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贪污贿赂案件，挪用公款案件等绝大多数职务犯罪案件的查处和认定都离不开财务书证，而这些财务书证绝大部分又必须从有关单位的会计资料中去获取。除了犯罪嫌疑人交代明确的财务书证比较容易获取，对各种不明确的书证又怎样去发现和获取呢？这是一个涉及法学、侦查、会计等多门学科的一种专门技术。现以贪污为例，谈谈从会计资料中获取职务犯罪财务证据的一般原理。一、消除财产会计指标行为的分类作为一个完整的贪污行为，当事人势必要消除财产会计指标。在实践中，贪污行为人消除财产会计指标的方法多种多样，如用假发票报帐、假凭证做帐… 相似文献
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会计资料是办理贪污贿赂犯罪案件中普遍使用的书证。会计资料作为证据的最大特点是客观性强、稳定性强,在很多情况下可直接证明犯罪的主要事实。反贪部门查办的贪污贿赂犯罪案件大多离不开财务书证,相当多的案件都是从查阅会计资料中发现的。以辽宁省朝阳市双塔区检察院办理的贪污贿赂犯罪案件为例,1995年以来共查办154件,其中从会计资料中获取线索或需要会计资料进行佐证的案件有116件,占立案总数的75.3%;所办理的105件贪污、挪用公款案件也全部是从会计资料中发现的。可见,会计资料在发现犯罪线索及作为证据所发挥的作用是十分重要的。侦… 相似文献
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在查处贪污贿赂等经济犯罪案件中,少不了会计书证的运用,其在案件证据体系中占有重要的位置.会计书证作为法定证据的一种,当然应当首先具备证据"三性"的一般特征,但因其来源于会计资料,受到会计核算规则和记帐原理的制约,又具有明显的、有别于其它书证的个别特征.在实践中,不但要掌握会计书证的个别特征,还要明确会计书证的提取和入卷的质量要求,这样才能提高会计书证的质量.同时,多媒体示证的材料是在包括会计书证资料在内的卷宗材料基础上形成的,基本上是卷宗材料的电子版本.因此,我们在强调证据质量的时候,不可忽视会计书证的质量,要把握会计书证特征,提高会计书证质量,以便更好地发挥其在案件证据体系中应有的作用. 相似文献
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贪污贿赂类自洗钱犯罪认定，以贪污贿赂犯罪事实成立且本犯占有、支配贪污贿赂所得及其收益为前提。洗钱行为本质特征是掩饰、隐瞒上游犯罪所得及收益的来源和性质，掩饰、隐瞒不是洗钱行为方式。应厘清刑法第191条规定的5种洗钱行为,贪污贿赂犯罪本犯采用转账等方式使用犯罪所得及收益进行小额日常消费，形式上符合洗钱罪规定，但无处罚必要性。洗钱罪是故意犯罪，为掩饰、隐瞒犯罪所得及收益不是洗钱犯罪目的,贪污犯罪本犯认识到其行为能够掩饰、隐瞒犯罪所得及收益的来源和性质，即具有自洗钱犯罪故意，行为人动机、目的不影响主观故意认定。 相似文献
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当前，企事业单位普遍采用会计信息系统来制作纸质会计资料，在核查涉案单位会计资料时，调查人员往往通过审查纸质资料，根据掌握的情况并结合办案经验来判断是否存在违纪违法问题。有些情况是涉案单位试图掩盖某些信息，纸质会计资料提供不全甚至没有提供。这种情况下，在开展相关调查工作的同时，对存储会计资料的计算机电子数据的迁移、整理和核查非常关键。 相似文献
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贪污贿赂犯罪具有极大的破坏性和腐蚀性，是社会危害性极大的犯罪。随着贪污贿赂犯罪的形式不断的变化，表现出新的特点和趋势，检察机关对贪污贿赂犯罪的认识也要根据司法实践中案件的具体实际情况的变化而逐步提高和深化，要在总结经验教训的同时摸索出一套应对和解决新问题的办法。 相似文献
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一、专门预防与社会预防相结合 检察机关要加强预防机构的建设,可以建设预防犯罪处科,也可以设预防组,条件尚不具备的,应有专人抓犯罪预防工作。要逐步建立各单位各部门共同参与的社会预防网络。要选择重点部门和单位,并督促帮助他们设立贪污贿赂犯罪预防机构,或确立专人负责此项工作,包括制定本部门预防措施,提出预防对策建议,向专门预防机构反映本部门工作人员执行廉洁自律规章制度情况,举报贪污贿赂犯罪线索。 相似文献
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1998年以来,由于注重对发案单位的财务状况进行审查,我院查办贪污贿赂犯罪的效果逐步提高,特别是在初查成案率、侦查效率、案件起诉率、有罪判决率及个案预防效益等方面有了长足进步。 一、及时捕捉账务疑点,提高初查成案率 尽管现阶段的贪污贿赂犯罪分子企图逃避财务监督,不想在财务账目上留下蛛丝马迹,但是,由于贪污贿赂犯罪具有强烈的侵财性,他们总会在会计资料或其他有关方面留下或明或暗,或多或少的痕迹或线索。这些痕迹或线索无疑就是 相似文献
