傍大款的悲剧

一起惊动国务院的大案 1994年6月,湖南省衡山县税务局税务稽查队查出了一件特大虚开增值税发票案。衡山县实业发展贸易公司经理唐荣样骗领一本增值税发票窜至广东潮阳、汕头等地,为他人虚开、代开增值税发票价税金额7100多万元.可抵扣税额1200余万元,唐本人非法得利57万元,事情败露后,唐荣祥携赃款潜逃。     

代开、虚开、倒卖增值税发票违法犯罪探析

代开、虚开、倒卖增值税发票违法犯罪探析林宇焕，侯俊杰，徐彪去年以来，随着新税制的实施，代开、虚开、倒卖增值税专用发票案时有发生。仅佛山市检察机关立案查处的此类案件就有７宗，价税总额高达２亿多元。这些案件作案手段新，数额巨大，涉及范围广，严重破坏了我国...     

该“房屋租赁”纠纷应如何处理

一、案信简介刘某1997年6月经有关部门批准在某市开办了一家“中介服务部”，分别取得了由工商、税务部门颁发的“营业执照”和“税务登记证”，该中介服务部为个体性质，经营范围为信息中介服务，经营方式为咨询、服务。1997年9月，居民任某，在该市有一套住宅欲出租他人，于是就前往该中介服务部作了登记。随后，在该市的外来打工人员孙某欲在该市租房居住，而找到该中介服务部。该中介服务部业主刘某因此在任某与孙某之间起了提供咨询、中介。服务作用。9月5日，任某（出租人）与孙某（承租人）在中介服务部签订“房屋租赁合同”～份。合…     

不作为可以构成虚开增值税专用发票罪吗?

被告人姜启祥,原海门市供销合作总社副主任兼海门市供销大厦总经理。第一起:1995年8月,上诉人姜启祥指使供销大厦楼层负责人黄青荣请周奕忠代开增值税专用发票3份虚开税额为人民币25895.94元。1996年9月至次年月,黄青荣(未再请示姜启祥)又请周奕忠虚开增值税专用发票14份,虚开税额为人民币121547.04元。第二起:1998年3月至1999年1月,供销大厦楼层经理周鹤松未经姜启祥同意请周奕忠虚开增值税专用发票1份,虚开税额101676.46元。另查明:海门市供销大厦(已于案发前被工商部门注销)系独立法人单位,其下属职工周鹤松、周奕忠、朱瑞田、黄青荣(均…     

虚开发票罪与非法出售发票罪的甄别

【裁判要旨】具有从税务机关领取发票的主体资格,但在涉案发票显示的两单位没有货物购销或服务交易的前提下,仍为他人虚假开具发票,无论是否从中赚取佣金,都可以构成虚开发票罪。案号一审:(2012)朝刑初字第1764号【案情】公诉机关:北京市朝阳区人民检察院。被告人:崔京兵,原北京广力博通策划有限公司法定代表人。北京市朝阳区人民法院经审理查明:被告人崔京兵在没有真实业务发生的情况下,以自己担任法定代表人的北京广力博通策划有限公司为收款单位,为他人虚开北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票3张(票面金额达人民币80.55万元)。2012年3月14日,在北京市朝阳区三元桥内环辅路月山日本料理餐馆门前路边,被告人崔京兵向与北京广力博通策划有限公司无任何交易事项的魏山开具虚假交易内容的北     

骗购外汇犯罪若干法律适用问题探讨

一、据以研究的案例案例一 :1997年 9月 ,王某以天津鸿恩国际贸易有限公司的名义承包了中国人福新技术开发中心进出口三部 (以下简称“人福中心”)。 1997年 9月至 1998年 5月间 ,王某先后从他人和公司的用汇客户处 ,以高于国家外汇牌价的价格 ,汇集购买外汇的人民币 10 .9亿余元。后用其中的人民币 2 0 0余万元 ,向他人购买伪造的海关进口货物报关单 30 0余份 ,并组织他人利用计算机及相关技术印制厂与伪造的报关单相配套的假合同、提单、发票等 ,在伪造的合同等单据上加盖私刻的印章并伪造了中英文签名。王某利用 2 84张伪造报关单及配套…     

