增值税扩围改革中税收征管问题研究

增值税扩围改革是今后相当一段时间增值税和营业税改革的方向,税收征管制度如何设计将决定改革后新增值税制的整体效率。现行增值税与营业税并行产生的一系列问题导致税收征管效率低下,要提高扩围改革后增值税的征管效率,应加强税务机关和税务人员自身建设,普及新税法并加大涉税违法行为打击力度,细化税收征管工作分工并促进税收征管信息化建设,简并税收征管机构并规范征税机关行为。     

略论“营改增”背景下税侦工作的改进

"营改增"税改政策在实现结构性减负,促进经济良性发展的同时,税收犯罪对象也在扩围,诱发税收犯罪的因素相应增加,使得本已多发的虚开增值税专用发票犯罪面临更为严峻的防控形势。税侦部门急需客观分析"营改增"对涉税犯罪的影响,查找工作难点,提出应对策略,全面提升预警和打击防范能力,切实维护经济发展。     

增值税扩围改革的理论依据及影响述略

随着“营业税改征增值税”试点工作的全国推广,增值税扩围改革对行业税负及税收收入分配的影响逐渐显现.本文回顾了我国增值税扩围的历史背景与过程,梳理了国内外学界各时期有代表性的对“增值税扩围”改革的主要观点,以此印证我国当前增值税扩围改革的历史必然性,并借鉴国外增值税研究方面的主要成果,阐述了增值税扩围改革对行业税负和福利效应的主要影响.     

增值税扩围改革对第三产业的影响——以交通运输企业为例

作为我国十二五期间有待启动的一个重要税改项目——增值税扩围,即扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收,不仅在中国而且在全球范围内都引起了人们的广泛关注。本文以交通运输业为例,分析了增值税扩围改革的必要性以及对第三产业的影响,并提出了增值税扩围改革的相关政策建议。     

略论“营改增”背景下税侦工作的改进

“营改增”税改政策在实现结构性减负，促进经济良性发展的同时，税收犯罪对象也在扩围，诱发税收犯罪的因素相应增加，使得本已多发的虚开增值税专用发票犯罪面临更为严峻的防控形势。税侦部门急需客观分析“营改增”对涉税犯罪的影响，查找工作难点，提出应对策略，全面提升预警和打击防范能力，切实维护经济发展。     

浙江省“营改增”工作成效显著

根据国务院统一部署,浙江省于2012年12月1日正式启动"营改增"试点工作,顺利实现了新旧税制转换。全省"营改增"改革实施半年多来,试点工作平稳有序,共涉及试点企业16.18万户,政策效应逐步显现,主要体现在税制效应、减负效应、经济效应3个方面。税制效应"营改增"试点促进了税收制度完善,严密了税收征收管理,营造了公平竞争的税制环境。增值税具有"增值征税、层层抵扣、税负公平"的特点,避免了营业税"全额征税、道道征收、重复征税"的缺陷,进一步完整了增值税抵扣链条,大大降低了偷逃税的可能性,也减少了重复征税因素,也降低部分企业的税收负担,有利于促进二、三产业融合发展。     

“营改增”对企业税负影响及完善对策

"营改增"是一次重要的税制改革,对企业税负会产生什么影响,政府该如何进一步调整完善税制政策,引导企业实现经济结构转型,对此文章在理论分析和数据分析基础上,提出了完善建议,包括适时调整相关行业增值税税率;出台有利于知识型、科技型劳动密集企业的税收优惠政策;企业需做好筹划、用好政策、实现发展。     

增值税扩围对地方经济的影响分析及对策研究

"十二五"期间我国将对税制作重大调整,即用增值税取代营业税。这次税制调整将会对地方经济及企业生产产生重要影响。从地方财政收入、地方经济发展、地方财政风险、地方政府共享税分成比例以及对企业的影响等方面研究可以发现:税制调整将在一定程度上减少地方财政收入,加大地方经济增长阻力,增加地方财政风险,但一定程度上也会降低企业的税收负担。税制改革所带来的短期内成本上升是必然的,因此,需要从短期和长期两个方面制定应对策略。     

对“营改增”的认识与思考

正随着我国营业税改征增值税(简称"营改增")从今年5月1日起全面实施,营业税变成了历史,但由"营改增"带来的后续影响却没有消失。"营改增"的直接动因是改革税制还是减轻税负?对纳税人来说究竟是增加税负还是减轻税负?"营改增"对我们的日常生活和税务部门的税收工作又会产生多大的影响?这些都是社会关注的热点问题。对此,笔者想结合自己的工作经验谈几点思考。     

“营改增”对企业税负影响及完善对策

“营改增”是一次重要的税制改革,对企业税负会产生什么影响,政府该如何进一步调整完善税制政策,引导企业实现经济结构转型,对此文章在理论分析和数据分析基础上,提出了完善建议,包括适时调整相关行业增值税税率;出台有利于知识型、科技型劳动密集企业的税收优惠政策;企业需做好筹划、用好政策、实现发展.     

