个人投资性住房的税收风险探析

个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年,这已是自2005年开征此项税费至今五年之内的第四次调整。国家税收政策的改变,税务行政执法力度的加大,可能出台的新税收政策都将导致税收风险。纳税人应树立税收风险意识,营造良好的税收征纳关系,审慎投资,以防范税收风险。     

我国环境税收体系的重构

我国现行环境税收体系很不完善 ,只对资源收税 ,而无实质意义上的污染收税 ,且资源税收不尽合理。要完善我国现行环境税收体系 ,应借鉴各国先进立法经验 ,建立环境污染税与资源税并重的环境税收体系 ,逐步废除排污收费 ,而代之以排污收税 ,并简化资源税制 ,扩大其征税范围 ,调整其纳税环节 ,提高其税负水平 ,以适应环境保护和税制改革的需要。     

税收法定主义原则与我国税收立法体系的完善

一、税收法定主义原则的涵义及其所蕴含的社会效能税收法定主义亦称税收法律主义,税收法定性原则等,其基本涵义是指征税主体征税必须依且仅依法律的规定,纳税主体依且仅依法律的规定纳税。正如有学者指出的:“‘非经立法不得征税’被视为税收法定主义原则的经典表达”①。税收法定主义原则具体内容如下:(一)课税要素法定。课税要素亦或称之为税收要素,是指所有税种之税收(法律)关系得以全面展开所需共同的基本构成要素的统称②。主要由纳税主体,征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、加征或减免、罚则等一切涉及税收课征的基本要素构…     

晋城市房地产税收一体化管理研究

近年来，房地产业迅猛发展，其税收已成为地方收入的支柱之一。由于房地产业涉及税种多、纳税环节复杂等特点，房地产税收一体化管理势在必行。本文通过对晋城市房地产税收一体化管理的现状进行分析，剖析当前存在的问题，并借鉴国内其他地方的实践经验，运用比较、实证等分析方法，进而提出晋城市房地产税收一体化管理改进的建议。     

浅谈中国房地产税收征管制度改革

国家税收必须通过具体的征管措施，才能将本属于社会民众的资产合法地转化为国家财富，所以税收征管是税法执行中的重要环节，是国家实现公财政收入的必经程序，也是在税法实践中容易暴露问题和需要着力改进的部分。我国目前的房地产税收征管房地产行业由于持续时间长，经营地区广，资金组成多样，参与人员和阶层广泛，税源相当复杂，税费名目繁多、重复课税、税负不公、收入分散且隐蔽性强，给税收征管带来了很多的困难，税收流失严重，已成为制约产业经济发展的‘瓶颈”。     

试论加入WTO后我国税收法制体系的建设

加入WTO后,我国税收法制建设面临严峻的挑战,WTO的系列规则对我国的税收法制提出了更高的要求。按照WTO 规则的要求,我国税收法制还存在着许多急需研究解决的问题。文章指出并分析了我国现行税法体系存在的若干问题,并就如何完善给出了一些具体的建议。     

基于我国房地产法律体系建设问题的研究

目前,随着房地产事业的不断发展,致使我国的房地产法律体系在建设过程中存在了诸多的问题,我国的司法机构与立法机构也没有对其加以重视,这样就造成了其法律法规满足不了当前发展迅速的房地产企业的需要。本文主要研究了我国房地产法律体系建设中存在的问题,分析其发生问题的原因所在,同时想出有效的解决措施,供大家参考。     

关于投资性房地产会计核算问题的探讨

在以前的会计制度下,投资性房地产没有作为单独的一项资产反映,而是与企业自用房地产一样纳入固定资产、无形资产或存货进行核算,那么实行投资性房地产准则后就必须把这类资产单独核算和反映。     

房地产税的法治建构研究——基于税收法定主义视野

基于税收法定主义视野,在我国土地产权公有的制度约束下,采用规范性研究范式,论述了房地产税法治建构研究的三个重要方面:源头正义性、立法原则和核心价值。首先,通过对房地产税'法理不通'和'重复征税'两个典型观念的批驳,论证了土地使用权作为用益物权可以作为征税标的物。房地产税和土地出让金性质迥异:前者为提供公共服务的收费,后...     

