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按照国际惯例和我国现行经济发展状况,我国个人所得税应该成为税收收入的主体税种。但现实地看,我国个人所得税运行效果并不理想,没有实现94税制改革确定的基本目标,税收流失严重。为此,应从造成税收流失的主要原因即税制缺位、税制缺陷和征管效率低下等方面入手,进一步完善个人所得税制度。 相似文献
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按照社会主义市场经济的要求,我国个人所得税应该成为主体税制.但现实地看,我国个人所得税运行效果不够理想,没有实现税制设计目标,对高收入者调节乏力,甚至是逆调节,征管漏洞较大,税收流失严重.这就要求我们积极地对现行分类所得税制模式进行改革,向综合所得税制模式转变,完善个人所得税制. 相似文献
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税收制度是在一个课税主权之下的各种税收组织体系,是国家以法律程序规定的征税依据和规范,税务机关依法征税和纳税人依法纳税的法律依据、工作准则和规定。从目前世界各国的税制结构看:一是以直接税为主体税的税制结构,二是以间接税为主体税的税制结构。比较外国个人所得税制,有助于我国借鉴外国个人所得税制的经验,促进我国个人所得税制的完善。(一)建立税制结构的主体税种,应考虑该税种的收入充裕而富有弹性。西方许多经济学家认为,直接税的配置效率要优于间接税的配置资源。从理论上讲,累进的个人所得税与公平原则较为一致,… 相似文献
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个人所得税一直以来发挥着调节国民收入分配结构、调节所有制结构和贫富差距、平衡二次分配的重要作用,是我国税收制度中非常重要的一个税种。随着个人收入水平大幅度提高以及居民收入来源形式日益多样化,我国个人所得税税制面临着严峻挑战,本文通过对我国个人所得税制度运行过程中存在的主要问题分析,结合我国的具体情况,借鉴国际经验,提出完善个人所得税制度的建议。 相似文献
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我国个人所得税改革历程和目标设想 总被引:2,自引:0,他引:2
沈向民 《南京政治学院学报》2012,28(2):36-40
个人所得税作为现行税制中唯一能通过累进税制实现纵向公平的税种,在调节收入分配、缩小贫富差距的政策选择中被寄予厚望,成为当下中国社会普遍关注的焦点。我国的个人所得税制度自1980年随着第一部《个人所得税法》的颁布而正式确立以来,经历了不断调整完善的改革过程。现行的个人所得税制度符合当前我国经济社会发展的实际,对调节收入分配、改善民众福利、促进经济发展有积极的作用。但与社会转型相适应,个人所得税依然面临着改革的压力。兼顾公平和效率、兼顾经济规律与社会文化、兼顾流量与存量的职能调节、兼顾短期与长期调节是改革的原则,为此,需要加强对高收入群体的管理,增加个人所得税管理的透明度,建立居民个人信息共享系统和个人所得税信息化管理平台,建立综合与分类相结合的制度体系直至建立完全意义上的综合个人所得税征收模式,配套完善自然人税收制度和管理,完善税制设计。 相似文献
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我国应当全面深刻认识现行个人所得税制存在的问题,优化个人所得税税制。在明确我国个人所得税的职能定位之后,从个人所得税制度、个人所得税征管工作等方面对我国个人所得税存在的问题进行了剖析,并提出了相关的建议,旨在更好地履行国家职能。 相似文献
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俄罗斯的单一税是其面对日益严重的税收危机,因急需振兴财政而实行的税制改革措施,是以牺牲个人所得税的公平分配和稳定经济作用为代价的.我国与俄罗斯的社会经济情况迥异,不宜对个人所得税实行单一税.我国的个人所得税应坚持分类与综合税制的改革方向,最大限度地增进收入分配和稳定经济的功能. 相似文献
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近来围绕着个人所得税费用扣除额是否调整和如何调整的问题,专家学者、实际部门工作者进行了研究和讨论,这反映了现行的个人所得税制在税收公平和征管效率等方面存在的问题,随着经济环境的变化,个人所得税的完善迫在眉睫.本文对中国个人所得税课税模式、税率调整、费用扣除、征管权的归属、中国个人所得税进一步改革和完善的方向等进行了分析. 相似文献
