关于小微企业税收优惠政策的法律思考

小微企业是国民经济和社会发展的重要支撑,是迈向民富国强之路的可靠保障,具体到增加就业、改善民生、保障收入、维护社会稳定、发挥市场活力等方面发挥巨大的促进作用.本文拟从法律的角度出发,探讨小微企业税收优惠政策的必要性和可行性,对其进行效应分析,并提出完善小微企业税收优惠政策应采取的举措.     

浅谈企业财务管理中的税收筹划

为正确履行纳税义务避免增加企业税收负担企业应加强财务管理,在企业注册登记前、筹资决策中、投资决策中以及生产经营活动中都要加强税收筹划活动的管理。     

浅析农业税的取消与我国分税制的改革

在我国的财政收入状况可以为全面取消农业税提供保证的条件下,取消农业税是必要的,也是可行的。但是,如何解决农民公共服务所需资金不断增加和取消农业税后,基层政权实际收入减少之间的矛盾,亦无可避免地成为一个急需我们解决的问题。对此,笔者拟从分税制改革方面作一些探讨,以期能对这个问题的解决提供一条可行的途径。     

税收增长超GDP增长的因素分析

自1994年税收制度改革以来,税收收入实现了持续快速的增长,2007年全国税收收入突破5.2万亿元,十四年间,税收收入增加了9倍,而同期GDP总量增加了4.3倍。税收十四年间年平均增长率为18.5%,而同期GDP年平均增长率为9%。本文拟对税收增长因素进行分析,并指出如何协调二者增长。     

有奖发票利弊辩

有奖发票是指在个人消费行为较多,现金交易量较大的服务行业中设立的在发票票面上增加了兑奖联和防伪设置的一种发票。自有奖发票制度实行以来,虽然学者们对其合法性和合理性问题一直争议不断,但其增加税收收入的功效是不能否定的。     

论税收的民事保护

税收是以民事主体的经济活动为对象课赋和征收的,此类经济活动首先应为民商法所规律,因此,税收与民事法律密切相关。从公法的角度,结合私法的理念,以“公法之债”、税收优先权、税收代位权、税收撤销权和税收担保制度为切入点,对税收的民事保护进行系统的研究,以期对我国的税收理论与实践有所裨益。     

中国税收执法的法治化

要实现中国税收执法的法治化,首先就要完善执法的依据,其次就是执法主体、执法过程、执法结果的合法化、透明化、规范化,最后就是司法的法治化。税收执法法治化是一个系统工程,不能只关注狭义的执法,同时也要关注立法、司法,这样才是完整的,才能实现税收执法法治化。     

作为特殊破产债权的欠税请求权

2007年6月1日起,《企业破产法》正式施行。相比《企业破产法(试行)》及《民事诉讼法》中的"企业法人破产还债程序",这部法律增加了诸多创造性规定,对解决破产求偿具有重要意义。仅就与欠税相关的问题而言,《企业破产法》将欠税确认为一种债权,要求税务机关在限期内申报,并准予其优先于其他债权受偿。这不仅是税法理论的突破,更对破产程序带来深远影响。其中最核心的问题即为,作为公法主体的税务机关,如何以债权人身份楔入破产还债程序?对于享有优先权的税收,其范围如何界定?税务机关内部的关系如何协调?税收优先权与担保物权的竞合如何解决?本文从新旧破产法的比较入手,围绕破产税收债权这个核心,对上述问题进行了解答。     

现代税收文化的构建与完善

随着社会的进步和人类思想意识的高度理性,税收越来越民主,越来越显示出强烈的公共特性。与传统的税收文化相比,现代税收文化也呈现出进步性、复杂性、社会性、公共性的特征,这些特征要求我们积极构建适应时代要求的现代税收文化。     

税收合法性研究

税收合法性不仅事关国家政治权力的合法性 ,而且也事关国家税收制度的合法性以及国家税收职能的实现。在探讨合法性概念的基础上 ,对税收合法性的依据、前提、内容与形式进行了研究 ,并对我国税收法律制度的合法性问题进行了分析。     

当前通货膨胀压力下的宏观调控思考

2007年经济运行中,最为突出的是物价涨幅明显提高。在面临着通货膨胀和人民币升值双重压力下,中国单纯依靠货币政策已经无法解决这一难题,因而笔者认为政府的财税政策应该发挥积极的作用。由此在当前通货膨胀压力下,建议政府可以首先多渠道推动中国公共教育的发展,其次推进税收制度的改革,再次可以探索、开拓外汇储备的使用渠道,增加人民福利,总之要多方面探讨解决通货膨胀的压力的措施,避免人民过多的损失。     

