财务管理新领域——税务筹划

税务筹划是指企业在顺应税法意图,完全不违背税收法律的前提下,选择最优化的纳税方案,实现减轻税款.税收筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物.近两年,税务筹划也逐渐成为我国企业理财活动的一个热门话题,企业出现了较强的税务筹划欲望.如何准确、合理地运用税收政策实现依法纳税,以及围绕合理运用税收政策的税收筹划活动,将成为经济活动中的一个热点.     

略论企业理财中的税务筹划

税务筹划不是偷、漏税,它是纳税人在遵守税法的前提下为达到减轻税负的目的而开展的一项理财活动,它是提高企业竞争力的有效手段。本文论述了税务筹划的特征、要求和开展这一理财活动的具体方法。     

中国公司境外税务筹划体系设计

越来越多的中国公司"走出去"在境外从事国际商业活动,开拓国内、国外两个市场,由于境外的税务环境、理念、体制、税法及征管与中国存在差异,因而中资公司必须面对当地税法带来的风险,中资公司在合理合法的前提下,应综合地运用有关的税收、会计、财务和法律知识系统地筹划纳税体制,降低税务成本。     

企业税务筹划与会计政策选择

会计政策选择作为税务筹划的基本方法之一,企业可以利用哪些会计政策进行税务筹划,通过对企业税务筹划与会计政策选择分析,也为我国企业在利用会计政策进行税务筹划时提供理论指导和支持。     

税务筹划--提高税收效率的有效途径

税收效率的提高是一个国家宏观经济的一个重要衡量指标。我国目前由于各种原因造成税收效率严重低下。要提高税收效率,国家税务机关要做多方努力。本文从一个全新的视角,就企业税务筹划这一短期内看似降低税收效率的行为对提高一国税收效率的积极作用进行了论证。     

企业分立中税收筹划问题探讨

在企业分立重组过程中，企业作为纳税人如何依法纳税并主动地以税收为筹划对象达到企业利益最大化的目的，已成为企业经营理财的重要组成部分．也是摆在我们面前的现实问题。本文分析了企业分立中税收筹划的可行性和必要性，并从我国实际出发，提出了通过企业分立来达到节税目的的主要方法：通过企业分立降低纳税人的身份等级；分立兼营或混合销售行为；分立特定生产部门以享受税收优惠；分立高税率企业为两个或多个低税率企业。     

电子商务中的电子税务问题

由于电子商务的迅猛发展,推动了电子税务的出现及发展。目前国际上对电子商务相关税务征收作法不一,各国政府为了维护本国利益,采取了不同政策,一般来说是发达国家免税,发展中国家主张征税。借鉴国际先进经验,结合我国现阶段的实际情况,应采取措施,加强对电子商务的税收征管。     

税务仲裁的制度空间：基于税务争议解决的考量

囿于税收法定主义以及税法财政目的之压力,诸多国家对于税务仲裁解决税务争议仍谨小慎微,不敢“越雷池一步”。税务仲裁并不独立的法律地位,瑕疵税务仲裁协议在税务争议中的制度土壤以及税务仲裁对仲裁庭的完美追求等因素更使税务仲裁解决税务争议步履维艰。但现代行政法平衡论的引入,与仲裁的契约本质不断吻合,纳税人权利勃兴进一步加剧了此种融合,使税务仲裁的推广不再有理论障碍。美国利用税务仲裁解决税务争议的成功税务实践,为税务法院第124号条例所证明。也同时预示着税务仲裁的春天不再遥远。     

政治工作信息化建设宏观筹划的若干问题

推进政治工作信息化建设,需要从宏观上全局上对其整体建设和长远发展加以科学筹划.增强宏观筹划的科学性,必须认清政治工作信息化建设的主要特征、本质要求、指导原则、总体目标等基本理论问题,把握加强统筹指导、增强使用效益、提高领导能力、应对发展趋势等基本实践问题.     

税务信息化建设存在的问题及对策

现代社会是信息化的社会,信息化影响着社会经济生活的方方面面.信息技术的应用可以极大地降低成本和提高效率,信息技术在税收服务中的作用也如此.我国的税务信息化建设在取得巨大成绩的同时也存在许多的问题,需要采取有效的措施以提高税务信息化水平,从而降低税收成本和提高税收效率.     

