我国房地产税制度的困境与出路

自2011年上海市和重庆市房产税改革试点以来,我国的房地产税制度在实践中不断积累经验,完善理论。房地产税作为重要的地方税种,应充分发挥组织地方政府财政收入的职能。沪、渝房产税试点存在"收入少、征管难、难推广"的问题,可借鉴美国房产税减免制度、日本鼓励自主申报的措施和香港房产估值防腐机制的经验,通过实行"宽税基、低税率"的方针、健全减免税制度、建立房产价值评估系统、明确税收用途的公益性、强化房产税征管措施、实行比例税率和提高立法层级等举措来完善房地产税制度。     

吹响房地产税改革的号角

过去5年,党中央一直强调“房住不炒”,出台了调节房地产供给和需求的一系列政策。2021年3月“推进房地产税立法,健全地方税体系”被写人“十四五”规划纲要。     

房产税扩围势在必行

<正>财政部部长楼继伟12月16日撰文称:尽可能不开征新税种,要加快房地产税立法,适时推进相关改革;适当减轻房地产建设、交易环节的税费负担,提高保有环节的税收。此前据11月12日中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议:要逐步提高直接税比重。推进增值税改革,适当简化税率。把高耗能、高污染的产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革,加快资源税改革,推动环保费改税。其中提到,建立个人收入和财产信息系统,调节过高收入,扩大中等收入者。随后,     

论我国房地产税制的改革

近年来,我国房地产业发展迅猛,在国家整个税制面临改革的大环境下,房地产税制的改革尤显突出,而我国目前房地产税制却存在着租、税、费不分,费多而税少;税制结构、税种的某些规定不合理;税收优惠太宽,税基过窄;税收征管力度不够,税收流失严重;税收调控功能较弱等问题。因此,需要减费规税;开征统一规范的物业税;无需开征遗产税和赠予税;统一内外资企业的房地产税制;改革土地增值税和耕地占用税;严格征管,加快信息化建设,完善房地产登记、评估制度。     

正面理解房地产税

正从长远来看,发展经济的任务主要应该交给市场,提供公共服务才应该是政府的核心政策目标。房地产税除了有助于提高住房持有成本之外,还有一个重大作用,即推动政府职能的转型。每隔一段时间,房地产税就会成为中国的一个热门话题。2017年年末,时任财政部部长肖捷在《人民日报》上撰文指出:"按照‘立法     

辩论:房产税是否利于抑制房价

<正>"加快房地产税立法并适时推进改革";"建立全社会房产、信用等基础数据统一平台,推进部门信息共享。"这是《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)中关于房地产税立法的决定。房产税自2011年在上海、重庆试点,至2013年11月中共十八届三中全会"加快立法并推进改革"的决定提出,期间一路坎坷,遇到问题颇多,也引起了各界人士的不同看法。而群众普遍最为关注的自然是房价的涨跌,关于"房产税是否有利于抑制房价",目前各方观点鲜明打起了"辩     

对个人住宅征收房地产保有环节税的几点分析

物业税又被称为不动产税或房地产税,是在房地产保有环节征收的税。当前我国开征物业税已经箭在弦上,作为个人主要财产—住房征税也将被提上议事议程。本文就个人住宅开征房地产保有环节税的理论基础、现实条件以及开征难点等问题进行分析,在此基础上提出当前我国开征物业税的关键问题是夯实基础,在保持新税制完整性的前提下对住宅分步实施征税。     

房地产税的政府层级归属:作为地方税的理论依据与美国经验启示北大核心CSSCI

本文从财税体系和政府治理的视角阐述房地产税作为地方税的理论缘由,说明房地产税作为地方税有着合理的理论支撑,同时亦是被实践所证明的最终选择。理论上,财政分级制和公共选择理论构成了房地产税作为地方税的理论基础;实践上,房地产税的税基不可移动决定了房地产税是受益税的最优选择,而受益税特征进而决定了房地产税是地方税。经济社会发展的复杂性提高使得纳税人和受益者的匹配只有基层政府才更有效率,高层级政府逐步放弃房地产税而转移到其他税种是其必然选择。地区间异质性的提高进一步印证了不同地区需要差异化的税负以及相应的公共服务支出设计。本文最后以美国为例,从房地产税在美国政府层级间演变的历史以及美国财税体制变迁的实践出发,阐述为什么房地产税在美国历史上曾有相当长的时间是州政府最主要的收入来源,又如何从州税逐步下沉到最终几乎完全由地方政府征收和使用的过程。     

房地产税能否提升地方治理能力

开征房地产税是一项事关千家万户切身利益的系统工程。房地产税作为地方主体税种,并非只是补充地方税源不足的渠道,也不是抑制高房价的权宜之计,而是推动和促进我国更深层次改革的治理工具。房地产税承载着调整和完善国家与社会、国家与市场、中央与地方等关系的使命。房地产税作为地方辖区居民投入和受益的链接纽带,其征收和使用能够促使地方政府更负责、更有效率地提供公共服务,也有利于培育具有公共精神的现代公民。要使房地产税顺利开征,首先要站在国家治理现代化的层面做好顶层设计,稳定宏观税负,最大限度地保障纳税人权益,最大限度地规范政府的权力。     

