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单位私设“小金库”是严重的经济违纪行为,它具有较强的隐蔽性,查处难度大。笔者在长期的审计工作和办理经济案件中,总结了追查“小金库”的几种方法,运用颇为有效。 一是外围突破法。检查“小金库”,仅从被查单位帐目上难以发现,一定要对有疑点的收支项目分类排队,采用抽样延伸的方法,追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务较多的单位。还可以采取发函查询的方法,使被查单位存在的收入不入帐,虚列支出,虚拨款项等问题原形毕露。此外,从被查单位还可以直接获取其上级主管部门、收费罚款单位、相关业务单位… 相似文献
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据《法制日报》6月14日报道,备受媒体关注的著名律师孙少波涉嫌贪污一案近日有了终审判决,哈尔滨市中级法院于6月13日撤销了一审判决,宣判孙少波无罪。尽管孙的贪污罪名未能成立,但两审法院均认定孙采取私自收案、开具作废的收费收据、收费不入帐的手段收取代理费的这一事实,孙本人对该事实也没有异议。孙的行为虽不构成贪污犯罪,但明显属于违反《律师法》有关规定的违规违法行为。作为一名颇具声望的资深律师,孙对自己这一违规违法执业行为的性质及后果想必是完全清楚的,孙的明知故犯或许是出于一种过于自信的“狡猾”。尽管孙最终… 相似文献
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当前贪污贿赂犯罪行为方式浅析迟培杰,郑浩然当前贪污贿赂犯罪的行为方式多种多样,并且日趋复杂化、隐蔽化、智能化,呈现出一些新的特点和规律。一、贪污犯罪的行为方式纵观近几年逐年上升的贪污犯罪,其行为方式除收不入帐或少入帐、虚报冒领、伪造涂改单据、重复报销... 相似文献
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审判长、审判员:请您当律师依照法律规定,受律师事务所的指派,并征得被告人同意,我以李波辩护律师的身份出席法庭,参加本案诉讼活动。接受本案辩护任务后,我认真地、逐条逐句,甚至逐字地详细研究了介绍本案的材料:远东公司的汽车销售风波》。并在此基础上作了仔细的调查,查阅全部案卷,会见了被告人李波,访问了一些知情人,特别是庭审调查,本辩护律师认为,本案的性质不是贪污罪,也不是诈骗罪,不可二罪并罚,而是无罪。其根据为:一、被告人李波将应予入帐作单位收入的5万元、至检察机关立案时仍未入帐,是有理由的。理由何在… 相似文献
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一、外国律师收费制度的概况1.律师收费的类型律师作为一种职业,在西方国家已有很长的历史了。律师从业要收法律服务费是中国律师职业准则都给予肯定的事实。现代各国律师业已形成了相当宠大的法律服务市场,这个市场就决定律师收费制度必须有系统性、指导性和法制性。美国律师收费制度是建立在“律师职业道德准则”基础之上。其律师费的类型主要有:A.定价收费,例如起草一份公司成立的文件,每份收1000美元等;B,计时收费,即是以小时为计算单位来收费,一般通行每小时75美元至500美元;C.按比例收费,即是按其为当事人取得的财物… 相似文献
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是挪用公款罪还是挪用资金罪──兼谈《关于惩治违反公司犯罪的决定》在审判实践中的若干问题陈建忠,章科峰被告人罗某,系武汉市一公司出纳员。1994年4月至5日间.罗某利用职务之便,采取收款不入帐等手段,将其他单位归还给该公司的还款6.5万元挪归个人使用。... 相似文献
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去年下半年以来,山东省沾化县治理企业“三乱”实行“三核一分离”办法,取得较好效果。到今年2月底,已取消收费项目85个、降低收费标准412个、减少收费1020万元。“三核”,即对各收费单位的收费项目、收费标准、收费总量进行核定。从去年7月1日起,对核定的收费单位实行向企业收费“三到场、一分离”的管理办法。“三到场”,即对重点企业、重点项目进行较高数额收费时,收费单位、企业主管部门、监督管理部门的有关人员要同时到收费现场,收费单位才能开具票据。“一分离”,即票款分离,由收费单位开具票据,付款单位直接… 相似文献
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吸收客户资金不入帐,是银行或非银行金融机构工作人员(以下简称金融工作人员)进行犯罪的常见手段。这一手段本身的性质是不确定的,除《刑法》第187条吸收客户资金不入帐非法拆借、转贷牟利罪明文规定以该手段为必备行为要件外,这一手段还可以构成金融工作人员为主体的挪用公款罪。挪用单位资金罪、贪污罪、职务侵占罪、非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪等金融犯罪。我们把这些金融犯罪称为吸收客户资金不人帐手段的关联犯罪。由于这类犯罪的主体、行为特征及行为对象、主观故意等方面具有共性,司法实践中对这类案件的罪名认定,常常产… 相似文献
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在我国一定时期内,行政收费总收入接近甚至超过税收总收入,其中又有大量行政收费游离于预算管理之外。由于我国没有统一的行政收费法律,收费规定散见于单行法律及国家文件中,且抽象不易执行,给部门和地方以过大的收费裁量权,造成收费主体众多、收费项目繁杂、收费标准随意等乱收费现象。行政收费行为亟待规范。行政收费在德国作为政府非税收入的一种,主要在地方层面收取,且收费主体、项目、标准、程序等均由议会立法明确,规定具体可操作性强。其准确的收费分类和定位、层级分明规定完善的收费立法、通过差别化收费成本覆盖比例实现政府调控目的等做法,值得我国借鉴和学习。 相似文献
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一、辩护律师的业务收费中存在的问题及其原因 根据 1990年 2月 15日司法部发布的《律师业务收费标准》 (以下简称《标准》 )第 3条规定,办理一审刑事案件,每件收费 30至 150元;未办一审而办二审的刑事案件,每件收费 30元至 150元;曾办一审又办二审刑事案件,每件收费 30至 50元。现仅就办理一审刑事案件的收费标准,存在的问题作一番简单的分析: 由于《律师业务收费标准》是 1990年 2月 15日颁布的,当时规定的律师收费 30— 150元;随着商品经济的发展物价的上涨等因素,广大律师感到收费太低,以教师讲课的酬金比较, 1990年… 相似文献
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一、当前司法鉴定收费存在的主要问题
(一)收费标准混乱。关于司法鉴定收费,国家发改委及地方政府部门虽然基本部出台了鉴定收费管理办法及相应的收费项目和收费标准,但实践中司法鉴定机构基本为参照执行。 相似文献
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多年来,治理行政事业单位乱收费的措施层出不穷,但各种收费规模依然偏大、行为不规范。据报道.2005年.全国行政事业性收费总额达4000多亿元,越权立项、无证收费、收费不公示、任意扩大收费范围、随意提高收费标准、搭车收费、坐收坐支、只收费不服务等现象普遍存在,群众怨声载道(2007年5月6日新华社)。为此,国家价格主管部门的领导和有关专家建议制定行政收费法律, 相似文献