营改增扩容的问题与对策

4月10日,国务院常务会议决定自8月1日起,进一步扩大交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。此次扩围,一是地域扩展,由各地分散试点向全国范围内推开;二是行业扩展,将广播影视作品的制作、播映、发行等     

实施结构性减税重在配套改革和推行

中共“十八大”报告强调“加快改革财税体制……形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。”今年“两会”则对税制改革进行了进一步的部署：“继续实施积极的财政政策……完善结构性减税政策。重点是加快推进营业税改征增值税试点工作。”     

虚开增值税专用发票犯罪侦防对策研究

虚开增值税专用发票犯罪作为一种寄生于增值税税收之上的经济犯罪,严重扰乱着我国的税收秩序,危害着我国经济工作的健康运行。近年来,虚开增值税发票犯罪的危害不断扩大,并呈现出不断蔓延的趋势,对此种犯罪的打击刻不容缓。对于虚开增值税专用发票犯罪的打击应从侦查和防范控制两个方面进行。侦查要做好初查和正式侦查两方面的工作;防范控制应从制度设计、规则贯彻、宣传教育等方面进行。只有这样,我们才能在新形势下实现对于此类犯罪的有效打击与控制。     

新税制实施后税负增加的情况及思考

税制改革是调整国家与企业利益分配关系的主要手段,影响极大。如何正确贯彻好,至关重要。 一、新税制实施后,部分企业、行业税负增加 从国家统计局和有关方面的报道来看,新税制实施后加速了财政收入的擅长。截止4月末,财政收入增长22％,税收增加29％,增值税、营业税增长都超过30％。问题是:税收增长,尤其是流转税增长与销售收入增长不同步。以预算内工业企业而言,1—4月累计,流转税增长比销售收入增长高出35个百分点,流转税大幅度的提高,加剧了国有企业资金紧张的矛盾,也增加了国有企业扭亏增盈的难度。 税负增加的企业、行业主要有: 1、部分自然资源开采业。2、小化肥、农药行业。3、卷烟行业。4、纺织行业。5、废旧物资回收企业、再生资源利用企业。     

“营改增”将引领税制三大变革

作为“十二五”期间的一个重要税改项目——上海正在进行且范围呈扩大之势的营业税改征增值税（亦称“增值税扩围”）试点，不仅在我国，而且在全球都引起了广泛关注。     

新时代下降低我国制造业增值税税负的思考

《中国制造2025》实施以来,我国制造强国建设已取得不少成效,但当前增值税改革滞后于制造强国建设步伐,成为制造业塑造核心竞争力、提升全球经济治理话语权的阻力。基于当前国内外最新经济形势,降低我国增值税税率,毋庸置疑将有助于优化增值税税制结构,释放企业"利润空间",进一步深化我国税制改革,有利于制造业企业增强核心竞争力,助力我国制造业抢滩国际市场,提升我国在全球经济治理中的话语权,加速推动赶超跨越式大发展。借助可计算的一般均衡CGE模型模拟增值税税率变动对GDP及制造业税收负担等方面的冲击,综合评判CGE模型情景模拟结果来看,降低我国制造业增值税税率措施宜多维并举:一是单刀直入式:降低适用税率;二是关联调节式:下调关联税率;三是辅助调节式:减税清费;四是公平调节式:加大财税优惠;五是收入调节式:完善地方税体系。     

促进现代服务业发展的税收政策研究:国际比较与借鉴

加快发展服务业、特别是现代服务业,对转变我国经济发展方式、调整经济结构具有战略意义。许多发达国家和新兴经济体政府为促进本国现代服务业发展制定了包括税收政策在内的一系列政策措施值得借鉴。我国政府配合积极财政政策的实施,进行结构性减税,但服务业受益较少。税收优惠政策要满足我国经济结构调整和大力发展现代服务业要求,可从扩大增值税的征税范围、调整营业税税率、完善企业所得税、服务贸易出口免征营业税等几方面减轻服务业的整体税负入手,促进我国现代服务业的发展。     

国外实行增值税“扩围”的做法和经验

正为充分发挥增值税消除重复征税、公平各行业税负的作用,理想的增值税征收范围应涵盖一切商品和服务。目前大部分国家将服务业纳入了征收范围,部分国家采取了逐步"扩围"的方式,也有许多国家开征初期就将增值税覆盖了大部分服务业。但由于服务业的情况差别很大,各国对     

税收政策调整滞后对经济结构调整的影响

一、税收政策调整的滞后，制约了对经济结构的调整效率在既定的经济制度下，经济结构调整效率取决于人、财、物、信息的流向和流速，即资源配置的效率。通过几年来的经济结构调整，目前已初步形成了以股份制、公司制为基本形式，以优势企业集团为支柱，以企业兼并联合和产权转让为重组手段，以有限责任公司、股份合作制、合伙经营等中小企业为基础的企业改革发展格局。面对经济、税源结构的变化，我国的税收政策、税制结构和税收征管重心的调整则显得相对滞后，制约了经济结构的进一步调整：１、生产型增值税与鼓励产业升级的矛盾。现行的生…     

为何营业税要改征增值税

以增值税取代营业税,符合国际惯例,是我国深化税制改革的必然选择,有利于提振消费和改善民生,增进百姓实惠在贯彻科学发展观、加快经济发展方式转变的新形势下,为什么我国营业税需改征增值税?