物业税改革浅议

在“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的基本原则指导下，为进一步深化税制改革，与国际税收接轨，我国已提出合并税种、简化税制，实行以物业税为主的不动产扣税形式。从我国国情分析，开征物业税需简并税种、完善估价体系、制定科学的土地供应机制、处理好政策衔接问题。     

论我国开征环境税之静思

目前在我国,保护环境难以成为正当化环境税开征的充分理由。开征环境税必须厘清并整合当前以保护环境为名义的各税种,必须充分虑及经济环境以及纳税人的负担,必须严格遵循税收法定原则。     

浅谈现行税制改革与坚持我国基本分配原则

随着我国经济的快速发展,我国税收事业也步入了发展的快车道,但其体制上的缺陷和不足所造成的“瓶颈”也日益凸显。我国现行税制改革,应坚持我国基本分配原则,以提高效率为重点,充分体现行政效率、经济效率、社会效率三大效率,同时注重公平,实行差别课征和量能征收,并对投机性资本所得、偶然所得等非劳动所得适用比劳动所得更高的累进税率,此外要引入公平交易原则,防止关联交易损害税收公平     

对地方税收体系改革的思考

我国要合理确定地方税收入规模,优化地方税税制结构,最终建立完全符合分税制要求的地方税收体系。要合理确定地方税收规模和税种的归属,优化结构,统一征管,逐步完善征管手段。     

关于稳定地方税制的思考

稳定地方税制 ,要充分发挥税收的宏观调控和调节功能 ,促进市场机制的发育和企业的平等竞争 ;要促进产业结构和产品结构的调整 ,发展非公有制经济和第三产业 ;要大力促进依法治税。为此 ,要进一步完善地方税收体系 ,强化主体税种 ,稳定地方税收     

马克思分配正义语境中的税收调节理论及其现实指导意义

按照马克思主义的分配正义理论，按劳分配中的不公平仍然需要政府进行调剂；一定的扣除和分配必须通过政府的权威性以及立法的形式来实施，而税收是唯一通过法的形式来筹集财政收入的渠道；“按劳分配”与“按需分配”的实现都需要发挥税收的调节作用，真正的按劳分配通过税收的调节和相应的社会保障、转移支付等措施必然会导致共同富裕；但税收的征收应体现公平，应采取量能负担的原则，收入多者多缴税，还应考虑家庭人口的多少，相比利润、公债等形式，税收在调节收入分配上具有不可替代的作用；税收调节的最终目标是社会公平，而其中，直接税比间接税对高收入者的调节作用更大等。这对税收政策的制定和新一轮税制改革具有重要的指导意义。税制改革的目标应由以往的效率激励向公平、正义、有序转变。加快推进以调节收入再分配为导向的直接税体系建设，构建以完善的个人所得税为主体，以财产税和社会保障税为两翼，其他税种相互协调配合的税制体系，完善鼓励公益捐赠的税收激励机制。     

关于我国涉外税收优惠政策得失的法律思考

1994年我国进行了大规模的工商税制改革，改革后的税收体系中共有24个税种。现行对外商投资企业、外国企业、其它外国组织和外籍人适用的税种主要有增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、关税等14个税种。本着鼓励外商投资，引进国外先进技术的目的，涉外税收法律在维护国家权益的前提下，以税负从轻、‘优惠从宽、手续从简为原则，制定了一系列的税收优惠政策，该政策在我国改革开放的经济建设进程中发挥了积极作用。但随着我国涉外经济法律体系的不断成熟和完善，其弊端也越来越明显地暴露了出来。我国涉外税收的优…     

论地方税种的配置

论地方税种的配置李姝玲建立一个与社会主义市场经济相适应的、公平、合理的地方税制，发挥其对经济的促进作用，是我国税制改革的一项基本要求。但目前我国地方税制滞后于经济发展和分税制改革，必须加以改革和完善。本文主要就如何合理配置地方税种，完善地方税种结构进...     

财经小词典

结构性减税:是指基于特定目的、选择特定税种进行税负水平消减的税制改革方案。相对于全面性减税而言,结构性减税可以在减轻税收负担的同时,优化税收的结构。目前,我国结构性减税主要涉及营业税改征增值税、消费税、资源税、房产税、城市建设维护税、环境保护税等。     

惊人的流失

我国税收制度经过改革,逐步由单一税制转变为复合税制,税收在组织财政收入和进行经济调控方面的功能空前加强。但是,在税收领域中有法不依,违法难究的情况相当严重。一些国营、集体、私营企业,以及个休工商户和个人,采取各种手段少纳税款,将大量国家资金占为己有,覆盖面之广、数额之大,所采取的手段之恶劣,令人触目惊心。     

税制变迁与产业发展协同研究

税制变迁与产业发展具有内在契合性,税制变迁既能直接影响产业结构升级,也能通过内部税种调整与结构变化对产业结构调整产生影响。对产业发展与税制变迁的相互作用机制进行研究,发现现行税制体系的内部结构不够科学、税收征管体制改革尚未完成,需要从顶层设计和确保改革举措切实落地等层面完善税制改革,最终达到用科学的税制变迁有效引领、调控和促进产业发展的目的。     

