“安然事件”引发的法律风暴——萨班斯法案的诞生

2001年11月起，安然、世通等美国大公司相继爆发一系列的财务欺诈丑闻，严重打击了投资者对美国资本市场的信心，为重建投资者信心，美国国会通过了萨班斯法案，该法案推行关于上市公司内部审计和内部控制的一揽予改革方案，旨在加强对上市公司的内部监管，重建投资者的信任和信心。萨班斯法案自诞生以来使饱受争议，尤其是其中的404条款，被认为极大地影响了美国的资本金融市场。     

从《萨班斯-奥克斯莱》法案看上市公司内部控制机制之完善

安然、世通等丑闻的爆出致使一向被视为资本市场和公司治理结构典范的美国，开始遭受人们的严重质疑。为此，美国进行了一系列改革。其中。最具影响和争议的当属2002年7月26曰国会通过的旨在加强公司治理的《萨班斯-奥克斯莱法案》(以下简称萨-奥法案)。该法案的出台是自1933年以来。美国证券法律最大的一次调整，很多内容改变了以往的监管理念和商业道德准则。并对建立和维持一个有效的公司内部控制机制作出了明确规定。     

从安然公司破产案看注册会计师法律责任及其完善

一、安然破产 ,神话破灭在美国公司 5 0 0强中名列第 7、曾被美国《财富》杂志评为“最具创新精神”的安然公司 ,于2 0 0 1年 1 2月 2日根据《美国破产法》第 1 1章规定 ,向纽约破产法院申请破产保护 ,创下了美国最大宗的破产案记录。成立于 1 985年的安然公司原本是得克萨斯州一家名不见经传的能源企业 ,在短短几年间以迅猛的发展速度跃居为全球最大的天然气交易商和最大的电力交易商 ,其业务遍布世界各地 ,雇员达 2万多人 ,鼎盛时期年收入达1 0 1 0亿美元。它还从事纸浆、纸张、塑料、金属交易以及为世界各地的客户提供金融和风险管理服务…     

SOX法案研究

2002年前后，美国爆发了一系列的财务和管理丑闻，如安然和世通事件，这些丑闻严重破坏了美国金融证券制度，彻底打击了投资者对美国资本市场的信心。为了扭转这一局面，美国国会通过了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国参议院银行委员会主席萨班斯和众议院金融服务委员会主席奥克斯利联合提出，又被称作《2002年萨班斯一奥克斯利法案》（Sarbanes-OxleyAct2002，以下简称“SOX法案”）。2002年7月，美国总统布什将此法案签署为法律。SOX法案的颁布给美国以及世界其他各国带来了深远的影响。本文主要从SOX法案产生的背景，内容等方面简要阐述sOx法案，并分析其对我国的借鉴和启示等。     

强化内控建设 融入国际市场——中国海洋石油有限公司建立健全惩防腐败体系工作纪实

2002年,在安然和世通财务丑闻案发生后,美国国会通过了包括SOX404法案在内的一系列对在美国上市的所有企业都具有重大影响的法案。这些法案的出台,给刚刚在美国纽约和香港上市的中国海洋石油有限公司（以下简称“中海油”）带来了巨大的挑战。     

界定公司董事、监事法律责任必须考虑的因素

一段时期以来,由于我国上市公司中出现了一些大股东和董事、监事等公司的决策层侵犯本公司及其中小股东利益的情况;加之近一年来在素以法制健全、公司治理结构严谨、科学之称的美国,也相继发生了安然公司、世通公司、施乐公司等财务丑闻以后,各界要求强化公司外部法律监管、加重对侵犯公司利益和中小股东利益的公司董事、监事法律责任的呼声不绝于耳.     