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本文通过两岸证券市场税制(包括发行有价证券的有关税负如印花税、所得税,持有和转让有价证券的有关税负如个人所得税、企业所得税、股利所得税等)的实态的归纳和比较,揭示两岸证券市场税制的不同,并寻求对大陆证券市场税制的完善提供借鉴。 相似文献
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进一步完善个人所得税制 总被引:1,自引:0,他引:1
近年来个人所得税的改革与调整,是以实现公平与效率等为目标,在"综合所得税基一一累进税率制"框架里进行,并朝着"拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制"的基本方向发展的.与此相联系,就税制改革的基本方法而言,各国都普遍采取了"渐进性"的策略,即较为稳妥地或分步地进行,同时将个人所得税改革同其他税制改革相结合,以保持政府收入的相对稳定,减少社会与经济的波动.我国个人所得税改革也应按此策略. 相似文献
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当前我国在收入分配领域出现的分配不公、贫富差距不断扩大等问题,已经对我国社会稳定和经济发展产生较大影响。个人所得税在现行税制体系中,是调节居民收入分配的重要税种,其主要目的之一就是调节收入分配的差距。但现阶段的个人所得税并没有充分发挥出应有的收入调节作用,不能适应经济发展的要求。本文从个人所得税调节收入分配的原理分析入手,指出我国现行个人所得税的症结所在,提出深化个人所得税改革,充分发挥其收入分配调节作用的有效措施。 相似文献
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理论与实证研究均表明我国个人所得税的分类征收模式不利于收入分配的再调节,且以个人为纳税单位的税制设计也不符合量能匹配的公平原则,甚至可能对收入分配产生"逆向"调节。因此,我国个人所得税改革的制度选择就是建立更具综合性的所得税制模式。但是,抽样调查分析也表明我国应慎重选择以家庭为纳税单位的税收制度,因为目前人们对这一制度还缺乏全面与正确的认识。此外,我国个人所得税制度改革还应确立兼具人性化与公平性特征的税前扣除标准,并完善配合个税改革的税银联网、自行申报等制度条件和社会基础。 相似文献
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论强化个人所得税功能与缩小收入分配差距 总被引:2,自引:0,他引:2
个人所得税是我国目前唯一参与居民收入"直接"调整的直接税税种,基本功能是调节居民收入分配。但由于我国现行个税制度不健全不完善,个税调节收入分配差距的作用并不明显。为此,应从完善个税制度入手,选择更科学、更合理的税制模式,将个税起征点提高至3500元,不断完善个税征管方式,提高个税征管力度,加强个税与其他相关税种的配套改革。 相似文献
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家庭申报:未来个税改革的选择 总被引:1,自引:0,他引:1
通过比较和借鉴发达国家个人所得税制度,提出我国应采用以综合能力纳税的家庭申报方式。家庭税制具有体现社会公平、体现夫妻财产共有性、缩小家庭贫富差距等优势。但实行过程中可能会产生少报或漏报、操作难度过大等问题。只有完善我国税收的配套工程和征管条件才有望推行家庭申报。 相似文献
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由于我国原来的增值税范围窄,操作上不规范,与国际通行的做法不一致,因此,在一定程度上影响了我国对外经济交往的扩大。94年的税制改革,国家把流转税作为改革重点,一是建立了内外资企业统一的流转税制;二是从生产到流通各环节上全面推行增值税,实行凭专用发票注明税款进行抵扣的办法,这更接近于国际通行的做法,既有利于外商来华投资、洽谈生产,也有利于我国企业对外进行经贸合作,参与国际竞争。同时,因为新税制统一了内外资企业所得税税率,这不仅有利于内资和外资企业在同一起跑线上竞争,同时也有利于外商投资企业和外国企业在我国正常稳定地发展。再一个成效是,新税制中的个人所得税,改变了过去对外国人和中国人的所得税不同的状况,统一了对个人所得税的办法,适应了国际惯例,促进了外贸事业的发展。 相似文献
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个人所得税只能对合法收入起到一定调节作用,而对于非法收入起不到调节作用。我国个人所得税制应采取混合所得税制并逐步推广个税自行申报制度,率先实行国家公务员财产申报制度,允许以家庭为单位纳税申报。建议应授权国务院对个人所得税税前生活费用扣除额相机抉择的权力。个人所得税改革需要下调增值税进行一系列税制的配套改革,为全面启动消费内需创造良好的条件。 相似文献