浅析我国的税收饶让制度

我国税收饶让的实施有利于我国引进外国资金和先进技术，弥补我国在资金短缺、技术落后等投资环境的不足。本文通过结合我国的实际情况分析了我国税收饶让制度对我国经济的促进作用以及税收饶让制度实施过程中存在的问题，并对我国税收饶让制度的完善提出了相关建议。     

关于完善我国反国际避税法律对策的几点建议

国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题。随着我国经济持续快速发展和我国加入WTO与世界经济的联系更加紧密,跨国企业、外国企业到我国投资经营大幅增加,我国外商投资企业获得超常规发展,外商投资经济形成了一股不可忽略的经济力量。然而,同时外商投资企业利用各种手段逃避我国税收管辖,国际避税和反避税日益成为国际税收关系中一个普遍关注的焦点。为此,如何认真研究国际税收问题、有效地开展反避税工作已是我国政府迫在眉睫需要解决的问题。     

完善税收民主化和法治化的思考

本文提出了税收民生新理念,并深刻阐述了民生理念的内涵和意义。紧密联系近年来国家对发展民生事业所进行的空前规模的投入,文章阐述了税收民生既要求税收收入有力的投入和改革,又呼唤税收民主法治的切实保障;针对税收战线新情况、新问题提出了加强税收民主化和法治化的措施。     

我国税权横向划分问题的思考

分税制财政体制的改革是当前财政学界的热点和重点问题。税权划分作为分税制的核心,已逐渐显示出其特殊的重要性。从我国目前分税制的实践情况来看,最为突出的一个问题就是不断完善的分税制财政体制向现有的税权划分结构提出了挑战。我国目前税权在中央与地方之间、在不同职能机关之间的划分不规范、不合理,不但影响了税收职能的发挥,而且成为了分税制财政体制进一步改革的"瓶颈"。因此,改革我国目前的税权划分模式是迫切需要和必然选择。本文正是在这一宏观背景的基础上展开分析的。     

忻州市地税系统在全市开展行政事业单位、社会团体税收专项检查

为了进一步提高行政事业单位、社会团体的自觉纳税意识，堵塞税收漏洞，整顿和规范税收秩序，缓解因金融危机导致财政收入紧张的局势，增加地方税收，营造公正、公平的纳税环境。根据国家税务总局、山西省地税局和忻州市政府的要求，忻州市地税局从3月起至6月底在全市范围内开展行政事业单位、社会团体税收专项检查工作。     

美国能源税收激励法律制度介评

为改善能源结构、提高能源效率,美国联邦和各州的税收立法充分运用了体系复杂、内容缜密的税收激励措施来实现能源管理目标。一百年来美国能源税的立法因时而变,随国家能源政策的变化而及时调整,服务了不同时期国家能源经济的发展需求,促进了能源消费结构从传统能源向清洁能源的转变。然而,只有简化税制、减少法律制度的冲突、建立税收激励的长效机制,才能促进能源税收立法的完善。     

降低税收成本 提高税收效益

在社会主义市场经济条件下,税收成本不仅会影响税收收益,还对经济运行和税收执法等产生负面影响。从理论上深入认识这一问题,将有助于提高税收征管效益,也将有助于税收调节作用的充分实现和我国税制的完善与规范。     

简论我国税收的宪政问题——以税收立宪为视角

税收和宪政的关系是法学界的研究热门,税收问题可以也应当纳入宪政的分析框架中进行研究,这就是税收的宪政问题。我国的税收法制还不完善,其与宪法、宪政的逻辑亦未理顺,这严重制约了我国税收的宪政水平。本文围绕税收与宪政两大问题进行简要论述,从税收的宪政内涵出发,集中关注我国税收立宪的其它有关问题。     

我国公益信托发展中的税法缺失

公益信托是为实现公益目的和公众利益而设立的信托。我国公益信托无法满足社会对公益事业的强烈需求，税法的缺失是我国公益事业发展之路上难以逾越的障碍。逐渐完善税收制度，尤其是增加对公益信托的税收激励，是促进公益信托在我国顺利发展的行之有效的途径。