我国个人所得税征收存在的问题及对策分析

随着我国改革开放的深入,个人所得税的税收收入也随着我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长,逐步成为各地地方财政的重要收入来源之一。然而,个人所得税在实际征收的过程中依然存在着许多问题,解决这些问题对于促进社会公平,加大调节收入分配的力度,实现＂调高、扩中、提低＂的收入分配改革目标具有重要的意义。     

从促进社会公平的角度看待个人所得税

根据我国的具体国情,构建科学合理、公平公正的社会收入分配体系,既是建立健全社会主义市场经济体制的一项重要内容,也是贯彻落实科学发展观、建设和谐社会的必经之路。在收入分配领域,个人所得税作为调节社会财富分配、缩小个人收入差距的＂稳定器＂,始终受到人们的高度关注。目前我国贫富差距正在逐渐扩大,而我国的个人所得税存在着种种问题,并没有很好地起到应有的调节个人收入分配、促进社会公平的作用。     

个人所得税档案管理制度初探

近年来,征收个人所得税问题,引起了社会各界的广泛关注,而建立个人所得税档案是做好征管个人所得税工作的基础。本文试就当前征管个人所得税工作存在的困难、原因及如何加快建立个人所得税档案管理制度作一些探讨。     

个人所得税与农业税统筹改革的建议

城乡二元税制框架中个人所得税与农业税并存是我国居民收入差距持续扩大的重要原因。因此,强化对个人所得税的宏观调控功能,有必要改变单纯改革个人所得税与停征农业税的做法,统筹研究个人所得税和农业税费制度改革,构建一个面向城乡全体居民的公平的统一的个人所得税制,使个人所得税真正成为缩小收入分配差距、实现共同富裕的政府调节工具。     

完善我国《个人所得税法》的建议

尽管我国的《个人所得税法》于2007年12月29日刚刚修改过，但从目前我国经济发展的现状以及国外经验来看，仍然存在很多问题。应从实体与程序两个方面来完善我国的个人所得税法。实体法上主要包括转换现行个人所得税的税制模式，提高个人所得税免税额，完善个人所得税费用扣除制度，降低个人所得税税率，减少个人所得税税率档次，拓宽个人所得税的税基，把现行的个人所得税为中央与地方共享税改为中央税等。程序法上主要包括改变个人所得税的计征模式，继续实行源泉控制，完善个人所得税的代扣代缴制度，实行个人所得税的税收指数化管理，加强个人所得税的税收监管措施，提高我国公民纳税意识等。     

宁波市个人所得税征收情况调查

我国于1980年开征个人所得税,主要是对外旧人征收,1986年开始对国内公民征收个人收入调节税,对个体工商户征收城乡个体工商业户所得税。1994年1月1日在合并上述三个税种的基础上开征个人所得税。个人所得税是一个非常重要的税种。在经济发达国家个人所得税是取得财政收入和调节经济的重要手段之一,一般税额占税收总额的30％—-40％,即使在发展中国家,个人所得税额占税收总额也达10％左右。在我国个人所得税是一个新兴的税种,有着巨大的发展潜力和广阔的前景。 一、去年以来宁波市个人所得税征收情况及其快速增长的主要原因: 自去年1月1日起开征个人所得税以来,宁波市个人所得税收入迅速增长,呈快速发展趋势。主要表现为两个方面:     

完善我国个人所得税制度的若干思考

个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税。自2008年3月1日起,中国个人所得税起征点将由1600元提高到2000元。这是我国对个人所得税进行的又一次重大调整。但我国现行个人所得税务制在税制模式、税率设定、征收范围、征管执行等方面仍存在一些问题,不能很好地适应我国经济社会发展中出现的新情况,必须进行改革。文章在分析中国现行个人所得税制存在问题的基础上,提出一些完善我国个人所得税制度的建议,以更好地促进我国经济的健康发展。     

博识文萃

对储蓄存款利息征税 日前,国务院发布《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》,决定从1999年11月1日起对储蓄存款利息所得征收个人所得税。 从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币、储蓄存款利息所得的个人,缴纳个人所得税。对储蓄存款利息所得征收个人所得税,适用20％的比例税率。储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得,不征收个人所得税,储蓄存款在1999年11月1日后孳生的利息所得,征收个人所得税。 (边翟) 我国将建立新型就业机制 劳动和社会保障部将用5年时间,分3个阶段初步建立起新型的劳动就业机制。第一阶段为单轨阶段,从     