日本减轻公司董事、监事法律责任所引发的思考

在我国出现了以珠峰摩托、郑百文、银广夏等上市公司侵犯公司和股东利益的典型案例,以及美国发生了安然、世通、施乐等公司财务丑闻以后,人们普遍要求强化对公司监管、加重对公司决策管理层惩处力度的呼声日益高涨;然后,就在这同一时期,我们的近邻日本却对公司法、商法作了较多的修改,其中的主要内容之一,不是加重公司董事、监事的法律责任,而是减轻了公司董事和监事的法律责任。本刊特约请了上海社会科学院法学研究所的部分研究人员对此问题进行分析和探讨,以期有所启迪。     

美国公司法的最新发展及其影响——评《萨班尼斯——奥克斯利法案》

★新法案出台的历史背景★９·１１事件是美国多事之秋的发端。危机开始在华尔街蔓延。２００１年１２月２日，安然公司———美国最大的天然气采购及出售商，２０００年总收入超过１０００亿美元；２０００年《财富》５００强排名第１６位；连续四年获《财富》杂志“美国最具创新精神的公司”称号———根据《美国破产法》第十一章规定，向纽约破产法院申请破产保护，创下了美国历史上最大宗的公司破产纪录。安然的破产源于它本身就是一个被炮制出来的神话。由于涉嫌欺诈，美国证券交易委员会（以下简称SEC）开始对安然公司进行调查。到…     

雷曼破产背后的结构性危机

成立达158年之久的美国第四大投资银行--雷曼兄弟公司根据美国破产法案第11章向美国破产法庭申请破产保护,这是美国金融史上最大的一宗公司破产案例.此后,美林的出售、对美国国际集团的接管以及高盛和摩根士坦利变成受监管的银行,自1933年<格拉斯-斯蒂格尔法案>颁布以来美国投资银行业遭遇了最严重的金融危机.目前美国社会各界都在期望政府能够拿出稳妥的应对危机方案,但问题是政府如何在政策上寻求一种既能够解决结构性问题又不损害投资激励机制的万全之策.……     

美国的证券立法

美国的证券立法是随着证券市场的发展而起步的。1800年,费城经济人会成立了美国第一个证券交易所。1817年,纽约证券交易会成立,1863年改名为纽约证券交易所,从而开始了美国早期的证券管理。1929年,美国证券市场出现了空前的繁荣,股票价格抬到吓人的程度,投机者趁机兴风作浪。但好景不长,1929年9月,股票价格开始下跌,至10月29日,股票市场终于陷入了大崩溃,进而对美国整个经济带来巨大的危害,迫使美国政府开始从立法上对证券市场加以严密的管制。1933年3月29日,美国总统罗斯福咨文国会,主张联邦立法。制定对证券及证券市场的管理法规。同年,美国众议员亨利·斯蒂格尔和参议员卡特·格拉斯向国会提交了一项法案,这项法案的正式     

英美刑法处理醉态犯罪的一般原则

醉酒与犯罪有着极为密切的联系。英国有学者认为,英国大部分轻罪都是被告人在醉酒的情况下实施的。据统计,在英国大约有40%的暴力犯罪是行为人在酒精的影响下实施的。①鉴于饮酒与犯罪之间的密切联系,当今社会,一般都会对行为人醉酒后的危害社会行为予以刑罚处罚。然而行为人在实施危害社会行为时,为限制责任能力甚至完全无责任能力人,严格按照现代刑法责任主义的原则,对行为人应该分别减轻、免除处罚或者不追究刑事责任。但是,如何根据责任主义找到醉酒犯罪可罚性的根据,一直颇为困难。大陆刑法理论从原因自由行为的角度探讨行为人的刑事责…     

论建构我国刑事和解制度的法理基础——兼论刑事和解制度的基本框定

我国刑事和解制度阙失的根本成因在于对其法理基础的不自信，本质是被害人在刑事诉讼过程中的缺位、边缘化和失语。刑事和解制度的建立和完善是我国刑事司法制度实现由国家主义向民本主义转型的必然要求，是重估和校正传统的刑罚功能判定的必然结论，是凸显刑罚促进社会和谐价值的必然举措。适用于特定刑事案件的刑事和解制度的建构及其运作，应当遵循促进当事人和解、尊重当事人意思自治、坚持司法机关主导的基本原则，并对达成刑事和解协议的加害人实行轻缓化的刑罚处遇。     

