取国家税款数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的 ,处无期徒刑或者死刑。面对如此重典 ,少数利益熏心的不法分子仍铤而走险 ,大肆虚开增值税专用发票 ,使近年来此类犯罪居高不下。 2 0 0 1年 4月至 2 0 0 2年 6月 ,上海市人民检察院第一分院经审查共批准逮捕涉嫌虚开增值税专用发票罪案 2 3件 2 8人 ,审查起诉涉嫌虚开增值税专用发票罪案 1 2件 1 9人 ,共涉嫌虚开增值税专用发票 6 484份 ,价税合计4 6 1 2 4万余元 ,…     

利用增值税专用发票犯罪的防治对策

利用增值税专用发票犯罪的防治对策袁桂富利用增值税专用发票犯罪，它不仅破坏了我国的税制改革，扰乱了正在形成的新的社会经济秩序，而且造成国家税收大量流失，影响了国民经济建设，同时也破坏了我国社会主义精神文明建设。本文试就当前利用增值税专用发票犯罪的手法与...     

发票犯罪的危害状况及综合惩治

发票犯罪的危害状况及综合惩治华理，应懋随着税制改革的全面铺开，发票在税收征管工作中的作用愈来愈大，从一定意义上说，发票管理工作的好坏，关系到税制改革的成败。近几年来，发票犯罪的现象日渐猖獗。这一问题，已经引起党政领导的高度重视，以及社会各界的广泛关注...     

未开具增值税发票行为的认定及处理

一、问题的提出在审理合同纠纷时,我们时常会见到原告要求被告偿还货款,但被告却以原告未出具增值税发票为由进行抗辩。此种情形下,如果被告拒付货款,能否得到支持?如果被告要求原告出具增值税发票,能     

受贿犯罪的主要特征及对策

受贿犯罪的主要特征及对策程宏受贿罪古已有之，对此，历朝历代的统治者无不开出种种良药妙方。试图加以预防、减少甚至消除，但都收效不大。时至今日．在改革开放、商品经济的大潮奔涌之际，受贿罪发案数及其危害程度与日俱增，成为我国刑事领域中的一个严峻课题。特别是...     

云南毒品犯罪的特征及对策

云南是我国历史上受毒品危害最严重的省份之一。据史料记载，解放前，吸毒人员占全省总人口的155％，罂粟种植面积占耕地的33％0建国初期，在中央人民政府的领导下，云南省开展了卓有成效的禁毒行动，很快就在全省范围内禁绝了毒品。进入70年代，国际贩毒组织加强了对我境内的毒品渗透，境内外贩毒集团和贩毒分子利用各种可乘之机，将大量毒品走私入境，假道云南后销往港澳及欧美等国家和地区。由于境外毒品的渗透，使我省早已禁绝的毒品祸患死灰复燃，吸毒贩毒违法犯罪情况日益严重，成为云南各级政府和全国人民关注的重大社会问题。面对新…     

不法分子利用增值税专用发票犯罪的现状、原因及对策

随着社会主义市场经济体制的发展。去年,我国又推出改革的重头戏:进行财政、税收、外贸、金融、物价改革,使社会主义市场经济初步形成了宏观框架。而税收改革是五大改革的重要举措之一。税制改革的核心就是要建立起以增值税为主体的流转税制度。增值税的最大特点是增值税专用发票税款抵扣,即上个环节已交的税款,可以抵扣本环节销项税款,抵扣的依据主要是增值税专用发票上注明的税款。从运行的一年情况看,税制改革对促进竞争租社会主义市场经济体制的建立有着十分积极的意义。国际上市场经济发达国家大多采用增值税制度。     

发票犯罪若干疑难问题研析

发票犯罪是涉及增值税专用发票、可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票和普通发票的一类犯罪.该类犯罪先为1995年全国人大常委会颁行的<关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>所规定,后为1997年刑法所吸收.虽然<决定>尤其是1997年刑法颁行以来,不少学者以论文或论著的形式对该类犯罪进行了比较深入的研究,但是客观而言,不仅其中的一些问题学者之间还存在着相当大的争议,而且有不少问题还在待于进一步明确.因此,本着学术争鸣及服务司法的态度,我们选取了若干理论上存在争议或实务中产生疑难的问题进行探讨,以就教于同仁.     

发票犯罪处罚空隙探究

刑法根据发票犯罪的行为手段和行为对象规定了一系列的罪名,但行为手段和行为对 象不是一一对应的关系。有的是立法者有意而为之,有的则是立法的疏漏,因而导致刑罚处罚的空隙。     

浅谈增值税专用发票犯罪及形势

本文阐述了增值税专用发票的概念,并分析了我国刑法中关于增值税专用发票犯罪的几种情况及新形势下增值税专用发票犯罪出现的新情况和趋势,并提出了为控制增值税专用发票犯罪而应当采取的方法。     

一起虚开增值税发票案的辩护词

案情简介1994年4至6月，安陆市社会福利公司（下称福利公司）建材商场承包人郑家责同武汉市江岸区四通建材经营部（下称武汉四通）徐世铁和经理夏艳华、马喜生（均在逃）等人到福建省福州市做生意。行前，郑家责向福利公司马家国经理做了如实汇报，马家国随即委派其公司会计施雄英、聂耀友和聂兰芳（马家国妻子，该公司拉丝厂承包人）将公司执照、印章、增值税专用发票先后五次带往福州，在福州向各单位虚开增值税发票154份，价税合计1亿6千5百14万7千余元，连同武汉四通向福利公司虚开的1亿6千4百62H3百余元，共计3亿2千9百76万7千3百余元…     

虚开增值税发票的“生意经”

在审查起诉阶段,侯晓良流露出"认罪认罚从宽只是司法机关政策口号,最终得不到兑现"的顾虑,担心如果被判刑,企业也就垮了从农村小伙到公司老总,从"回乡创业能人"到"犯罪嫌疑人","70后"江苏人侯晓良的人生几乎是坐过山车一般。眼见着年营业额千万元的公司在纺织业寒冬的来临下越来越不景气,侯晓良平常丰富的生意头脑终于动到了歪路上——通过虚开增值税发票牟利。短短几年,侯晓良或给自己或替他人共开具增值税发票46份,价税合计448万余元,抵扣税款63万余元。     

论洗钱犯罪的特征及法律对策

论洗钱犯罪的特征及法律对策●西南政法大学教授邹明理硕士研究生宫万路据统计，二十世纪九十年代以来，每年全球毒品交易额已超过５０００亿美元，占国际贸易总额的七分之一以上。①与此相对应，来自其他诸如逃税、走私、诈骗、贪污、受贿和资本外逃等犯罪所得也与毒品交...     

黑社会性质犯罪的特征及打防对策

研究黑社会性质犯罪的特征 ,不能仅仅依据新刑法第 2 94条 ,而应该把视野放得更宽一些。黑社会性质犯罪具有组织上的严密性 ,经济上的贪婪性 ,政治上的对抗性 ,文化上的腐朽性 ,手段上的兼备性五个特征。从大量情况看 ,我国黑社会性质犯罪正在向更完备的形态发展 ,因此 ,必须对其采取有效的打防对策 ,否则后果不堪设想     

增值税专用发票犯罪初探

增值税专用发票犯罪初探王志辉增值税专用发票犯罪（以下简称“专用发票犯罪”），是指违反国家税收管理法规及发票管理制度，虚开、伪造和非法买卖增值税专用发票和其它发票，妨害国家税收征管活动，依照《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》（以下...