从美国的税收体制看我国房地产税费体制改革

房地产业是具有先导作用的产业,发展潜力巨大,特别是延续数十年的福利分房制度已经结束,住宅商品化成为唯一的选择,房地产业进入新一轮发展高涨期毋庸置疑。但是,由于我国房地产税费体制中的税费种类太多,并且设置重复,负担较重,严重制约了房地产业与房地产市场的发展。如何改革我国房地产税费体制,充分利用税收杠杆促进我国房地产业发展,笔者就美国房地产税收体制的现状进行分析,以期对当前我国房地产税费改革提供一些借鉴和参考。一、美国房地产税收体制的概况美国对土地和房屋直接征收的是房地产税,又称不动产税。税基是房地…     

居民负税能力与房地产税改革

本文在分析房地产税制度存在问题的基础上,提出房地产税改革以筹措地方政府财政收入为目标,以居民负税能力为基础来设计居民住宅税收制度。     

重庆市人民政府关于外商投资企业城市房地产税征收管理有关问题的通知

各区县(自治县、市)人民政府,市政府各部门:为促进税负公平,进一步改善我市投资环境,适应我国加入 WTO 后的需要,现就重庆市外商投资企业城市房地产税征收管理有关问题通知如下:一、凡符合《重庆市推进高新技术产业化的若干规定》(渝府发[1999]9号)要求的外商投资企业,采取直接投资方式实施高新技术产业化项目新建或新购生产经营场所,自建成或购置之日起5年内免征城市房地产税。二、外商投资企业停产、撤消后,对原有房屋闲置不用的,比照内资企业房地产税政策,经纳税人申请,由主管区县(自治县、市)地方税务局核实,报重庆市地方税务局批准,暂不征收城市房地产税。     

美国波士顿的房地产税

美国各个州和城镇的税名和税率不尽相同。正当我国于今年起在重庆、上海两地试行房地产税的热点时节，本刊特约美国人天道酬勤女士以她家居住其中的马萨诸塞州波士顿市的房子为例，介绍一下那里房地产税的情况。或许，这也可算作为“它山之石”吧。     

快慢有序统分结合推进房地产税北大核心

2018年6月,全国统一的不动产登记信息管理基础平台实现全国联网,标志着我国不动产登记体系进入全面运行阶段。这对近年来价格不断飙升的房地产市场来说,无疑是一个极其重要的讯息。因为不动产统一登记信息平台的全国联网运行意味着：一方面,对房价具有终极影响力的房地产税的征收已经扫清了主要技术障碍,房地产税的出台已经到了最后决断阶段。     

财政部关于取消对国营企业、供销合作社、公私合营企业等新建、翻修房屋免征城市房地产税规定的通知

1951年8月原政务院公布的城市房地产税暂行条例第五条第一项规定:「新建房屋自落成之月份起,免纳三年房地产税。」同条第二项规定:「翻修房屋超过新建费用二分之一者,自工竣月份起,免纳二年房地产税。」当时国家尚在经济恢复时期,城市居     

房产税与多中心

正房产税不一定是坏事,但是关键在于是否基于同意的程序,在于到底如何征收。搞好了,总体税负水平不比现在高,但是在地方上的收支对应程度高、联系紧密,有助于增进地方居民的福祉,同时促进了多中心格局。2018年3月5日,李克强总理在政府工作报告中强调,要"健全地方税体系,稳妥推进房地产税立法"。我国有房的普通老百姓,无论是房奴还是非房奴,多数对征收房产     

略论完善我国房地产税收法律制度

房地产税是指以土地和房屋的价值或收益为征税对象的一种税。房地产税收法律制度是指调整房地产税收征纳关系的一系列规范的总称。房地产税具有现代税制一般税种在征税对象方面所没有的特殊性 ,即一般税种如所得税、流转税等 ,其征税对象为经济行为 ,是对经济增量征税 ;而房地产税的征税对象是房屋、土地等不动产 ,是对存量资产征税。由于两者在征税对象方面的根本不同 ,决定了其对经济运行的影响和作用也各不一样 ;前者直接影响纳税人的经济决策 ,对经济运行难免或者在某种程度上或多或少会有扭曲作用 ;而后者并不影响经济运行的效率 ,具有…     

其他国家怎么征收房地产税

房地产税是世界很多国家重要的地方税收，为地方政府的各项服务和基础设施建设支出提供了资金友持。为了参考各国征收房地产税的经验，值得从各个税收要素入手加以分析。     

税收相关法律应尽快落地

税收的话题和每个人都息息相关,从营改增到消费税的调整,从资源税的征收到环保税的立法,从房地产税到个人所得税的调节,税收联系着我们每一个人。不久前通过的立法法修正案明确,税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度"只能由法律规定。也就是说,今后政府收什么税、向谁收、收多少,都应当通过全国人大及其常委会制定税收法律《。贯彻落实税收法定原则的实施意见》日前也已经党中央审议通过。     

房产税征收是否可行?——基于政策方案框架的分析北大核心CSSCI

房产税是房地产税的重要组成部分,影响到居民个人的收入、社会财富分配、房地产市场的稳定和国民经济的发展。随着我国城镇化和经济发展步入新的阶段,是否应该对个人的非经营性自住住宅征收房产税成为当前学界关注的焦点。作为一项公共政策,房产税征收需要从技术可行性、政治可行性、经济可行性、行政可行性四个政策方案框架的维度论证是否应当适用。研究发现,房产税征收是一个必然趋势,但在目前我国法律制度不健全、土地产权尚未完全明晰、行政权力过度干预严重、房地产市场信息存在时滞、公民参与度不够的制度背景和治理环境下,时机尚未成熟,仍存在很多不可行的地方,应该通过立法,优化税制结构,确定适当的税基税率,健全配套资源,随着实施条件的不断成熟逐步有序推进。