《监察法》实施中的证据衔接问题

从证据与程序的关系看,证据不仅需要与待证事实有关联,还是一种法律程序产品,是一系列法律行为后产生的某种结果。不同法律程序在程序目的、程序性质、程序保障、程序严格性等方面存在不同,上述差异影响和塑造了不同性质的证据,进而产生了证据衔接的问题。《监察法》构建了一个独立的法律程序,对公职人员职务违法、职务犯罪行为的调查适用《监察法》及相关规定,监察证据与刑事证据也面临着衔接的问题。监察调查程序与刑事侦查程序相比,在规范密度、权力行使、程序保障等方面存在一定差异。在当前的立法框架下,要求监察机关在收集、固定证据时参照刑事诉讼法的相关规定,有助于优化监察调查的程序环境,为监察证据与刑事证据有效衔接提供正当性。     

论美国审前公开的法律限制及启示——以美国最高法院案例为分析视角

美国审前公开问题的实质是宪法修正案所保护的公正审判与言论出版自由的冲突,在解决这一问题上,美国最高法院经历了一个从侧重保护新闻出版自由的"审判有明显错误"标准,到侧重保护公正审判"推定的偏见"标准,再到重视两种权利调和的全面审查标准。全面审查标准强调了法官的主动性,这反映出在新闻媒体高度发达的今日,审前公开已经对公正审判造成冲击,迫使一贯主张司法克制的美国法院向司法能动进行转换。我国应当借鉴美国的全面审查标准,在热点案件中对影响公正审判的因素进行审查,进而采取相应的措施来保障公正审判的进行。     

建国初期司法改革运动述评

建国初期的司法改革运动是新中国法制建设史上的重大事件。开展此次运动是当时巩固人民政权、实行人民民主专政、维护革命秩序的要求,成绩很大。但是由于对旧法观点包括西方资本主义国家的法律思想未能采取实事求是的态度而予以全盘否定,对新中国后来的法制建设和法学发展产生了不可低估的负面影响。回顾、总结此次运动的经验和教训,正确处理法律的阶级性与普世性、司法与政治、司法官职业化与司法大众化以及司法程序化与司法便民化之间的关系,对于当前进行的司法体制和工作机制改革具有重要的现实意义。     

美国行政法法官集中使用制度研究

行政法法官是美国行政法中颇具特色的制度,上世纪40年代,加州试验将部分行政法法官集中合署办公,由此掀开地方行政法法官集中使用制度的序幕。行政法法官集中使用制度的理论、地方实践、成功经验和推行行政法法官集中使用制度的前景,对行政法法官制度乃至美国行政法的这一新发展更深入地了解,对完善我国有关行政法律制度将会有所借鉴和帮助。     

论社区矫正与其他非拘禁措施——问题与解决思路

社区矫正制度与非拘禁措施在欧洲有逾30年历史,比较成熟。各国分在审前阶段,审前阶段和刑罚执行阶段规定了不同的非拘禁措施。非拘禁措施的执行必须建立在信赖的基础之上,而且要有法律规定做保障。     

美国违宪审查的历史探渊

美国违宪审查的思想渊源至少可以追溯到英国的爱德华·柯克爵士,柯克的著作将违宪审查的种子撒播于北美之后,新大陆独特的环境哺育了它。特别是在独立战争前夕,它成为北美人民对抗英国政府统治的有效武器。美国独立后,联邦宪法的颁布、批准宪法的论战以及马伯里案之前的违宪审查实践为美国违宪审查制度的建立奠定了思想、制度和先例方面的坚实基础。尽管美国违宪审查制度的最终确立离不开马歇尔大法官在马伯里案中的创造性发挥,但马歇尔只是催生了它,历史女神克利奥对违宪审查的孕育才是违宪审查制度得以产生的关键。