试析公允价值在我国企业会计准则中的应用

新企业会计准则体系适应我国市场经济发展要求及与国际惯例趋同的需要,再次将公允价值计量属性纳入,成为新准则的亮点。本文从公允价值的基本涵义入手,探讨了公允价值的引入、公允价值应用中的障碍及对策等问题。     

完善税收规范体系的法律思考

税收规范是调整税收关系的行为规则。理论上,在实行“税收法定主义”的国家,税收规范体系与税收法律规范体系应该是吻合的,而实际上,往往存在一些差异。税收规范体系与税收法律规范体系是一种包含关系。可以将税收规范分为税收法律规范和其他税收规范两类。其他税收规范是指规章以外的税收规范性文件,其内容主要集中在税收程序方面。大量其他税收规范的出现,主要是由于一些税收程序性法律规范在操作过程中需要加以细化。 我国的税收规范体系以税收法律规范为其主要内容。我国《宪法》尚没有明确规定“税收法定主义”,但是《税收征管法》和《立法法》已经在一定程度上体现出税收法定的精神。《征管法》第3条规定:“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行。法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规     

完善我国现行税收立法权限体制

本文详细分析了我国现行税收立法权限体制的不足与缺陷:税收立法权限横向划分不明确,税收授权立法范围过大;税收立法权过度集中于中央,地方行使的税收立法权限过小。并在此基础上有针对性地提出进一步完善我国现行的税收立法权限体制的具体对策:依法明确划分税收立法权限;国家税收立法权应集中在国家权力机关,完善税收授权立法制度,授予地方国家权力机关部分地方税的立法权。     

关于完善我国税收宏观调控体系的思考

市场经济的健康有序运行离不开政府的宏观调控。在政府对市场经济运行进行宏观调控过程中,根据不同时期的环境条件和调控目标,准确地选择和运用调控手段与政策工具十分重要。税收与整个社会经济运行有着密切的内在联系,是政府进行宏观调控的重要工具。本文先分析了目前在我国税收宏观调控作用的现实意义,然后结合现行税制的欠缺提出对税收宏观调控体系改革的几点思考。     

论税收的民事保护

税收是以民事主体的经济活动为对象课赋和征收的,此类经济活动首先应为民商法所规律,因此,税收与民事法律密切相关。从公法的角度,结合私法的理念,以“公法之债”、税收优先权、税收代位权、税收撤销权和税收担保制度为切入点,对税收的民事保护进行系统的研究,以期对我国的税收理论与实践有所裨益。     

税收基本法的"母法"地位质疑--兼论税收基本法的价值

制定税收基本法是件大事,它不仅有利于调整税收关系,而且为弘扬现代税收法治思想提供了契机。本文拟从立法角度,对税收基本法的地位、效力和价值进行分析论证,并对学术界比较流行的观点“税收基本法是税法体系中的母法”提出质疑,并与大家商榷。     

境外税收征收管理制度及对我国的启示

税收征收管理法作为税收制度的重要组成部分,为税收实际执行和管理方面发挥着重要作用。境外税收征收管理制度与国家经济、社会和法律体系具有密切联系,以此总结境外税收征收管理制度的特征。本文结合我国对税收征收管理法的修改,提出未来我国税收征收管理制度发展的方向和完善途径,能够有效完善税收征收管理实践工作的工展。     

浅析我国的税收饶让制度

我国税收饶让的实施有利于我国引进外国资金和先进技术，弥补我国在资金短缺、技术落后等投资环境的不足。本文通过结合我国的实际情况分析了我国税收饶让制度对我国经济的促进作用以及税收饶让制度实施过程中存在的问题，并对我国税收饶让制度的完善提出了相关建议。     

对我国税收工作的理性思考

在与国际接轨和国家继续实行扩大内需战略方针的要求下 ,进一步研究和明确新形势下的税收征管工作中的一些理论、观点、政策、制度问题是十分必要的。     

中国房地产泡沫治理的税收政策分析

本文按照规范的泡沫经济理论分析的思路,对房地产泡沫形成的原因进行分析,结合近年来我国出台的房地产税收政策,分析我国房地产市场上税收政策的不足,提出房地产税制改革建议,以使税收政策真正对房地产市场起到调节作用,从而促进房地产市场健康发展。     

房地产市场税收调控的合法性:困境与重构

近年来的房地产市场税收调控措施,普遍存在合法性问题。根源在于,税收法定主义与税收调控之间存在逻辑与现实的悖论,传统税收法定主义逻辑不适宜解释和构建税收调控的合法性。在合法性控制上,财政税与调控税的合法性标准应有所不同。鉴于税收宏观调控的不确定性,应对其施以灵活性的合法性机制,一方面是税收调控法定主义,赋予行政机关一定的税收立法权,完善税收授权立法制度;另一方面是建立税收调控决策程序的三方参与机制,拓展税收调控的合法性框架。