税制改革方案近期将要出台——国家税务总局副局长张相海如是说

最近,中共中央和国务院为加强宏观调控采取了一系列措施。其中涉及到税收方面的措施主要是加强税收管理,严格控制减免税收。有关通知公布之后,我们收到来自境内外的一些反映。有人猜测这是否意味着我国涉外税收的一些优惠政策将要取消?更多的人表示关心中国的税制改革将如何动作?为此,本刊编辑部特派记者采访了国家税务总局的负责官员。据这位官员披露——涉外税收优惠政策不会取消。     

绿色税制创新与中国可持续发展战略

在中国转型发展的背景下进行绿色税收改革时，应该根据整合环境税收（费）与整体税制的基本原则和对中国宏观经济发展战略问题的考虑，采取若干税收改革组合，以实现经济、环境和社会协调的可持续发展。     

我国个人所得税调节收入分配的研究

近年来我国经济高速发展,但财富分配不均匀,贫富差距扩大问题突出,这将不利于我国经济的长期发展社会的和谐、稳定.个人所得税作为政府调节社会财富分配的重要税种,理应在调节收入分配,控制贫富差距扩大的问题上发挥重要作用,但由于我国个人所得税税制设计、整体税制结构、个人所得税税收征管及相关配套措施方面存在的问题,个人所得税在我国很难发挥出像西方发达国家那样的强有力调节作用.本文从上述几点剖析了目前我国个人所得税存在的主要问题,并给出了相应的解决措施.     

税制改革与政府行为模式转变

税收制度作为政府与社会经济利益分割的制度安排,能逐步改变决策者和管理者的决策与行为方式,具体表现为:税收收入比重影响着政府行为的自主性,财税制度变革是政府治理模式演变的制度诱因,税制结构及其性质制约着政府职能行为。新中国成立后,我国税制改革可以大致分为三个时期:1949～1979年的高度计划经济体制时期,与之对应的是简化的税制与全能型政府;1980～1994年的"分权让利"时期,与之对应的是财政包干制下的税制与经济建设型政府;1994年以后的"分税制"改革时期,与之对应的是分税制与增长型政府。当前,以服务型政府转型为契机推进税制改革,需要确立立足于市场经济的税收理念,提高税收的财政主体地位,围绕地方税体系完善逐步提高直接税比重。     

基于循环经济的中国“绿色税收”体系的构想

面对我国生态环境不断恶化的严峻形势,借鉴国外成功经验,构建我国绿色税收体系,是改善我国生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的必然选择。通过对投资于防治污染或环境保护、节约资源的纳税人给予税收优惠,对产生污染的行为、产品和污染物实行课税的方式,来控制环境污染,提高环境质量,保护资源,并最终实现人与自然的和谐统一,生态环境与社会经济的协调与可持续发展。     

我国环境保护工作成就斐然

我国政府十分重视因人口增长和经济发展而出现的环境问题,把保护环境作为提高人民生活水平和生活质量的一个重要方面。我国80年代以来制定并实施了一系列保护环境的方针、政策、法律和措施。 第一,确立环境保护为中国的一项基本国策。防止环境污染和生态破坏以及合理开发利用自然资源关系到国家的全局利益和长远发展,中国政府坚定不移地贯彻执行环境保护这项基本国策。 第二,制定经济发展、城乡建设和环境建设同步规划,实现经济效益、社会效益、环境效益相统一的指导方针,实行“预防为主、防治结合”、“谁污染、谁治理”和“强化环境管理”三大政策。     

经济下行风险中的中国税制改革探索

新冠肺炎疫情加剧了中国经济下行风险,在这种"黑天鹅"事件下,我国社会结构、经济结构、文化结构和制度结构均发生深刻变化,税制改革成为协调资源分配、调节利益关系、引导市场主体行为、促进经济增长的有效路径。新时代的税制改革面临新冠肺炎疫情冲击、全球产业链变迁、数字经济崛起和老龄化加速的挑战,深化税制改革需要破除税制结构不合理、税制国际竞争力优势缺乏的困境。税制改革优化路径在于提高全民税收道德水平,加快直接税改革;降低可贸易品税负,完善供给侧税制改革;构建数字经济税收规则,改善税收征管制度;加强"一带一路"税务合作,提升我国税收制度国际影响力。     

税收占GDP比重可望再升5%

目前我国税收总额占GDP比重为11％，在世界上属于税收比重最低的国家之一。我国税收工作能否在经济增长率和在税种、税率、税制不变的情况下提高税收在GDP的比重？我们认为，只要强化税收片管，强化税收系统的现代化和信息建设，不公能够使税收增长率超过0GDP增长率，而且有很大的潜力使这一比重由11％提高至16-17％。第一、全国实际增值税率比率大大低于潜在税收比率，且在不断下降。从理论上看，名义增值总经率应为工业附加值的15-17％之间，可以称为潜在增值税比率或税收潜力。但从实际增值税比率来看，1994年为12％，1995年为10。5…     

浅谈我国个人所得税流失的成因及治理对策

个人所得税在我国税收体系中是立法最早、法律层次最高的税种之一,也是一个征税范围最广、涉及面最宽的税种。但据国家税务总局调查统计资料表明:我国个人所得税流失的数量在50%以上,不但直接减少了国家财政收入,而且严重削弱了个人所得税对社会经济的调节、稳定功能。面对市场经济条件下社会阶层日益拉大的收入差距,搞清个人所得税流失的原因,寻求对策,应是当前亟待解决的一个课题。一、我国个人所得税流失的成因分析目前我国个人所得税的大量流失及征收困难,主要是由社会、税制、征管几个方面的原因造成的。主要可归纳为以下几个方面:1.公…