学术传媒的特色创建与策划

学术传媒具有学科领域广泛性、作者群体有限性以及与科研工作的互动性,必然要求其形成并确立鲜明的个性与特色。学术传媒的特色创建体现在跟踪学术前沿、为经济建设和社会发展服务以及新颖独特的装帧设计和栏目设置等方面。编辑策划是创建学术传媒特色的重要保证,学术传播工作者要通过选题策划、组稿策划、栏目策划、市场策划等各个环节的协调运作,树立和培养策划意识。     

个人所得税的纳税筹划

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税,是直接对自然人征收,是一种典型的直接税,其税负负担由纳税人直接承担而不能转嫁,对纳税人的收入和纳税人的生活影响很大,因此个人所得税与广大老百姓的利益密切相关。近年来,个人所得税的纳税筹划成为热门话题,本文以普通纳税人的角度,根据个人所得税的现实情况,分析个人所得税纳税筹划的法律平台和空间以及纳税筹划的技巧。     

论我国个人所得税法的完善

本文阐述了我国个人所得税法应对税收中性理论进行合理借鉴吸收,指出税收中性和税收调控是对立统一的关系。同时阐述了科学运用税收中性理论完善我国个人所得税法的具体措施。在这个问题上着重从我国个人所得税的立法上阐述如何借鉴税收中性理论进行完善的具体措施。但是要想把在个人所得税的立法上进行的完善真正得以应用,必须还要在税收监管和其他辅助措施上进行完善,以配合法律的调整。     

巨额财产来源不明罪相关问题探讨

近年来,随着巨额财产来源不明罪犯罪案件的大幅度增加,社会各界对修改巨额财产来源不明罪的呼声很高。2009年初,十一届全国人大常委会第四次会议初步审议通过的刑法修正案七（草案）,虽然对本罪进行了一些修改,也加重了刑罚处罚,但是笔者认为仍不够科学、严谨,不能很好地适应反腐败工作需要。本文试就一些问题进行了粗浅的探讨。     

论外商投资企业转移定价避税

目前我国许多外商投资企业长期亏损,但仍能够处于非破产境地,其中一个非常重要的原因就是其利用转移定价方式转移利润进而避税,这严重影响了我国的税收征管。本文从外商投资企业转移定价避税的一般表现形式入手,指明我国外商投资企业转移定价避税的特点,分析了现行税收法规对外商投资企业转移定价问题规制的内容及存在的缺陷,提出笔者对于完善相关立法的建议以及其他可采取的一些反避税措施的思考。     

地方税收立法权探析

由政治体制、国家规模以及社会经济结构等决定,我国应确立中央相对集权,同时向地方适度分权的复合税权分配模式,建立以中央立法为主,省级立法为辅的税收立法格局.地方税收立法能优化区域资源配置,减少因中央在信息不完全的情况下制定地方税法带来的效率损失;使地方在清费立税,收入减少的情况下,能够通过税收立法权因地制宜地合法取得收入,并纳入预算管理,从根本上规范地方的收入行为.根据地方税种的不同界定地方税收立法权限,同时辅以配套措施以落实地方税收立法权.     

论民族地区税源与税收收入的背离问题

《中华人民共和国企业所得税法》出台,标志着我国新一轮税收制度改革进入重要阶段。税收制度中的深层次矛盾也日益凸现。其中,税收制度中的税源与税收收入背离问题尤其值得关注。本文以民族地区为视角,研究地区税源与税收收入存在的背离现象,并对这种背离带来的问题进行分析,以之为基础,提出相应的解决思路和政策建议。     

简论监狱企业的税收筹划

税收筹划是纳税人在税收法律法规的框架内,为实现自身价值最大化或股东权益最大化,通过对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划与对策。随着我国市场经济的深入发展和监狱体制改革工作的有序推进,监狱企业将由过去的受国家税收优惠政策保护向参与市场公平竞争转变。因此,做好监狱企业的税收筹划工作十分重要和迫切。     

经济分析理论对涉税犯罪案件侦查之导引

经济理论中的数理分析理论运用到对涉税犯罪案件的侦查中来,可用成本公式“收入-成本= 利润”对涉税犯罪案件的作案手法、证据搜集和线索作分析、确认,从而为经济犯罪侦查人员提供一种新的侦查方法,为涉税犯罪案件侦查创造一种新的思路。