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司法会计鉴定是司法会计技术工作的一项主要内容,是运用会计学原理和司法鉴定方法,通过检验财务和会计资料,就案件中涉及的财务会计专门性问题所进行的科学分析和判定,对贪污贿赂案件的查处以及相关证据的收集、固定具有重要作用。 相似文献
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初查，即立案前对案件线索的初步调查。要搞好贪污贿赂案件初查工作，应不断强化六种意识。
一、辨证意识
强化辨证意识就是要通过对贪污贿赂案件线索的分析研究，运用辨证法的观点，不断挖掘线索，分析线索，由此及彼，由表及里， 相似文献
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对贪污贿赂案件降格判处之评析杨文德当前，在审判环节中对贪污贿赂等经济犯罪案件降格判处的现象已非个别，在有的地区和单位，这种执法不严的情况已发展到相当严重的程度，从而成为依法从重从严惩治腐败的斗争的一大羁绊。无视或忽视这一问题，无论于法律理论还是执法实... 相似文献
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侦查方式问题关系到侦查的质量和效率。科学的侦查方式有助于侦查人员及时获取证据，提高侦查破案能力。随着反贪工作的深入．S贪污贿赂犯罪作斗争的情况越来越复杂，智能性要求越来越高，传统的侦查方式有些已经不能适应反贪工作的需要，如何转变侦查方式是当前反贪工作面临的一个亟待解决的问题。本文分三个方面谈谈对转变反贪侦查方式的浅见。一、建立信息资料系统，转变发现和审查案件线索的方式现行发现贪污贿赂犯罪案件线索的方式主要是：接受群众举报；接受有关单位移送；接受领导机关和领导同志交办；接受犯罪嫌疑人自首；办案中发… 相似文献
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论如何办准贪污贿赂等经济犯罪案件陈华杰最近颁布并即将施行的《中华人民共和国国家赔偿法》明确规定，对被错误羁押或财产受到错误查封、追缴等人员，办案单位对受害人要以支付赔偿金等形式予以赔偿。因此，在新形势下，如何划清罪与非罪界限，办实办准贪污贿赂等经济犯... 相似文献
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１、发案频繁，有窝案、串案现象发案率高是金融系统经济犯罪的主要特点。仅９６年３月至６月，发生在金融系统的经济犯罪案件就达９件９人，其中有信用社主任、会计及其他工作人员挪用公款窝案；１９９７年度又查处了某银行工作人员贪污贿赂串案；１９９９年１月份就查处了某银行工作人员贪污、贿赂案件。２、犯罪数额大经济犯罪是在贪利性动机支配下实施的，贪婪爱财是贪利动机的延伸和扩张，表现为强烈的攫取愿望。正是这种贪婪的驱使，使得金融系统某些工作人员崇拜金钱，追求物质，堕入犯罪的深渊。３、连续犯罪、多次作案金融系统经济… 相似文献
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刑法学界普遍认为，要构成单位犯罪，通常需具备三个要件：一是该行为是在单位意志的支配下实施的；二是该行为是以单位的名义实施的；三是实施该行为是为了单位的利益，有违法所得时，违法所得应归单位所有。其中，要认定一个行为是否在单位意志支配下实施的，这是司法实践中认定单位犯罪的一大难点。笔者认为单位意志是一种整体意志，是区别于任何个人意志的客观存在。正是由于单位作为一个独立的社会关系主体，在任何的社会交往和业务活动中，都具有自己的意志能力和行为能力，才使得单位能够成为独立的犯罪主体而承担刑事责任。然而，单… 相似文献
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贪污贿赂犯罪侦查机制，是指一个国家有关贪污贿赂犯罪侦查的程序、方式等制度规定，是一套具有特定性质和功能、能及时发现和查明贪污贿赂犯罪并予以司法追究的工作体制。其基本功能是：及时地揭露、惩治犯罪，有效地保障人权，从机制上实现对贪污贿赂犯罪的控制和预防。本文试对我国现行司法体制下，如何完善和强化贪污贿赂犯罪的侦查机制，以有效地惩治犯罪、治理腐败问题，略作探讨。 相似文献
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小议贪污贿赂案件的管辖张鹤一、贪污贿赂案件的立案管辖根据刑事诉讼法规定，贪污贿赂案件的立案管辖权属于人民检察院。人民检察院自创立和重建以来，立案侦查了大批贪污贿赂案件，为国家挽回了巨额经济损失，成为国家反腐败斗争的中坚力量。仅１９９３年，全国检察机关... 相似文献