我国个人所得税税制改革亟待完善

个人所得税在调节收入差距、缓解分配不公过程中已暴露出许多矛盾和问题,随着经济体制改革的不断深入,个人所得税税制亟待修改、完善。     

答询

个人所得税如何 计算和征收? 个人所得税的改革是这次税制改革的主要内容之一。个人所得税也是涉及每个公民切身利益的税种。一些读者对这一税种、税率搞不清楚,并且来信咨询。因此,特请沈阳市税务局副局长李天心作一解答。     

咨询处

个人所得税该交纳多少? 自今年1月1日起实施了《中华人民共和国个人所得税法》,那么,该如何计算缴纳个人所得税的金额呢?请贵刊介绍一下。 延吉市 柴鑫 计算个人所得税,分两种情况: 一、工资、薪金所得。其个人所得税额=全月应纳税所得额×超额累进税率=(每月收入额-800元)×(5至45％)。其中个人所得税的超额累进税率为:     

个人所得税改革之我见

个人所得税自1980年9月开始实施,又有1993年、1999年二次进行修正,基本上适应了社会主义市场经济发展的需要,但同时不可否认由于设计上和具体操作方法上的原因,使得我国现行个人所得税制度存在一些不尽人意的地方,不适应市场经济进一步发展的需要。笔者就此提出了完善个人所得税的思路。     

试论我国个人所得税课税模式

试论我国个人所得税课税模式·黄平波·科学的课税模式是个人所得税的职能作用得以有效发挥的基础，也是科学的个人所得税制度的有机组成部分。我国个人所得税的课税模式应作何选择？这不仅是个技术问题，而且也是一个理论问题。本文拟就个人所得税的课税模式加以探讨。一...     

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解疑释惑储蓄存款利息所得个人所得税10月9日起暂免征利息怎么算此次对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税后,储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息,不征收个人所得税;     

个税起征点调高我区105万人不再纳税

按照新《个人所得税法》，我区将有105万人不需要缴纳个人所得税。此项政策执行后，今年10至12月我区将累计减少个人所得税2．47亿元，占2010年个人所得税收入97．98亿元的2．52％。据此测算，明年一年我区将减少个人所得税9．89亿元。     

个人所得税:尚待开垦的肥沃荒地

个人所得税在西方国家,是家喻户晓的税种,是最主要的财政收入来源之一。 1993年,个人所得税在税收构成中的比重:美国为39.7％,意大利为34.9％,瑞典为37.8％,即使在发展中国家,个人所得税亦相当可观,据统计,1991年,全世界20多个低收入国家这一比率也达到了9.3％。 已经不是低收入国家的中国呢? 1992年个人所得税(含个人调节税),占财政收入的比重仅为最低百分点以下。 中国个人所得税税源枯竭吗?不。     

政策月报

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条的规定，制定本办法。第二条从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人，应当依照本办法缴纳个人所得税。第三条对储蓄存款利息所得征收个人所得税的计税依据为纳税人取得的人民币、外币储蓄存款利息。第四条对储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用百分之二十的比例税率。第五条对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。前…     

博识文萃

“三金”如何征税有规定 财政部、国家税务总局就住房公积金、医疗保险金和基本养老保险金是否应征收个人所得税问题作了明确规定。 财政部和国家税务总局规定,企业和个人按照国家和地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金和基本养老保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免征个人所得税。超过国家和地方政府规定比例缴付的“三金”,应将其超过部分并入个人的当期工薪收入,计征个人所得税。 个人提取原提存的住房公积金、医疗保险金和基本养老保险金时,可免征个人所得税。     

关于个人所得税改革的探究

个人所得税改革是涉及到社会各阶层共同利益的一项重大改革,本文通过分析新个税的主要亮点,阐述改革后个人所得税制的重大变化及其所带来的影响,并针对个人所得税经过一年多的过渡期和实施期两个阶段中存在的新情况提出相关建议。     

加强个人所得税征管的六点措施

所得税是以分配领域内发生的所得额为征税对象而征收的各种税。西方一些国家,个人所得税占财政收入比重较大。1993年,美国个人所得税在全部税收构成中比重为39.7％,意大利为34.9％,瑞典为37.8％。1991年全世界20多个低收入国家这一比重也达9.3％。而我国1993年征收的个人所得税约40亿元,仅占国家财政收入的1％。是我国应纳税人少、所得额小吗?不是,当前主要的问题是个人所得税征管中偷、漏税情况严重。针对这一问题,本文提出六条措施: