关于个人所得税的起征点问题

文章首先提出 :征收个人所得税 ,主要在于调节收入分配 ,征收对象主要是高收入者。我国当前个人所得税起征点偏低 ,不利于调节收入分配 ,不利于提高中、低收入阶层的消费水平 ;接着介绍一些发达国家提高起征点、对低收入者免征个人所得税的情况 ;文章最后提出了提高起征点的具体方案 ,以充分发挥个人所得税的调节作用。     

个税征收过程中健全和完善调节收入分配功能

近年来,我国居民的收入差距正在日渐扩大,而个人所得税作为我国调节收入分配的主要手段,却存在着诸多深层次的问题,导致我国个税调节收入分配的功能没有得到充分发挥,影响了社会公平的实现.并且为了响应国务院批转的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》,以及考虑到社会各界对个税的改革呼声日渐高涨,本文认为个税亟待改革.本文通过对我国现行个人所得税制中致使调节收入分配功能未得到充分的发挥的缺陷进行分析,最后提出了加强收入分配功能的改革设想.     

我国个人所得税改革历程和目标设想

个人所得税作为现行税制中唯一能通过累进税制实现纵向公平的税种,在调节收入分配、缩小贫富差距的政策选择中被寄予厚望,成为当下中国社会普遍关注的焦点。我国的个人所得税制度自1980年随着第一部《个人所得税法》的颁布而正式确立以来,经历了不断调整完善的改革过程。现行的个人所得税制度符合当前我国经济社会发展的实际,对调节收入分配、改善民众福利、促进经济发展有积极的作用。但与社会转型相适应,个人所得税依然面临着改革的压力。兼顾公平和效率、兼顾经济规律与社会文化、兼顾流量与存量的职能调节、兼顾短期与长期调节是改革的原则,为此,需要加强对高收入群体的管理,增加个人所得税管理的透明度,建立居民个人信息共享系统和个人所得税信息化管理平台,建立综合与分类相结合的制度体系直至建立完全意义上的综合个人所得税征收模式,配套完善自然人税收制度和管理,完善税制设计。     

浅析新税制改革对收入分配的影响——消费税、个人所得税改革对收入分配的调节

新一轮的税制改革已经进行了两年,在调节收入分配方面取得了一些成果,但是收入分配不公的现象依然普遍存在。这次税制改革主要通过消费税和个人所得税的调整进一步发挥了税收对收入分配的调节作用。本文主要以收入分配为切入点,通过分析消费税和个人所得税调节的内容,总结论述了这两个税种改革对收入分配的影响。     

浅谈我国个人所得税改革的根本问题

目前,与一些个人所得税制度比较完善的国家相比,我国个人所得税仍然存在一些问题,例如:征收模式比较单一、税率设计级次过多、费用扣除标准不够合理、税基以及税收征管不完善等,这些问题严重制约了个人所得税筹集财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。我们应该通过建立与我国经济发展相适应的征收模式、科学设计税率、合理设计费用扣除标准、扩大税基、加强税收征管力度等方法,不断进行探索,提出合理的方案和建议,建立起符合我国国情的个人所得税制度。因此,对于个人所得税改革中存在的问题有必要改革和完善。     

关于进一步完善我国个人所得税制的思考

现行个人所得税制存在很多缺陷 ,主要表现在 :对收入分配的调节作用不能得到充分发挥 ;分类课税模式有失公平 ;免征及扣除标准不合理 ;税收征管难度大。完善措施应该主要体现在 :选择综合课税模式 ;规范减免项目 ,调整费用扣除标准 ;划归共享税 ;少档次、低税率 ;加强征管 ,加大惩治力度。     

完善我国个人所得税制度实现国民收入分配的合理化致公党中央

国民收入分配问题,实质是公平与效率问题。国民收入分配迈向公平,既关乎社会和谐,更关乎民生冷暖。税收是调节个人收入分配的重要手段。个人所得税不仅能缩小个人收入差距,缓解社会分配不公的矛盾,而且在调节社会经济发展速度,增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。在我国,个人所得税发展速度一直较快,且其地位在不断上升。随着课征范围的扩大,目前个人所得税纳税人数已占总人口的10％左右,个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一。但是,现行个人所得税制度的设计存在着诸多不足之处,影响其功能的发挥,有进一步改革的必要。     

完善我国个人所得税制度实现国民收入分配的合理化

国民收入分配问题,实质是公平与效率问题.国民收入分配迈向公平,既关乎社会和谐,更关乎民生冷暖.税收是调节个人收入分配的重要手段.个人所得税不仅能缩小个人收入差距,缓解社会分配不公的矛盾,而且在调节社会经济发展速度,增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用.在我国,个人所得税发展速度一直较快,且其地位在不断上升.随着课征范围的扩大,目前个人所得税纳税人数已占总人口的10%左右,个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一.但是,现行个人所得税制度的设计存在着诸多不足之处,影响其功能的发挥,有进一步改革的必要.     

论强化个人所得税功能与缩小收入分配差距

个人所得税是我国目前唯一参与居民收入＂直接＂调整的直接税税种,基本功能是调节居民收入分配。但由于我国现行个税制度不健全不完善,个税调节收入分配差距的作用并不明显。为此,应从完善个税制度入手,选择更科学、更合理的税制模式,将个税起征点提高至3500元,不断完善个税征管方式,提高个税征管力度,加强个税与其他相关税种的配套改革。     

加入WTO与我国个人所得税制度改革

在我国经济迅速发展以及经济全球化进程加快的情况下,我国的个人所得税制度已经无法适应国内、国际经济环境。其存在的体制不完善、税基过窄、征管水平低下等问题严重妨碍了个人所得税发挥其应有的调节个人收入差距的作用。同时在我国加入WTO之后,个人所得税的许多政策与WTO的税收原则不相符合。因此,我们有必要采取建立收入监控机制、改分类所得税制为混合型综合所得税制、合理确定扣除项目、加强税收监管尤其是高收入者的收入监管等措施,以便更好地发挥税收的调节作用。     

个人所得税制改革探讨

我国自颁布执行《个人所得税法》以来,应该说个人所得税对调节收入分配,增加财政收入都取得了明显的效果。到2000年,全国个人所得税的总规模(含对存款利息征收部分的149亿元)高达660多亿元,且已成为地方税收中一个十分重要的税种。随着社会经济的不断发展和世界经济一体化进程的加快,对现行个人     

合理调节个人收入分配的税收对策

经济体制改革以来,随着收入分配政策的调整,居民间的收入差距也逐步扩大。在税收政策方面,我国现在主要采用个人所得税、房地产税和消费税进行调节。但目前这些税种在调节个人收入分配方面还存在着较大的局限性和征管方面的制约条件,需要进一步完善制度设计。     

个人所得税课税模式应当改革

个人所得税课税模式的现实困境我国现行的个人所得税属于典型的分类所得课税模式,这种模式对调节收入分配,增加财政收入,都有明显的效果。但是,随着经济和社会发展,这一模式也面临着困境:1.缺少公平性,易诱发偷、逃税款的行为相同收入额的纳税人会由于他们取得的收入类型不一样,或者由于其来源于同一类型的收入次数不同而承担不同税负,从而造成横向不公平。举例说明:假如有甲、乙两个人的收入都是3200元,但甲为工资收入,而乙为一次性劳务报酬。由现行的个人所得税法可知,甲应缴纳235元,乙应缴纳480元,如果乙的收入中一半为工资,另一半劳务报酬,则乙的税负为215元。若乙的劳务报酬收入与两次取得且均高于800元,     

房产税改革的目标选择与实现途径

从我国房产税试点改革的背景出发,文章认为收入差距决定了只有调节收入分配才是房产税改革的最主要理由和首要目标,研究了房产税调节收入分配功能的定位,从税收规模、征税范围、征税依据、税收征管这四个角度分析我国现行房产税税收政策影响调节收入分配功能发挥的原因,并提出了强化房产税调节收入分配功能实现途径的几点构想。     

论我国个人所得税改革的税制模式与制度要素选择

理论与实证研究均表明我国个人所得税的分类征收模式不利于收入分配的再调节,且以个人为纳税单位的税制设计也不符合量能匹配的公平原则,甚至可能对收入分配产生"逆向"调节。因此,我国个人所得税改革的制度选择就是建立更具综合性的所得税制模式。但是,抽样调查分析也表明我国应慎重选择以家庭为纳税单位的税收制度,因为目前人们对这一制度还缺乏全面与正确的认识。此外,我国个人所得税制度改革还应确立兼具人性化与公平性特征的税前扣除标准,并完善配合个税改革的税银联网、自行申报等制度条件和社会基础。     

房产税改革的目标选择与实现途径

从我国房产税试点改革的背景出发,文章认为收入差距决定了只有调节收入分配才是房产税改革的最主要理由和首要目标,研究了房产税调节收入分配功能的定位,从税收规模、征税范围、征税依据、税收征管这四个角度分析我国现行房产税税收政策影响调节收入分配功能发挥的原因,并提出了强化房产税调节收入分配功能实现途径的几点构想。     

我国个人所得税评价

个人所得税是市场经济国家普遍开征的一个重要税种。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和发展,特别是改革开放以来,收入分配开始向个人倾斜,在人们的总体收入水平逐年稳步提高的基础上,伴随着平均主义被打破,个人收入的差距也在拉大。因而无论是从适应税源结构的变化、增加财政收入的需要来看,还是从调节收入分配、缓解收入差距悬殊的需要来看,个人所得税都被赋予很大期望而受到各方面的关注。     

税收调节收入分配：基本判断及优化策略

曲顺兰在《马克思主义与现实》2011年第1期撰文认为,税收是政府调节收入分配的重要工具,对于政府矫正和补充市场分配缺陷有着不可替代的作用。但税收调节不是万能的,它受一定条件的局限。我国现行税收政策对收入分配的调节总体效果不理想,特别是对高收入群体的调节效果微弱。在新的形势下,我国应调整财税理念,从公平分配的角度出发,对...     

对我国收入分配制度改革的思考——以经济法的公平观为视角

经济法是规范国家经济调节之法、分配之法,具有保障国家调节的再分配功能,能够规范收入分配秩序,有利于构建科学、合理、公平、公正的社会收入分配体系。应建立和完善收入分配的经济法律制度,逐步完善收入分配的调控监管法律制度,完善社会保障制度,以充分发挥经济法的功能,助力我国的收入分配制度改革。     

我国将实行统一的税收政策

财政部副部长肖捷在2005年中国发展高层论坛上明确表示,中国将对现行内外有别的税收政策,特别是税收优惠政策进行清理和规范,不再区分企业所有制形式,实行统一的税收政策。在内外资企业所得税并轨过程中,将考虑对现行外资企业已享受的税收管理给予一定的过渡期。肖捷还介绍了今后一段时间优化税收制度改革的其他重点。一是改革个人所得税制度。更好发挥个人所得税调节收入分配的作用,逐步缩小居民收入分配差距,防止两极分化。二是实行增值税转型改革。将在继续做好改革试点的基础上,逐步将生产型的增值税转向消费型的增值税。三是完善消费税…