一言一行载征收大义 举手投足属税务先锋——石家庄新华地税征收分局

石家庄新华地税征收分局成立于2003年1月。成立伊始，面对6000余户私营以上企业和8000余户个体双定户，面对税务登记、发票发售、税款征收、发票代开等税收一线拥有复杂程序的多项工作，该局全体干部职工义无反顾掀开了自己的创业篇。     

严树隆虚开境值税专用发票案

新型法典第２０５条规定的虚开增值税专用发票罪是指行为人故意以无中生有或以少开多的方式在增值税专用发票上开具虚假税款数额的行为,由于增值税专用发票可以在税务部门直接抵扣税款。因此对这 发票进行虚开的行为会造成国家税款的大量流失,破坏国家的税收管理制度。本案被告人严树隆为了获取个人非法利益,不顾国家税收管理法规的有关规定,多次大量地为他人虚开增值税专用发票数额巨大,其行为构成了本罪。     

王某构成诈骗罪

笔者认为王某构成诈骗罪。被告人于某的行为符合诈骗罪帮助犯的特征：主观方面：1．作为家电公司开票员的王某对空白发票的用途是完全清楚的。于某知道一套发票单是提取货物的凭证。2．对丁某、胡某向其索要空白发票的意留于某是清楚的。当了某、胡某向于某索取空白发票时，王某当即答应帮忙，当日下午下某趁同室开票员蓝某离开办公室之机撕走空白发票一套，并于当日晚将此票交给丁某。在1994年12月，丁某、胡某告知于某索要发票进行诈骗的经过．并给于某现金S000元，于某便当即收下，这一情节是十分重要的。共同犯罪意思的联络，不仅是限…     

王某构成玩忽职守罪

笔者认为，王某前后两个行为之间没有必然联系，应分别认定。1．作为家电公司开票员的于某，负有管好本公司票据的特定义务，他应当知道空白发票一旦落入他人之手，将会发生一些什么后果，但是，当丁某和胡某向他索要发票时，他却碍于“朋友之情”，置企业单位的管理制度和自己的职守于不顾，擅自将空白发票提供给他们，给丁某和胡某创造了行骗的条件，至使家电公司遭受严重损失。于某这一行为所侵犯的客体是企业单位的管理活动，主观上对造成家电公司财产损失这一后果是过失，符合玩忽职守罪的构成要件，应定玩忽职守罪。2于某接收S000元…     

用假身份证签订的劳动合同有效吗

问：2003年9月底，胡某与皇某签订合伙协议一份，约定胡、皇及徐某等6人每人出资2万元。共同经营一个园艺场。后因合伙资金未到位，导致合伙解体。同年12月20日，徐某采用非法拘禁手段，胁迫皇某于当日向胡某出具借条一份。内容为“今借到胡某人民币计贰万元整。为期壹月。”在此期间。皇某并没有就胁迫事实向法院提供证据。2006年4月18日，胡某持该借条向法院提起诉讼。请问：受胁迫出具的借条有效吗？     

严树隆虚开增值税专用发票案

[提示]新刑法典第205条规定的虚开增值税专用发票罪是指行为人故意以无中生有或以少开多的方式在增值税专用发票上开具虚假税款数额的行为。由于增值税专用发票可以在税务部门直接抵扣税款,因此对这种发票进行虚开的行为会造成国家税款的大量流失,破坏国家的税收管理制度。本案被告人严树隆为了获取个人非法利益,不顾国家税收管理法规的有关规定,多次大量地为他人虚开增值税专用发票,数额巨大,其行为构成了本罪。     

追捕“大鱼”

一个匿名电话，牵出了一个大贪官；一个大贪官，又带出了一个窝案。大连港日兴实业有限公司原总经理李庆东，在2005年4月至2007年12月任职期间，采取隐匿资金、截留承包款、虚开发票核销账目、收入不入账等手段。共贪污人民币1060余万元。此外他还伙同公司财务人员，将账外资金505万元挪给他人使用。2011年12月22日。大连市中级法院对此案作出了一审判决。     

王某构成何罪

王某系某市家电批发公司开票员。1994年11月，王某的好友丁某、胡某来向王某索取一套空白发票，王某当即答应可以帮忙。当日下午，王某趁同室开票员蓝某离开办公室之机，从蓝某的发票本中撕走空白发票一套，并于当日晚将此发票交给了某。一个星期后，丁某、胡某私刻该家电公司财务章及现金收讫等印函并模仿开票员蓝某笔迹从该公司骗走彩电45台，随后全部销赃，获得赃款IO万余元。1994年12月，了某、胡某来到王某家中，告知王某索要发票进行诈编作案的经过，并给王某现金S000元，王某听后便全部收下。1995年元月，丁某、胡某以诈骗被逮捕，…     

十万余元汇款应否返还

1993年9月，武汉市武昌某工艺美术服务部（以下简称服务部，现为某印务装璜有限公司，以下简称印务公司）负责人胡某，经远房亲戚梁某（当时是南京某期货有限公司经纪人）介绍，于同年9月23日电汇10O060元到南京某期货有限公司（以下简称期货公司）为客户开设的保证帐户，欲参与期货交易。三天后，胡某又按梁某的要求发一传真到期货公司，该传真件上载有服务部汇到期货公司100060元款的电汇凭证，并在下方写明“已电汇南京某期货有限公司梁某小姐受拾万零陆拾元整”。同月28日，梁某即以其丈夫阎某某的名义在期货公司办理了从事期货交易的…     

新案传真

第一大税案案犯伏法 虚开增值税专用发票1.45亿元,给国家造成2000余万元经济损失的案犯王之良,于5月30日上午被辽宁省葫芦市中级人民法院依法执行了死刑。王之良今年35岁,原系葫市连山区宏达实业商行负责人。1995年,王结识了广东省汕头人郑镇宏(在逃),两人一拍即合。95年底,国家税务总局在广东进行税务大检查中,发现了王之良的工贸商行虚开增值税发票问题,案件告破,王之良、赵秋生相继落网。     

王某的行为构成盗窃罪

笔者认为：王某的行为应定为盗窃罪。理由是：王某趁同室开票员蓝某离开办公室之机，从蓝某保管的发票本中秘密地窃走了空白发票一套，交给丁某、胡某骗取该公司财物，获得赃款IO万余元。为此，王某的行为在客观上侵犯了蓝某保管的国家票据所权；主观上虽然没有直接将窃取的空白发票据为已有，去实施诈骗行为，但毕竟王某知道这套空白发票是能产生危害结果的，更清楚丁某、胡某利用其窃取的这套空白发票骗取了该公司Ic余万元的财物，自己已接受了丁某、胡某骗取得来赃款8000元，可见王某的行为构成了盗窃罪主观方面犯罪要件。依照《中华人…     

虚开增值税专用发票案件立案与侦查

虚开增值税专用发票，是指没有货物购销关系或没有提供应税劳务而开具增值税专用发票，或虽有购销关系，提供应税劳务，却开具品名、单位、数量等不实的增值税专用发票的行为。虚开行为具体包括，为他人虚开，为自己虚开，让他人为己虚开，介绍他人虚开四种行为，只要具备行为之一，即可构成虚开。     

如何发挥检察职能追捕毒品犯罪漏犯

正[案例一]犯罪嫌疑人胡某涉嫌运输毒品案:2010年8月至9月,犯罪嫌疑人胡某多次雇佣他人运送冰毒至天津市。2010年9月27日,犯罪嫌疑人胡某再次雇佣张某、何某某给其运输毒品,并安排麻某某在天津准备接应。9月30日凌晨,张某三人在天津被民警抓获,当场查获冰毒共计842.83克。案发后,犯罪嫌疑人     

骗保杀亲案两犯伏法 女犯称交友不慎

日前，就郝劲松诉东城区地方税务局税务行政答复、北京铁路局为第三人的行政诉讼案。经北京市第二中级法院二审审理，作出驳回上诉、维持原判的终审判决。郝劲松主张．其2004年9月16日乘坐T109次列车，在餐车消费后。餐车工作人员本应主动为其开具发票。而当其索要发票时，被告知车上没有发票，只给了收据和收执。郝劲松认为。该行为违反了我国发票管理办法和该法实施细则的规定，于2004年10月21日向地税部门举报北京铁路局存在销售饭菜、商品等拒开发票、涉嫌偷税漏税的违法行为。